2023年1-6月xx公司財務分析
2023年1-6月公司主營業務收入為xx萬元，營業利潤為xx萬元，營業外收支淨額為xx萬元，實現淨利潤***x萬元。
2023年1-6月公司的主營業務成本為xx萬元，佔主營業務收入的xx%，毛利率為47%，期間費用為***萬元，營業利潤率為***%。
2023年1-6月公司資產總額為***萬元，負債總額為***萬元，所有者權益為***萬元，資產負債率為36.94%，資產淨利率為4.35%，淨資產收益率為7.15%。
一、 經營情況分析
與去年同期比較，各項指標均有較大幅度的增長，但距離年度預算仍有差距，相信在持續的投入下，下半年度將會有較為顯著的增長。
2023年1-6月分品種收入與上年同期對比
與去年同期相比，銷售收入中各品種所佔比例沒有較大的變化，仍呈三足鼎立狀態，品種*********x的銷售比重一直緩慢下降、*********x品種的銷售沒有延續去年的增長出現小幅**、生產上對依存度較高的*********x和*********x的銷售比重，穩步上公升。公司總體銷售收入比去年同期增長12%。
2023年1-6月分品種成本毛利與上年同期對比
2023年1-6月總體銷售毛利率17.46%，較上年同期18.46%，下降乙個百分比。
主要原因為*********x半成品採購成本**影響，目前採購價為8.73元，去年同期為7.60元。
*********x原料及*********x原料採購**，受國際石油**影響較大，已隨油價的回落而下降。*********x的**已由去年初的9.40元/公斤，降至現在的5.
39元/公斤；*********x原料的**已由去年初的666.67元/公斤，降至現在的401.71元/公斤；
二、 現金流量情況
從上表可知，發生現金流為負值的月份，主要是回款大幅減少，或採購付款大幅增加造成。回款波動較大的原因，是季度計算獎金，因此一般季度的頭月回款較差，而季度末月回款會猛增。採購較大的原因：
1、將在*********x，因此提前採購原料投入生產；2、因應**的銷售增長而準備貨源；3、在原料**回落後的採購；
三、 財務狀況分析
（一）、資產情況
（二）、負債情況
四、綜合財務指標分析
（一）、淨資產收益率
1、2023年1 - 6月淨資產收益率為7.15%，較上年同期的6.38%，增長12%：
①、銷售淨利率為6.17%，較上年同期的5.25%增加0.92%。
②、資產周轉率為1.16，較上年同期1.21，下降0.05。
③、權益乘數（與資產負債率同向變化）為1.59，上年同期的1.58加0.01
以上三因素與淨資產收益率的變動為同方向，且綜合決定淨資產收益率（淨資產收益率=銷售淨利率×資產周轉率×權益乘數）。本期淨資產收益率較上年同期增長的主要因素是銷售淨利率的增長。
（二）、應收賬款及存貨周轉天數
1、2023年1-6月應收賬款周轉天數74天，較上年同期的66天減少8天。
以2023年1-6月平均應收賬款占用資金xx萬元計算，將減少資金占用財務費= xx xx xx×5.31%/360×8= xx元。
2、2023年1-6月存貨周轉天數63天，較上年同期的48天增加15天。以2023年1-6月平均存貨占用資金xx xx xx萬元計算，增加資金占用財務費= xx xx xx×5.31%/360×15= xx xx xx元。
1-2項合計減少資金占用財務費xx xx xx.50元。
3、2023年1-6月原材料周轉天數42天，較上年同期的39天,增加3天。
2023年上半年財務分析報告 上傳
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