為進一步規範經濟責任審計訪談工作，客觀評價被審計人員履職情況，提高審計工作效率，保證審計質量，防範審計風險，現制定並下發《經濟責任審計訪談工作指引》。該訪談範圍及內容包括但不限於以下所列內容，可根據實際情況增加訪談物件和內容，同時，應將訪談工作貫穿於整個審計過程。
一、 與被審計單位負責人的訪談
（一） 與離任者的訪談
1、 任期內主要業績；
2、 與接任者的交接有無遺留問題。如未決訴訟、未履行完畢
的重大合同等；
3、 有無潛虧或潛盈，有無賬外資產、「小金庫」等事項；
4、 單位目前存在的問題及改進建議；
5、 審計組需要了解的其他事項。
（二） 與接任者的訪談
1、 是否與離任者辦理了交接，交接時有哪些遺留問題；
2、 如何看待單位經營發展的優、劣勢；
3、 有無需要審計組重點調查核實的事項；
4、 審計組需要了解的其他事項。
二、 與被審計單位高層管理人員的訪談
1、 本人分管的工作範圍；
2、 對單位負責人任期內在德、能、勤、績、廉方面的看法；
3、 重大事項如何決策，有無「一言堂」現象；
4、 中層幹部的任免程式；
5、 班子建設方面有何建議；
6、 單位目前存在的問題及改進建議，如內部控制方面是否存
在缺陷；
7、 審計組需要了解的其他事項。
三、 與被審計單位中層幹部的訪談
（一） 與財務部門負責人的訪談
1、 部門職責、內控制度，包括出納是否專職、印鑑如何管理，
出納、材料核算等關鍵崗位在崗時間，是否定期輪換，是否辦理交接；
2、 單位最近的財務狀況、經營成果和現金流量；
3、 會計核算內容、方法及業務流程，如銀行對賬單的填報審
核、資金支付、全面預算管理、對外投資、擔保、壞賬處理、報廢物資處理等；
4、 各項減值準備的計提方式及標準，有無或有負債等；
5、 有無潛虧或潛盈，有無賬外資產、「小金庫」等；
6、 無形資產、債權、債務的管理情況；
7、 在德、能、勤、績、廉方面對單位負責人進行評價；
8、 對單位經營管理等方面的意見及建議；
9、 審計組需要了解的其他事項。
（二） 與生產部門負責人的訪談
1、部門職責、內控制度；
2、業務流程、各環節相應的記錄；
3、產品結構及所佔比重，單位下達的產量指標完成情況；
4、領用的、領而未耗的材料如何管理；
5、生產過程中產生的邊角料、廢料以及殘、次品如何處理；
6、在德、能、勤、績、廉方面對單位負責人進行評價；
7、對單位經營管理等方面的意見及建議；
8、審計組需要了解的其他事項。
（三） 與**部門負責人的訪談
1、部門職責、內控制度；
2、業務流程、包括物資採購、驗收、出庫各環節操作程
序及相應的證明材料，如招投標、比質比價、工程用料等；
3、不相容職務是否分離，物資驗收、保管與採購崗位是否分別設定；
4、除本部門庫房外，有無在物資使用部門另設庫房，如何管理，有無代儲代銷業務；
5、物資是否定期盤點，有無長期積壓物資和盤盈、盤虧情況，如何處理；
6、在德、能、勤、績、廉方面對單位負責人進行評價；
7、對單位經營管理等方面的意見及建議；
8、審計組需要了解的其他事項。
（四）與銷售部門負責人的訪談
1、部門職責、內控制度；
2、業務流程、各環節相應的記錄；
3、銷售政策及模式；
4、單位下達的銷售指標完成情況；
5、是否定期與客戶對賬；
6、有無銷售退回，退回商品如何管理；
7、庫存商品的管理情況，是否定期盤點；
8、在德、能、勤、績、廉方面對單位負責人進行評價；
9、對單位經營管理等方面的意見及建議；
10、審計組需要了解的其他事項。
（五）與審計部門負責人的訪談
1、審計專案的開展情況及單位存在的突出問題；
2、對存在的問題是否開展後續審計；
3、管理層對審計發現問題的關注程度及整改情況；
4、在德、能、勤、績、廉方面對單位負責人進行評價；
5、對單位經營管理等方面的意見及建議；
6、審計組需要了解的其他事項。
（六）與組織人事部門負責人的訪談
1、部門職責、內控制度；
2、幹部任免、勞動用工程式；
3、單位開展績效考核及兌現情況；
4、在德、能、勤、績、廉方面對單位負責人進行評價；
5、對單位經營管理等方面的意見及建議；
6、審計組需要了解的其他事項。
（七）與工程管理部門負責人的訪談
1、部門職責、內控制度；
2、業務流程及相關資料，如工程專案計畫、招投標、合同、決算件、設計變更、竣工驗收等資料，有無超概算、超計劃和計畫外工程；
3、對施工隊伍的管理，扣、罰款如何處理；
4、在德、能、勤、績、廉方面對單位負責人進行評價；
5、對單位經營管理等方面的意見及建議；
6、審計組需要了解的其他事項。
（八）與後勤部門負責人的訪談
1、部門職責、內控制度；
2、收費專案、標準、流程及相應的記錄；
3、辦公用品等低值易耗品的管理；
4、廢舊物資處置程式；
5、在德、能、勤、績、廉方面對單位負責人進行評價；
6、對單位經營管理等方面的意見及建議；
7、審計組需要了解的其他事項。
（九）與其他部門負責人的訪談
1、部門職責、內控制度；
2、業務流程，各環節有無相應的記錄；
3、在德、能、勤、績、廉方面對單位負責人進行評價；
4、對單位經營管理等方面的意見及建議；
5、審計組需要了解的其他事項。
四、與職工代表的訪談
1、在德、能、勤、績、廉方面對單位負責人進行評價；
2、職工收入、福利待遇及設施方面有何改善；
3、職工反響較大的問題；
4、單位或部門目前存在的問題及改進建議；
5、審計組需要了解的其他事項。
經濟責任審計清單
請企業根據資料清單準備並及時提供經濟責任審計所需基礎資料，如有必要，審計組將根據審計需要提供補充資料清單。原則上，所有資料應於審計組進駐企業之前準備好，並於審計組進駐當日進行交接。本資料清單所指審計期間為 x年xx月xx日至 x年xx月xx日。通用類清單各單位均需準備，特殊類清單，各單位根據所處行業...
經濟責任審計流程
為規範經濟責任審計業務的開展，規避和降低審計風險，提高審計工作質量，根據國家有關法律法規和學校有關規定制定本工作流程。一 審計計畫 立項 一 每年年底，根據校黨委組織部提出下一年度經濟責任審計專案的初步意見，列入下一年度審計工作計畫。二 審計部門根據組織部門下達的經濟責任審計委託書進行立項。二 審計...
經濟責任審計清單
附件2 1 被審計單位內部管理制度。填寫 內部控制制度調查表 見附件5 2 與財務收支和經濟活動相關的重大經濟事項決策 相關會議記錄 經濟合同或協議等。3 被審計單位2008年1月1日 2009年12月31日期間財務收支情況和有關明細賬目。4 被審計單位2008年1月1日 2009年12月31日期間...