一.盤點企業的家底（資產負債的核實或催收）
1.庫存現金的盤存（有無白條抵庫、公私混淆等情況）
2.銀行單據至少在年終後要全部及時取回（特別是沒有發生額的賬戶對賬單一定要取回），未達賬項應編制銀行存款餘額調節表調節相符;
3.庫存商品的盤存（盤點結果如果與賬面記錄不符，應於結帳前查明原因，並根據企業的管理許可權，經股東大會或董事會，或經理廠長會議或類似機構批准後，在期末結賬前處理完畢4. 固定資產的盤存及檢查。
⑴根據盤點結果出具盤點報告並提出處理意見,報經管理層審批，應於結帳前進行相應的賬務處理。
5. 往來賬款的清理
⑴與客戶的往來對賬財務人員在年底關賬之前要及時跟客戶核對雙方賬面往來賬款的餘額，可採用對賬單或者詢證函的形式，讓客戶核對並加蓋公章或財務章，對經確認的應收未收的往來賬，通過與銷售口和管理層溝通，制定出催收方案，督**售人員及時催收，財務及時跟進，務必在年末關賬前盡量把已開票的銷售收入全部催回
⑵與**商的往來對賬企業年末向客戶催要回款的同時也面臨著被**商經銷商等催要材料款商品款，所以我們應在年末結帳前，跟**商的財務事先核對雙方賬面的往來款項餘額是否一致（可通過發詢證函的形式，讓對方核對並加蓋財務章或者公章後寄回）；在核對一致的基礎上與企業的採購主管進行溝通 （依據合同規定或者採購的需求程度）合理安排的年底將要匯款額度並上報管理層審批，做到合理有效地利用年末緊張的資金。
⑶內部員工借款催收對公司內部員工借支情況做個盤點 ，一般企業財務制度都有規定個人借款餘額年末必須清零。對備用金的借支年底應做統一收回（開具收款收據衝賬），同時讓相關人員重新填寫借支單，經相應的審批流程後財務人員根據新的借支單在次年初重新掛賬
二、年末的賬務處理步驟及注意事項
1. 年末結帳應注意事項
a.總賬與現金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符，檢查賬表是否相符。
b注意庫存現金及存貨賬面不能出現負數，存貨賬面出現負數，一般是貨已入庫未開票的情況，一定要先暫估入賬，次年初再紅衝；
c往來款項對賬無誤後，對一些不再收取或支付的尾差應進行賬務處理;
d固定資產折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規定;如有差異及時進行賬務調整；
e各應交稅費明細賬戶的賬面餘額與實際數是否相符，如不符，應及時查明原因並進行處理;
f是否存在應確認而未確認的收入，有無提前或滯後確認收入的情況主營業務收入
比較各月主要產品收入波動情況，查詢有無異常現象和重大波動及其原因。將本年度銷售收入與上年度比較，分析銷售**有無異常變動及其原因。
檢查增值稅發票及其他發票，有無跨期未確認收入的情況。
檢查銷貨合同和庫存商品發出記錄，是否與收入明細一致。
g檢查產品的毛利率是否明顯不合理，成本結轉是否正確;
比較各月主要產品成本波動情況，查詢有無異常現象和重大波動及其原因。將本年度銷售成本與上年度比較，分析銷售成本有無異常變動及其原因。
測算主營業務毛利率是夠正常，分析異常波動的原因。
h、檢查主營業務稅金及附加與收入、流轉稅等是否勾稽相符;
i、檢查所得稅費用的計算是否正確；
j、檢查資產負債表、利潤表及現金流量表是否勾稽相符;
2. 年末賬務處理步驟
第一步將成本費用類及收益類科目全年發生額結轉至本年利潤科目；
第二步本年利潤科目出現貸方餘額時（說明企業當年盈利） 需計提所得稅費用並將其結轉至本年利潤科目（如果虧損則不做）；
第三步將本年利潤科目年末餘額結轉至未分配利潤科目
第四步根據企業的利潤分配計畫計提盈餘公積金及應付股利（如果虧損則不做）。
3. 年末經營成果分析
a經營狀況的分析
b績效考評
c資金的統籌
三、對外申報完整無誤，查補漏項並進行調整
1.稅務上的分險
①該入賬的收入是否全部入賬了？有無虛列收入、隱匿收入及其他銷售形成的收入不賬的情況存在？
②流轉稅及附加稅是否全部繳納了？跟收入是否鉤稽？（特別是印花稅是否繳納清楚）
③各類資產損失準備計提情況是否屬實？（八類資產減值損失的計提）
④應稅利潤是否經得起檢查？如：福利費列支是否超過規定的比例？招待費，廣告費等，比例是否在範圍內？
2..工商年檢的細節
①現金不能超過註冊資金的20%
②其他應收款不能太多，公司資金不得借於股東掛股東的名字 ，如果掛了年末記得要衝平。
③」表表相符」，即本年度資產負債表的期初數和企業上一年提交的資產負債表期末數相符④理清年檢報告書中的「經營情況」類與「資產負債表、損益表」相關專案的對應關係：
四、個人工作總結及下年度工作計畫
1.個人工作總結
對自己一年的工作做個回顧、梳理、實事求是的寫出自已的成績及不足之處。對工作中存在的問題提出合理的改進建議和方案；加強自身的業務素質的以及個人今後努力的方向。
2.下年度工作計畫及安排
1.提供工商年檢所需要的財務報表等資料。
2.在5月31日前做好2023年度的企業所得稅匯算清繳工作（申報表的填寫），降低各項稅務風險。如需中介稅審提前預約，安排具體審計的時間、審計地點。
3.在3月31日前完成年所得12萬元以上的個人所得稅納稅申報表報送。
4.準備上年度已繳納個稅地方稅局應返還個稅手續費所需資料及報表的填寫、報送
資產利潤率又稱投資盈利率、資產所得率、資產報酬率、企業資金利潤率是反映企業資產盈利能力的指標。是指企業在一定時間內實現的利潤與同期資產平均占用額的比率。
企業資產利潤率這項指標能促進使企業全面改善生產經營管理，不斷提高企業的經濟效益。
資產利潤率其計算公式為：資產利潤率=（利潤總額/資產平均占有額）×100%
資產平均占用額就是期初期末資產總額的平均數。
該比率越高，表明企業的資產利用效益越好，整個企業盈利能力越強，經營管理水平越高。
資本報酬率是指稅後盈利（淨利潤）與平均資本總額的比率，也叫資產淨利潤率，是企業資本總額中平均每百元所能獲得的純利潤。淨資產報酬率=淨利潤/平均淨資產額*100%
平均淨資產額=（期初所有者權益額+期末所有者權益額）/2
存貨周轉率是企業一定時期銷貨成本與平均存貨餘額的比率。用於反映存貨的周轉速度，即存貨的流動性及存貨資金占用量是否合理，促使企業在保證生產經營連續性的同時，提高資金的使用效率，增強企業的短期償債能力。
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1 根據原始憑證或原始憑證彙總表填製記賬憑證。記賬憑證 附件只要有都可以做，沒發票也可以，只是稅務不認，但會計為反映真實情況可以做賬，只是年終所得稅匯算清繳時要把這些沒正規發票的費用剔除 2 根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。3 根據記賬憑證登記明細分類賬。4 根據記賬憑證彙總 編制科...