企業增值稅發票管理辦法（草案）
——上海某某****
引言：按國家「營改增」政策，2023年快遞行業將實現全面「營改增」，使用增值稅專用發票和普通發票取代傳統的營業稅發票。由於國家對增值稅發票從嚴控制、交叉審核比對，各單位在增值稅發票開具、傳遞、保管過程中須更加謹慎，切實保證發票管理的安全和效率。
在此背景下，上海某某****制定了增值稅發票管理辦法，旨在在整個某某公司體系內規範發票的開具、傳遞和保管，某某體系內各公司、個體經營者須嚴格遵照執行。各公司財務部門具體負責發票事宜，財務負責人承擔發票管理的主管職責。某某公司體系內的個體經營者，其負責人或業主承擔增值稅發票管理職責。
第1節發票檔案管理
第1條本辦法所稱的發票包括增值稅專用發票、增值稅普通發票和增值稅定額發票，包括企業領用的、自行開具的和申請稅務局代開的發票。前述發票既包括已經開具的發票，也包括領用的尚未開具的空白發票。
第2條某某公司總部，某某總部下屬的各實體中心、虛體中心、加盟商（含個體經營者），上海某某****的關聯企業均須執行本管理辦法的規定。
第3條增值稅發票應當妥善保管，發票應連同包裝妥善存放，發票保管要有安全措施，要做到防潮、防火、防盜，並禁止與發票無關的人員接觸發票。對空白發票要定期盤點，對已開具發票要定期整理、裝訂和歸檔。
第2節發票內部控制
第4條空白增值稅發票和發票專用章應分別指定專人保管，並由開具發票以外的人負責；
發票金稅卡、報稅卡、開票機和開票系統由開票人員保管和使用；以上職責不得自行委託他人履行。
第5條增值稅發票的使用須按月彙總並製作備忘錄，詳細記錄使用發票的種類、數量、發票起始號碼、發票領用人、開票複核人；開票物件、開票收入期間，開票份數、作廢份數，開票金額、稅額等。備忘錄由財務負責人複核簽字並存檔。（見附件1）
第6條收到的增值稅專用發票即進項發票，須按月一次或多次認證，進項發票和認證清單按月裝訂後單獨存放，專人保管。收到的增值稅普通發票，按月製作電子清單，發票附件憑證後妥善保管。收到的增值稅發票按月製作備忘錄，由財務負責人複核簽字並存檔。
（見附件2）
第3節發票傳遞制度
第七條發票傳遞採用快遞方式，原則上在各公司之間按財務部門→市場部門→對方採購部門→對方財務部門的方式進行。發票在內部傳遞採用簽收制度，在外部傳遞採用簽收、電子郵件或其他確認方式。從2023年1月起暫規定由各轉運中心財務部門代為傳遞增值稅專用發票，即加盟商開完票後交給各區轉運中心，由轉運中心代為保管並將掃瞄件傳遞給總部認證進項；總部開票完成後交給各轉運中心，有各轉運中心分發給加盟商。
第8條加盟商開具發票後，應在次日傳遞到轉運中心，轉運中心在收到後予以確認並簽收，在收到發票的次日將掃瞄電子資料傳遞到總部，紙質的進項發票妥善保管，定期移交給總部財務中心。總部開給**商的發票快遞給各轉運中心財務部門，由各轉運中心分發到加盟商並向總部反饋加盟商簽收資訊。
第4節發票管理責任與處罰
第九條由於發票檔案管理不當且未能及時糾正，或發票檔案管理不當給公司造成損失的，對直接責任人員和財務負責人予以處罰；由於發票內部控制缺失或不規範，未能定期整改的，對其財務負責人進行處罰；在增值稅發票傳遞過程中違反本管理辦法規定操作的人員，對其予以處罰；發票傳遞中不能及時完成發票傳遞工作、嚴重影響財務工作效率的員工，對其予以處罰；加盟商為個體經營者的，其違法本辦法規定的，對其負責人或業主進行處罰。
第10條處罰型別包括警告、記過、辭退及單獨或附加罰款；罰款金額為100元~500元，對承擔主管職責的員工，在共同處罰時其罰款金額不少於直接責任人員。本辦法經某某總部公司公布生效，具體處罰由總部財務中心提出，總部行政部門核准，總部員工紀律部門執行並通報。
第11條本辦法自公布日起生效，各公司須遵照執行。各公司在公布日尚未購買或取得增值稅發票的，從購買或取得增值稅發票時起執行。
某某總部財務中心
2014.01.02
增值稅發票管理制度
第一章總則 第一條為了完善我公司財務制度，加強增值稅發票管理和財務監督，根據 中華人民共和國發票管理辦法 增值稅專用發票使用規定 及國家其他有關法律和法規，結合本公司實際情況，特制訂本制度。第二條本制度規定了增值稅發票的定義 分類 開具 取得和管理等內容。第三條本制度適用於公司所屬各部門和車間。第二...
增值稅發票管理制度暫定
為加強財務管理，根據國家有關法律 法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。1 落實安全保管。領購的發票要落實專人保管，做到發票進入保險櫃存放，落實防盜措施，要將專用發票及ic卡分開存放於專門的保險櫃內，確保發票 ic卡 保管萬無一失。2 落實登記管理。對領購的發票必須建立 購 用 存登記簿 如...
增值稅專用發票管理制度
第一章總則 第一條增值稅專用發票 以下簡稱專用發票 只限於增值稅的一般納稅人領購使用，增值稅的小規模納稅人和非增值稅納稅人不得使用。第二章增值稅專用發票的領購管理 第二條專用發票領購簿的管理 增值稅專用發票領購簿 以下簡稱領購簿 是增值稅一般納稅人用以申請領購專用發票的憑證，是記錄納稅人領購 使用和...