委託加工管理制度

第一條根據經營需要，需委託加工時，由需求部門（一般為銷售公司）制定實施方案，以「委託加工申請報告」的形式報送給公司常務副總和總經理（附件一：「委託加工申請報告」）。委託申**工報告中內容包括：

1.合作的背景、原因和合作方式分析。

2.合作方的區位優勢、加工能力、硬體設施、生產環境、儲存、物流等條件具備程度。

3.公司的經營狀況、資產狀況。

4.當地經營環境。

5.委託加工費的確定依據。

6.外包業務的成本效益及風險、外包合同期限、外包方式、付款方式等。

第二條經主要領導批准後，由實施部門（一般為銷售公司）與加工單位簽定委託加工合同，合同審批程式和流程按照公司合同管理辦法的流程進行審批。委託加工單位明確為綠陵潤髮或生態肥後，則加工費、包裝袋等都必須按相應單位辦理。

第三條委託加工合同除遵守一般合同要求外，還有如下具體規定：

1.一單一籤：以一家客戶一筆業務為一單，不得將一家幾次業務合併簽定。

2.付款方式：優先採用先貨後款方式，其次是款貨同步，如需要預付款，必須有充分理由和相對應優惠條件（如給予保底價優惠等），即使是預付款，也要按進度分批打款，一般情況下，不得將貨款全部預付。

3.收貨方式：我方提供原材料和包裝袋的，對方收到貨物時，對方公司寫收條或入庫單。

4.委託加工費發票開具時間、金額、內容。

5.貨物發出流程約定。

6.質量糾紛處理規定。

7.合作方必須是合法的經營主體，在合作前進行必要的資信調查，索要其營業執照、生產許可證等有效證件影印件，並作為合同附件。

第四條合作期滿前，必須做好清算撤離的善後工作，包括：

1.委託加工物資是否全部發出，剩餘貨如何處理。

2.剩餘原材料和包裝袋處理，原材料可以拉回、**也可以抵加工費，但包裝袋必須在撤離前（一周內）運回公司。

3.加工費發票：加工費付出後，乙個月內由業務員持合作單位加工費發票到公司財務報帳。乙個月不報帳的，則財務不再辦理該單位加工費付款。

4.蒐集、整理相關物流的收、發憑證及報帳時所需憑證。

第五條委託加工會計核算

公司財務部負責對委託加工材料的核算、監督。實行分戶專項核算，並在每筆交易結束時，與委託加工人員核對相關業務，並將每單運**況上報公司相關領導。

1.根據合同，委託加工部門填報「資金支付申請表」，經領導批准後，財務部門付款（附對方收據）

2.根據合同，倉庫發出原材料和包裝袋時（附對方收料單）

3.支付材料運費時

4.從委託加工點發貨時，各部門視同本公司庫存商品一樣管理，只是庫存地點在異地。

財務部門要將此類業務納入存貨系統核算。

（1）在發貨前根據委託加工合同，按委託加工數量、單價（加工費+材料費+包裝袋費+運費等），估價進入存貨系統

（2）發出貨物時，以出廠價開票

（3）結算成本時

（4）代經銷商支付運費時（①發票原件要交給經銷商；②發票附件留存公司作憑證附件）

第六條每筆業務結束當月（不得超過乙個月），由委託加工經辦部門編報「委託加工產品決算表」報財務部，經財務部門核對後，報公司領導（附件2：委託加工產品決算表）。

第七條委託加工部門業務員為委託加工業務第一責任人，負責完物資的收、發、結算和報帳業務，負責將所剩物資收回及各項善後處理工作。對委託加工事項完成兩個月未辦結的，由財務部門發函通知業務部門負責人和經辦人，催促其處理善後事項，如乙個月仍未辦結的，財務部報公司領導，由企管部實施考核。

二〇一二年九月二十日

公司委託加工申請表

總經理常務副總主管副總：部門經理：

委託加工決算報告年月日