有關限額扣除成本費用的專案
根據《國家稅務總局關於修訂企業所得稅納稅申報表的通知》（國稅發[2006]56號）以及《關於明確企業所得稅納稅申報表執行口徑等有關問題的通知》（國稅函[2006]1043號）的規定，企業2023年匯算清繳應關注以下重點：允許扣除的公益救濟性捐贈的計算基數是申報表主表第16行「納稅調整後所得」的數額，廣告費、業務招待費、業務宣傳費等專案扣除的計算基數統一為申報表主表第1行「銷售（營業）收入」的數額，投資收益不再進行還原計算，企業技術開發費加計扣除不再設定當年支出比上年增長10%的前置條件，內資企業計稅工資一律為1600元，企業為全體雇員繳納補充養老保險在不超過本企業工資總額5%的範圍內、補充醫療保險在不超過本企業工資總額4%的範圍內可在稅前扣除，上述工資總額的計算應與基本養老保險、基本醫療保險計算的基數一致，企業發生的勞動保護費應據實列支，但企業以勞動保護支出的名義發放現金的，應一併計入工資總額納稅。
開辦費匯算清繳時的納稅調整
新《企業會計準則》下，開辦費不再通過「長期待攤費用」核算，而是直接記入「管理費用」科目，因為開辦費不符合新準則下資產的定義。
按現行稅法規定，企業在籌建期發生的開辦費，應當從開始生產、經營月份的次月起，在不短於5年的期限內分期攤銷。因此，2023年匯算清繳時開辦費應進行納稅調整。
資產減值損失的納稅調整
會計規定，「資產減值損失」核算企業計提各項資產減值準備所形成的損失。從2023年開始，凡是在《企業會計準則第8號———資產減值》界定的長期資產，計提減值準備後不能衝回，只能在處置相關資產後再進行會計處理。主要包括：
長期股權投資、成本模式後續計量的投資性房地產、固定資產、生產性生物資產、油氣資產、無形資產、商譽等。而以下資產，在符合條件的情況下是可以轉回的，如應收賬款、持有到期投資、存貨等資產。
稅法規定，稅法除規定允許扣除的0.5%的壞賬準備之外，一般不允許企業提取各種形式的準備。一是企業所得稅稅前允許扣除的專案，原則上必須遵循真實發生的據實扣除原則，企業只有實際發生的損失，才允許在稅前扣除。
反之，企業非實際發生的損失，一般不允許扣除。企業本年計提的各項資產準備均應在年終所得稅匯算清繳時進行納稅調整，調增應納稅所得額。反之，對於本年因資產價值恢復或因處置資產而沖銷的減值準備，匯算清繳時應作納稅調減。
工業財務表及成本費用報表注意事項
財務狀況表 財務狀況表主要是反映企業的財務狀況，要求企業上報正式的財務資料。一 填報範圍 月報財務狀況表由所有規模工業企業按月填報，年報財務狀況表由除成本費用外的其他規模工業企業填報。二 指標資料 財務狀況表的大部分指標可以在財務報表 資產負債表 利潤表 或相關科目中直接取數 有部分指標可以在財務記...
會計年終結賬注意事項及流程新手必看
結帳，是在把一定時期內發生的全部經濟業務登記入帳的基礎上，計算並記實本期發生額和期末餘額。會計基礎工作規範 劃定的結帳程式及方法是 1 結帳前，必需將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入帳。2 結帳時，應當結出每個帳戶的期末餘額。需要結出當月發生額的，應當在摘要欄內註明 本月合計 字樣，並在下面通欄...
會計年終結賬應注意的事項及流程
4 總帳帳戶平時只需結計月末餘額。年終結帳時，為了反映全年各項資產 負債及所有者權益增減變動的全貌，便於核對帳目，要將所有總帳帳戶結計全年發生額和年末餘額，在摘要欄內註明 本年合計 字樣，並在合計數下劃一雙紅線。採用棋盤式總帳和科目彙總表代替總帳的單位，年終結帳，應當彙編一張全年合計的科目彙總表和棋...