寧夏廣播電視大學會計專業專科社會調查
關於寧夏石嘴山市平羅縣國海大飯店應付賬款管理的調查報告
姓名何媛
學號 0864001450838
工作單位中國聯通石嘴山市平羅縣分公司
所在分校石嘴山電大平羅分校
指導教師王金紅
聯絡** 130********
寧夏廣播電視大學制
2023年1月
關於寧夏石嘴山市平羅縣國海大飯店
應付賬款管理的調查報告
08秋會計專科何媛
會計專業已經快三年了，轉眼就要離開學校了，基礎知識也學得差不多，但是我們深深的知道，理論不聯絡實際，我們的知識不會鞏固，不具體到每乙個環節，我們懂的也只是抽象的東西，而且不去接觸實踐的東西，將來我們面對工作崗位面對實際的東西也會錯誤百出手足無措的，所以我們有了機會社會調查。本人於2023年12月2日至12月20日，對寧夏石嘴山市平羅縣國海大飯店的應付賬款管理情況進行了深入的調查，在為期三周的調查過程中，得到了公司領導和員工的熱情支援與協助，取得良好的實踐效果，為我們以後進一步走向社會打下堅實的基礎，使我在實踐中了解社會、鞏固知識。
一、寧夏石嘴山市平羅縣國海大飯店的基本情況
靚麗輝煌的平羅縣國海大飯店是一家按照三星級標準的民營飯店，該飯店共投資2500萬元，建築面積8000平方公尺，於2023年1月投入使用。飯店坐落於寧夏歷史文化名城——平羅縣城中心地帶，翰林大街909號，地理位置優越，交通便利，距銀川河東機場80公里，京藏高速公路、109國道、包蘭鐵路橫穿而過。東臨黃河，西依賀蘭，與全國著名的5a級旅遊景點——沙湖相距18公里。
國海大飯店餐飲兼有粵菜、川菜、湘菜、北方菜等各種特色菜，能適合各地賓客口味。飯店設有：中餐包間33套，承辦各類宴會、婚宴，可同時接待600人就餐；客房54套，其中豪華包間16套，可同時容納150人住宿；設有會客廳，洽談室、ktv包房、休閒區、棋牌室、商務中心、多功能演藝大廳等，可承接300人會議或娛樂活動；設有大型停車場。
國海大飯店設有客房部、餐飲部、營銷部等部門，機構健全，管理科學，奉行信譽至上的經營理念，以人為本的管理理念，優質高效的服務理念，服務至上，裝修豪華，現代客雅。為您提供溫馨愜意的超值享受和盡善盡美的服務，竭誠歡迎八方賓客的光臨惠顧！幾年來，在全體員工的共同努力下，公司經營取得了良好的業績，發展勢頭良好。
二、該公司在應付賬款管理方面的的現狀
1、隨著市場經濟的發展，高星級酒店（飯店）遍地開花，在消費群體有限的情況下，為了擴大銷售，爭取到更多的潛在客源，留住老客戶，開發新客戶，飯店不得不放寬信用政策，使得應付賬款在資產比例中逐年增加，高額的應付賬款直接影響飯店的現金流入，作為飯店營運資金的一項重要內容，應付賬款直接影響飯店營運資金的周轉和經濟效益。有些飯店（賓館）就不得不在資金嚴重短缺的情況下停業。
2、主觀上我國飯店管理者普遍只重銷售而忽視包括應付賬款管理在內的內部管理，而客觀上他們對於應付賬款管理無論是經驗還是理論都十分缺乏。銷售人員為了建立穩定的消費群，簽訂了大量的協議單位，從而使應付賬款的金額不斷攀公升。使原來比較正常的賒銷業務變了味，數額越來越多，期限也越來越長，嚴重影響到一些飯店的資金運轉和正常經營業務的開展。
應付賬款管理不善對飯店的影響巨大，如：降低了飯店的資金使用效率，使飯店經濟效益下降；誇大了飯店經營成果；加速了飯店的現金流出；增加了應付賬款管理過程中的出錯概率，給飯店帶來額外損失。
三、加強應付賬款的日常管理中應注意的事項
寧夏石嘴山是平羅縣國海大飯店的整個應付賬款管理體系還是比較全面、規範的。隨著社會日新月異的變化，從思想上真正認識到賒銷會給飯店帶來負面效應。這種負面效應從表面看只是資金不能按時收回，而實際上它存在著兩個方面的風險：
一是應付賬款**時間上的風險，如應付賬款遲遲無法收回，就會增加飯店資金占用和資金成本，甚至造成資金周轉失靈，經營停止；二是**數額上的風險，一旦應付賬款成為呆賬、壞賬損失，就會導致飯店財務狀況惡化。在實踐中本人也了解到該公司在應付賬款管理中應注意一下事項：
1、加強對賒銷"度"的控制。本來飯店就是先消費後付錢的經營模式，但目前的賒銷已經超過了這個界線，而且杜絕賒銷也是不可能的，問題是飯店內部對此應有乙個控制的"度",這個"度"具有兩方面的含義：一是賒銷的累計賬款不能影響到正常的資金營運這個"大局",一旦接近這個臨界線，則應停止賒銷，這個臨界線要由財務部門按月提出報告；二是確定賒銷的信用期限，信用期限可以吸引老顧客，招來新客戶，增加營業收人，但由於它存在壞賬損失的風險，這個信用期限長短要看能否達到最大利益，至少其收益與機會成本相當，對此，財務部門應與經營部門（客房、餐飲、娛樂等部門）進行研究討論，制定合理的信用期限以及信用額度。
2、在記賬消費協議簽訂環節，顧客的消費只有在符合飯店當局的授權標準時才能被接受，公關營銷部門應根據信用部門客戶動態管理系統提供的詳細資訊情況決定是否批准對顧客實行賒銷，並與顧客簽訂賒賬消費協議，在制定消費協議時應注意註明簽字有效人員，預留簽字樣，簽單額度、優惠條件以及結賬期限以及協議有效期限等，並加蓋雙方單位公章，法定代表人簽字。有些情況會給應付賬款的管理帶來一定的困難，如客人損壞飯店設施的賠款賬單未經協議記賬單位有效簽字人的認可、個別客人冒名簽單等，應定期與協議記賬單位對賬並及時在結賬期限內結賬，以避免雙方因應付帳單上是否有有效簽單人簽名而爭議，杜絕可能出現的法律糾紛
應付賬款管理是目前飯店管理中一項重要的工作，也是市場經濟下出現的無法迴避的一項財務管理工作，飯店要想持續長足發展，提高競爭力就必須加強應付賬款的管理，所以我們必須從實際工作出發加強應付賬款的控制和管理，以求得利潤最大化。
四、改進建議
針對該公司在應付賬款管理方面的不足，本人結合專業所學提出如下改進建議：
一、明確責任主體，嚴密責任劃分。應將財務人員、營銷人員、收銀員納入責任主體範疇。
1、營銷經理負責顧客資訊調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協議管理、簽單管理、債務追討、資訊反饋與提供。
2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和資訊反饋與提供。
3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。
五、調查體會
在寧夏石嘴山市平羅縣國海大飯店的實踐中，我明白了很多事情，也改掉了很多毛病。通過這次實踐，加深了我對會計基本知識的理解，豐富了我的實際會計知識，使我對日常會計工作有了一定的感性和理性認識。認識到要做好日常企業會計工作，既要注重管理理論知識的學習，更重要的是要把實踐與理論兩者緊密相結合，不斷的提高自己，在實踐中鍛鍊自己，使自己在激烈的競爭中立於不敗之地！
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