公司財務管理制度
第一章總則
一、為了規範公司的財務管理和經濟核算,依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》等有關規定,結合股份公司具體情況及管理要求,制定本制度。
二、公司內部財務管理制度由以下管理制度組成。
1、財務管理體制管理制度;
2、財務管理基礎工作管理制度;
3、內部牽制制度;
4、會計審核制度;
5、資金籌集管理制度;
6、貨幣資金及往來款項管理制度;
7、在建工程管理制度;
8、固定資產管理制度
9、無形資產及長期待攤費用管理制度;
10、對外投資管理制度;
11、成本費用管理制度;
12、銷售收入管理制度;
13、利潤及其分配管理制度;
14、財務報告及其分析管理制度。
三、公司應當做好財務管理基礎工作,在經營活動中的工作質量、工時,以及各項財務物資的毀損等,都應當及時做好完整的原始記錄,公司各項財產物資的進出消耗,都應當做到手續齊全、計量準確,並定期進行財產清查。
四、公司應當建立健全內部財務管理制度,完善內部經濟責任制,嚴格執行國家規定的各項財務開發範圍和標準,如實反映公司財務狀況和經營成果,依法計算繳納國家稅收,並接受國家有關機關的檢查監督。
五、公司財務管理的基本任務和方法是:做好各項財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集、運用資金,有效利用各種資產,努力提高經濟效益。
六、公司財務管理制度由公司財務總監組織,財務部具體制定、修改及解釋。
七、公司財務管理制度自公司董事會批准之日起實施。
第二章財務管理體制管理制度
八、為建立公司財務管理體制,適應社會主義市場經濟的要求,根據國家有關政策法規的規定,結合公司實際情況及管理要求,制定本管理制度。
九、公司股東大會依照《公司章程》的規定決定重大財務事項:
1、決定重大投資計畫,或授權董事會行使規定限額內的投資許可權和資產處置許可權;
2、批准公司的年度預算方案、決算方案;
3、批准公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;
4、決定公司增加或減少實收資本;
5、決定發行公司債券;
6、法律、法規規定應由股東大會決定的其他財務事項。
十、公司董事會依據《公司章程》的規定行使財務管理方面的職權:
1、根據股東大會的授權,決定公司投資方案以及風險投資、資產抵押、資產處置和其他擔保事項;
2、制定公司年度財務預算方案、決算方案;
3、制定公司的利潤分配方案、和彌補虧損方案;
4、制定公司增加或減少實收資本方案;
5、決定公司的長期借款和短期借款事項;
6、決定公司財務管理制度和會計政策;
7、法律、法規或《公司章程》規定以及股東大會授予的其他有關財務方面的職權。
十一、公司監事會依照《公司章程》的規定檢查公司的財務工作。
十二、公司總經理執行公司股東會和董事會的決議,貫徹和實施股東會和董事會的各項決策,對生產經營過程中的財務活動實行領導,具體行使如下財務管理方面的職權:
1、組織貫徹執行黨和國家在經濟工作中的各項方針、政策和法令、法規;
2、擬定公司的發展規劃、年度生產經營計畫和年度財務預決算方案以及利潤分配預案和彌補虧損方案;
3、具體確定公司內部財務管理機構設定;
4、接受內部審計機構的財務檢查以及財政、稅務、審計機關的監督檢查。
十三、公司財務總監的權責
1、宣傳貫徹國家有關財務政策;
2、負責和領導財務部業務工作;
3、組織擬定公司內部財務管理制度;
4、審核公司的主要財務事項;
5、協調各職能部門與財務部門的關係;
6、組織制定財務計畫,負責計畫實施,並督促財務部門下達落實成本、費用、利潤等考核指標;
7、定期檢查各職能部門、分支機構及控股子公司財務計畫的執**況,研究解決存在的問題;
8、負責組織公司的財務核算,審核財務決算。
十四、公司財務部的權責:
1、負責財務計畫的編制、執行、檢查和分析;
2、具體制定公司內部財務管理制度,組織和領導各全資及控股子公司的財務管理和會計核算;
3、如實反映公司的財務狀況和經營成果,監督財務收支,依法計算國家稅收並向上級有關部門報送財務決算;
4、參與公司經營決策,統一排程資金,統籌處理財務工作中出現的問題;
5、及時合理處理公司與分支機構、控股子公司之間的財務事項。
十五、職能部門、分支機構及控股子公司的權責:
1、配合財務部門落實財務計畫,檢查分析財務計畫的執**況;
2、配合財務部門組織分支機構及控股子公司的財務管理工作;
3、配合財務部門建立分支機構及控股子公司的控制制度;
4、配合財務部門真實填報各種原始記錄和報表,做好各項基礎工作。
第三章財務管理基礎工作管理制度
十六、為規範公司財務管理的基礎工作,根據國家有關政策法規的規定,結合公司具體情況及管理要求,制定本管理制度。
十七、原始記錄管理:
1、公司有關單位或部門必須認真做好記載經濟活動的原始記錄;
2、原始記錄的設定和記錄表式、臺帳表式的設計要適應本單位企業生產經營活動的特點,滿足經營管理和業務核算、統計核算、財務核算的要求;
3、原始記錄必須真實、完整、準確、及時, 表式、內容和填報方法必須健全統一,傳送路線明確;
4、原始記錄的範圍:
⑴產品生產及在製品、半成品管理和生產準備方面的原始記錄;
⑵勞動力、勞動時間利用,工時定額和工資方面的原始記錄;
⑶產品檢查試驗、材料檢驗、質量管理方面的原始記錄;
⑷產品合同交貨、成品出入庫管理、包裝、發運方面的原始記錄;
⑸原材料、外協件的收、發、撥、退、毀損、消耗、節約方面的原始記錄;
⑹裝置安裝、使用、執行、維修、完好、大修、潤滑、監控方面的原始記錄;
⑺技術準備、科研、新產品開發、技術革新、合理化建議方面的原始記錄;
⑻能源生產、收入、消耗、計量、節約方面的原始記錄;
⑼安全生產、環境保護、勞動保護方面的原始記錄;
⑽基建、技改立項、預算、施工、完工管理方面的原始記錄;
⑾工具生產、採購、收發、借退、消耗、低值易耗品收發、消耗方面的原始記錄;
⑿鐵路運輸、公路運輸管理方面的原始記錄。
5、原始記錄要妥善保管,按類別、發生期裝訂成冊,儲存期限按有關規定執行。
十八、定額管理
1、定額包括勞動工時定額、資金定額、費用開支定額以及物料消耗定額等;
2、制訂定額必須科學、合理,對不合理的定額必須及時修訂;
3、強化對定額與實際的差異分析管理,及時糾正偏差。
十九、公司所有物資的採購、入庫、領用、轉移、銷售必須經質量檢查員和庫房保管員驗質驗量,並分別對物資的質量和物資的計量驗收工作由物資歸口部門負責執行。
二十、物資採購管理
1、物資管理應當採用目標管理和定額管理兩種方法;
2、物資採購要實行「定點、限價、適量」的辦法;
3、物資要定期或不定期地進行盤存;
4、物資驗收、保管、發放,要做到制度健全、手續齊備、工作細緻,確保帳、卡、物一致;
二十一、**管理工作由計畫部統一負責、分口管理,各分管物資部門負責編制本部門所管物資的計畫目錄,同時編制本部門提供勞務的**,**的制定應當及時、正確、合理、有利。
二十二、財務計畫管理:
1、公司財務計畫以目標利潤為基礎,綜合其他財務指標編制而成。編制財務計畫要把**和實際相結合,要經過制定總體目標、指標分解、反饋彙總三個階段;
2、財務計畫要立足公司年度發展規劃制定,保持計畫的穩定性,同時要根據形勢變化適應調整計畫;
3、年度財務計畫應當分解到季度、月度,保證具體可行。
二十三、財務分析管理:
1、財務部定期對財務活動加以分析,包括月度分析、季度分析和年度分析,要對分析總結經驗,改善提高;
2、財務分析應當就以下幾方面進行:資產、負債和所有者權益分析,公司長短期償債能力、營運能力和現金流量分析,公司利潤分析、成本費用分析、財務**分析、建設專案的財務分析等;
3、財務分析採用指標分析法,比率分析法,連環替代法,差額計算法,平衡分析法,盈虧分析法等方法。
二十四、公司財務部內部應當建立審核制度和內部牽制制度,加強內部財務管理制度。
第四章內部牽制制度
一、為了規範公司內部牽制制度,根據國家有關政策法規的規定,應結合公司的具體情況及管理要求,制定本管理制度。
二、內部牽制制度,是為了維護公司資產的完整,確保會計記錄的正確性和可靠性以及對經濟活動進行綜合的計畫、控制和評價而制定的制度、組織、方法和手續的總稱。
三、內部牽制制度的原則是機構分離、職務分離、錢帳分離、帳物分離以及業務處理程式化、制度化。
四、現金內部牽制的內容:
1、公司庫存現金收支與保管應由出納人員負責。經管現金的出納人員應與會計崗位分離,即不得兼管收入、費用、債權、債務等帳簿的登記工作以及會計審核和會計檔案保管工作。
2、填寫銀行結算憑證的有關印鑑,不能集中由出納人員保管,應實行印鑑分管制度。
3、建立收據和發票的領用制度。領用的收據和發票必須登記數量和起訖編號,由領用人員簽字。收**據和發票存根,應由保管人員辦理簽收手續。對空白收據和發票應當定期檢查,以防止短缺。
4、對現金收訖的交易必須根據原始憑證編制收付款憑證,並要在原始憑證與收付憑證上蓋上「現金收訖」與「現金付訖」章。
5、對公司的庫存現金,出納人員應做到日清月結,帳實相符。對發現的現金溢缺,必須認證查明原因,並按規定進行處理。
6、公司的出納人員應定期輪換,不得一人長期從事出納工作。
五、應收及預付款內部牽制制度:
1、應根據銷貨通知單所列的名稱、金額、摘要登記帳簿;
2、收到貨款後,應根據銀行收款通知書登記帳簿;
3、對已核銷的壞帳,應在備查簿上登記,加以控制,嚴格保密,對此類客戶也應核對帳目,以免以後**時被有關人員納入私囊;
4、會計人員應定期與有關客戶對帳,以保證帳帳相符;
5、會計人員應定期按應收帳款的帳齡、金額等重要程度列表,向有關領導報告。
六、應收票據內部牽制的內容:
1、保管應收票據的人員不得經辦會計記錄;
2、票據的接受、貼現和換新須經保管票據以外的主管人員書面批准;
3、違約票據應置於會計部門的控制之下並在以後採取有效的追蹤措施;
4、部分付款的票據,收到貨款時應將收款日期、金額、餘額等記錄在票據背面,並在票據登記簿上及時記錄。
公司財務管理制度100條
第一章總則 一 為了規範公司的財務管理和經濟核算,依據 中華人民共和國公司法 中華人民共和國會計法 企業財務通則 等有關規定,結合股份公司具體情況及管理要求,制定本制度。二 公司內部財務管理制度由以下管理制度組成。1 財務管理體制管理制度 2 財務管理基礎工作管理制度 3 內部牽制制度 4 會計審核...
公司財務管理制度
第一條為加強公司的財務工作,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規定。第二條公司財務部門的職能是 一 認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。二 建立健全財務管理的各種規章制度,編制財務計畫,加強經營核算管理,反映 分析財務計畫的執 況,檢查監督財務紀律。三 積極為經營管理服務,促進公...
公司財務管理制度
南京有限責任公司 財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規和會計制度,敬崗愛業,不做有損公司的事。嚴格按照公司財務制度,做好本職工作。對待工作認真踏實,樹立服務意識 為了完善公司財務管理,綜合本公司的實際經營情況,經總經理批准特制訂本公司財務管理制度。一財務工作範圍 1 認真貫徹執行國家有關財務管理的...