二oo六年四月
一、 會計科目設定：
1、 所有一級科目及編碼按《企業會計制度》結合本企業實際選用。
2、 對各科目運用用友總賬核算系統、應收應付核算系統、固定資產核算系統、存貨核算系統進行核算（詳見科目表用友軟體核算系統）
3、 對現金-美元、某銀行美元戶、應收票據國外、應收賬款國外、預付賬款美元、應付賬款美金、預收賬款美金設為外幣和本幣進行二重核算，並在月未對以上賬戶按匯率變動結轉匯兌損益。其他科目都按人民幣進行核算。
4、 輔助賬型別中沒有內容的科目是指只有總賬和明細賬的科目（包含所有級次科目的總賬和明細賬）。日記賬是特指現金和銀行存款的明細賬。客戶往來是指在用友應收應付核算系統中對我司所有客戶進行統一編碼錄入客戶名稱、編碼、賬號等資料，可以查詢到每個客戶的每筆應收貨款的詳細情況等資料的電腦賬。
個人往來是反映在用友總賬核算系統我司內容職員進行統一編碼錄入姓名、部門、工號等資料，用於核算職工暫借款，可以查詢到每個職員的其他應收款和其他應付款。**商核算系統是指在用友應收應付核算系統中對我司所有**商進行統一編碼錄入**商名稱、編碼、賬號等資料，可以查詢到每個客戶的每筆應收貨款的詳細情況等資料的電腦賬。存貨核算系統是指對我司所有存貨中的原材料、包裝物、自製半成品、庫存商品以及主營業務收入、其他業務收入、主營業務成本、其他業務支出科目統一用一套物料編碼（包括原料、在產品、產成品）進行收發存數量金額進行核算。
可以查詢到所有以上科目的明細賬總賬（數量金額式），例如可以查到某產品在某年銷售了多少量、銷售價是多少（總價單位價）、銷售成本多少（總價單位價）等。固定資產核算系統是對所有固定資產按我司規定統一按卡片形式錄入內容包括編碼、名稱、原價、大類、使用部門等各種管理資料，可以查詢到固定資產的詳細情況等。部門核算是指按我司所有部門統一編碼進行核算，例如查詢到部門的所有設定部門核算科目的發生額餘額等資料。
二、 主要會計事項分錄舉例：
（一）、日常處理
1、職員暫借款：
分錄：借：其他應收款---其他應收款個人---個人往來(職員姓名)
貸:現金或銀行存款
後附原始憑證：借款單
要求：總經理簽字、借款人簽字
2、個人費用報銷處理：
1000元以下發放現金：
1000元及以上打卡：
分錄：借：製造費用---其他應收款個人---個人往來(職員姓名)
貸:現金或銀行存款
後附原始憑證：費用報銷單
要求：總經理簽字（自由費用由部門經理簽字）、報銷人簽字。
（二）、月未處理：
1、電費：（水費可以參照）
1、暫估電費：
按廠務月未用電報表做如下分錄：（按預計金額除1.17）
借:製造費用---水電費---電費---製造工程部
貸:預提費用---預提電費
2、銀行預扣電費：
按回單金額做如下分錄：
借：預付賬款---預付賬款國內---某某**商
貸：銀行存款---工行奉賢支行人民幣
3、收到電費增值稅發票：
借：預提費用---預提電費
應交稅金---應交增值稅---進項稅額
貸：預付賬款---預付賬款國內---某某**商
差額借或貸：製造費用---水電費---電費---製造工程部
2、審計費：自動生成
按預算每月預提某某元審計費：
借: 管理費用---審計---財務部
貸:預提費用---審計
年未收到對方發票及付款回單做如下分錄：
借：預提費用---審計
貸：銀行存款---某某銀行人民幣
3、無形資產攤銷：自動生成
按十年攤銷每月某某元：
借: 管理費用---無形資產攤銷---公司公用
貸: 無形資產---某軟體
---軟體2
---軟體3
4、低值易耗品攤銷：自動生成
每月所有低值易耗品一次攤銷,按實際請購及領用部門月未計入：
借: 管理費用---低值易耗品攤銷---公司公用
製造費用---低值易耗品攤銷---製造工程部
貸: 低值易耗品---車間低值易耗品---mro
---備件
---工具、夾具
---辦公室低值易耗品
5、餐費：
每月底按行政預計計提工人餐費,賬務處理如下：(預算入行政)
借: 生產成本---基本生產成本---直接人工---餐費(行政)
貸: 預提費用---工人餐費
月初收到對方發票及付款回單做如下分錄：
借：預提費用---工人餐費
貸：銀行存款---某銀行人民幣
6、租車費：
每月底按合同預提租車費,賬務處理如下：
借: 管理費用---辦公費---車輛修理---汽油---路橋費---車輛修理(行政)
貸: 預提費用---租車費
月初收到對方發票及付款回單做如下分錄：
借：預提費用---租車費
貸：銀行存款---某銀行人民幣
7、 保安費：
每月底按合同預提保安費,賬務處理如下：
借: 管理費用---辦公費---門衛(行政)
貸: 預提費用---保安費
月初收到對方發票及付款回單做如下分錄：
借：預提費用---保安費
貸：銀行存款---某銀行人民幣
8、**費：
每月底按預提費用餘額8000元預提,賬務處理如下：
借: 管理費用---辦公費---**費(行政)
貸: 預提費用---**
收到**費發票及付款回單做如下分錄：
借：預提費用---**
貸：銀行存款---某銀行人民幣
9、寬頻費：
收到寬頻費發票做如下分錄：
借：管理費用---辦公費---寬頻(行政)
貸：應付賬款 ----某**商
10、機票款：
收到機票費發票及行政分部門單做如下分錄：(國外機票費用入總經理費用)
借：管理費用---辦公費---差旅費(財務部、行政總經理)
研發開發費----辦公費----差旅費(研發)
營業費用---辦公費---差旅費(銷售部)
製造費用---辦公費---差旅費(物流部、質量管理部、**商開發部、生產部、製造工程)
貸：應付賬款 ----某**商
11、工資：
1、根據行政人事部門提供的職員工資單，按部門將如下分錄：（四金個人部份加實發工資計入工資明細科目，個人所得稅計入代扣個稅：
借：管理費用---工資---基本工資---工資(財務部、行政總經理)
---代扣個稅(財務部、行政總經理)
研發開發費----工資----基本工資---工資(研發)
---代扣個稅(研發)
營業費用---工資---基本工資---工資(銷售部)
---代扣個稅（銷售部）
製造費用---工資---基本工資---工資(物流部、質量管理部、**商開發部、生產部、製造工程)
---代扣個稅(物流部、質量管理部、**商開發部、生產部、製造工程)
貸：應付工資----計提工資
2、根據行政人事部門提供的生產員工工資單，按部門將如下分錄：（四金個人部份加實發工資計入工資明細科目，個人所得稅計入代扣個稅：
借：生產成本---基本生產成本---直接人工---工資（生產部）
貸：應付工資----計提工資
3、發放工資:
按工資單實發數和銀行回單做如下分錄:
借:應付工資---工資---實發工資
---代扣個稅
---代扣四金
貸: 銀行存款---某銀行人民幣
其他應付款---代扣四金
應交稅金---應交個人所得稅
4、月未一般應付工資餘額應為預提本月工資（含個人四金、代扣個稅），應交稅金---應交個人所得稅餘額應為上月代扣個人所得稅（本月實發工資代扣的個人所得稅）。
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