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2023年財務管理制度
根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國企業所得稅法》、《小企業會計制度》以及《會計基礎工作規範》的規定，結合我站成品油經營業務工作實際情況，特制定2023年財務管理制度，請各部門遵照執行。
一、財產管理
1、商品入庫須憑購貨發票及入庫單據確認品種數量，業務人員核對無誤後簽字交財會部門憑以入賬。
2、業務人員按商品品種分規格型號設定保管賬，對商品進出庫進行登記，月末報財會室對賬。
3、商品損耗的管理：參照行業特點，商品購銷存全環節正常損耗在標準內的經批准作報損處理；超定額損耗由責任人賠償。原則上每年度必須進行一次庫存商品清查盤點。
4、辦公用品、低值易耗品統一由行政辦公室負責購置並分發使用。
5、公司一切收支均須做到收有憑、支有據，所有業務工作都必須依照法律法規及制度規定完善手續並取得合法憑證方能辦理。
二、費用管理
費用管理的原則是根據實際業務工作需要實行法定代表人「一支筆」審批制度，加油站所有開支須經法人代表審核並簽字同意支付後方能報銷。
1、工資支出：按崗位工資制度據實發放且需符合企業所得稅法相關規定。超個人所得稅起徵點工資薪金部分應由公司代扣代繳個人所得稅。
2、職工福利費：不超過全站工資薪金總額14%的福利費可據實報銷。
3職工教育經費：不超過工資薪金總額2.5%部分可據實報銷。
4、本站可按工資總額2%計算撥繳工會經費。
5、經營費用（運輸費、裝卸搬動費等）按實際發生金額經業務人員計算後交出納審核，法人代表簽字後支付。
6、業務招待費：按現行規定銷售收入5‰以內的60%可按實列支。
7、差旅費：實行定額出差補助辦法，即外省市和省內xx市150元/人/天，市外省內80元/人/天，本縣、市50元/人/天，鄉鎮間20元/人/天，此定額補助中含誤餐、中途、住勤、住宿費；車船費住宿費按實報銷。
8、**費法定代表人實行實報實銷。業務人員實行定額管理100元∕人∕月；其他人員50元∕人∕月。
9、其他費用按有關規定實報實銷，均需加強管理。
三、資金管理
1、加油站的一切資金收支往來，必須建立健全賬務。出納、業務及財務人員要密切配合，堅持每月核對貨幣資金庫存，應付賬款，應收賬款餘額及明細情況，及時支付、清欠。
2、嚴禁將公司收入現金以個人名義儲蓄或挪作它用。
3、嚴格執行《現金管理條例》，超庫存定額現金及時存行。
四、票證管理
1、外來原始憑證：出納在付款前，首先要檢查原始憑證的合法性，看它是否是由稅務部門（代）開出或其監製自製的發票，票證上填列的內容要齊全，要有經手人，收貨人簽字，還要有收款人簽字以及票面上的金額，張數與它所附的附件金額、張數相等方能支付，凡未經法人代表簽字一律不得支付。
2、公司領購的銷售發票由專人管理，按規定填寫。作廢票據不得撕毀，要保留齊全各聯次在新申購發票時繳銷回稅務機關。
五、會計工作組織及賬務處理程式
1、本加油站會計工作組織形式採取集中統一核算形式，根據新《小企業會計制度》規定開設總分類賬、明細分類賬賬戶。賬務處理採用科目彙總表賬務處理程式。每月扎賬時間為月末最後一日，年末為12月31日，會計報表為月報。
2、存貨（庫存商品）採用實際成本方法核算，發出按全月一次加權平均法計價核算。低值易耗品採用實際成本核算，攤銷採用一次攤銷法。固定資產按實際成本入賬，折舊採取平均年限法，折舊年限按新《企業所得稅法》規定執行。
3、財務工作者及相關人員各崗位按財政部《會計基礎工作規範》規定要求開展工作。
六、本管理制度從2023年1月1日起執行。
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2023年1月1日
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