廣州地鐵****票據管理辦法
gdy/qw-az-ca-05
目錄1 前言 2
2 範圍 2
3 引用檔案 2
4 定義 2
5 部門職責 2
5.1 ****各財務部 2
5.2 ****各業務部門 2
6 發票 3
6.1 發票種類及用途 3
6.2 發票印製及領用 3
6.3 發票開具 3
6.4 發票保管 3
7 收據 4
7.1 收據使用 4
7.2 收據領購 4
7.3 收據開具 4
7.4 收據保管 4
8 發票檢查與考核 4
9 附則 5
10 附表 5
10.1 附表1廣州地鐵****發票印製申請表 5
10.2 附表2廣州地鐵****發票使用登記簿 5
10.3 附表3廣州地鐵****發票使用情況表 5
10.4 附表4車站發票使用情況表 5
10.5 附表5廣州地鐵****發票領用登記簿 5
10.6 附表6借出票據申請表 5
10.7 附表7廣州地鐵****發票盤點表 5
10.8 附表8廣州地鐵****發票繳銷登記簿 5
10.9 附表9廣州地鐵****發票存根登記簿 5
10.10 附表10發票繳銷登記表 5
10.11 附表11廣州地鐵****發票使用登記簿（填寫樣本） 5
本標準起草單位：廣州地鐵****財務部。
本標準主要起草人：張艷虹、曹俊滿。
本標準版本號為第1版、第0次修訂。
本標準2023年 10月28日發布。
本標準從2023年11月2日起實施。
本標準由廣州地鐵****財務部負責解釋。
本標準由廣州地鐵****標準化委員會提出。
本標準由廣州地鐵****標準化工作組歸口。
本標準規定了廣州地鐵****發票及收據的印製、領購、開具、保管的具體原則及操作程式。
本標準適用於廣州地鐵****（以下簡稱為****）。無無
5.1.1 根據****各業務部門的發票印製計畫，與稅務機關及印刷廠等外部單位聯絡，辦理發票印製手續；
5.1.2 根據****各業務部門申報的收據申領計畫，按****規定的流程申報收據採購計畫，相應的費用由領用部門負擔；
5.1.3 根據業務的需求，負責購買、開具及保管相關稅控發票、個人勞務發票等；
5.1.4 牽頭發票的繳銷工作；
5.1.5 配合稅務機關發票檢查；
5.1.6 定期檢查各部門的發票使用情況，並作出業務指導及考核；
5.1.7 根據業務部門的需求組織發票培訓。
5.2.1 根據業務情況定期上報發票申印計畫、收據領購計畫；
5.2.2 負責對領用發票或收據進行管理、配發及檢查；
5.2.3 按要求使用及保管發票、收據；
5.2.4 按規定報送發票使用、結存等情況；
5.2.5 負責收據繳銷工作；
5.2.6 負責繳銷發票的整理以及資料的填報工作。
6.1.1 發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中開具、收取的收付款憑證。
發票的基本聯次為三聯，第一聯為存根聯，開票方留存備查；第二聯為發票聯，收執方作為付款或收款原始憑證；第三聯為記帳聯，開票方作為記帳原始憑證。****使用的發票主要有定額客運發票、乘車報銷憑證、手寫發票、稅控發票等。
6.1.2 定額客運發票是票面已印製固定金額的發票。
定額客運發票在乘客持單程票、地鐵儲值票及羊城通卡乘坐地鐵以及向乘客收取車票押金時使用；乘客索取發票時，原則上按乘客乘坐的當次車程車資開具同等金額的發票，如遇車站出現排隊，派發給每個乘客的發票面值不能超過本站的最高單程票價，向乘客收取押金時按實際收取金額開具發票。地鐵儲值票及羊城通卡充值不開具發票。
6.1.3 報銷憑證與定額客運發票的使用原則基本相同，不同的是報銷憑證沒有存根聯，且僅有兩元、三元兩種面值。
6.1.4 手寫發票是需要人工填寫的普通發票。手寫客運發票用於提供交易金額較大或非整數的客運服務（如**團體票）以及**紀念票時使用。
6.1.5 稅控發票是按稅法規定，使用稅控發票機開具的發票。適合所有型別的合法業務使用。 稅控發票開具後的存根聯應當按照順序號裝訂成冊。
6.2.1 業務部門根據發票需求量填寫****發票印製申請表（見附表1），並提前兩個月完成審批手續報****各財務部。
6.2.2 業務部門需要再向下級部門發放發票時，應填寫****發票領用登記簿（見附表5）。
6.3.1 銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應向付款方開具發票。
6.3.2 開具發票應當按照規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，並加蓋財務印章或發票專用章。
6.3.3 填寫發票必須真實、準確、完整（發票上應記載的所有事項），不得塗改、挖補或撕毀；必須使用雙面複寫紙複寫，不得用墨水筆直接填寫；如填寫有誤，應將發票的所有聯次加蓋「作廢」字樣並完整貼上、儲存在其原來位置，並另行開具發票。
6.3.4 填寫手寫發票時如有折扣，應在發票上同時填寫原價與折扣額，發票金額按實收金額填寫，大小寫需一致，否則作廢。
6.3.5 開具發票的開票人與收款人不能是同一人。
6.3.6 使用電子計算機開具發票，須經主管稅務機關批准，並使用稅務機關統一監製的機外發票，開具後的存根聯應當按照順序號裝訂成冊。
6.3.7 任何部門和個人不得轉借、轉讓、****或收據；未經稅務機關批准，不得拆本使用發票或收據；不得自行擴大專業發票使用範圍。
6.3.8 特殊情況下，****業務人員到對方單位收款,對方要求我方當場交付收款發票的，經辦人員可填寫《借出票據申請表》（見附表6），到****各財務部借出發票，收到款項後再到****各財務部辦理手續。
6.4.1 發票的保管是指對尚未填用的發票以及已經開具的發票存根聯進行專門的儲存管理。
6.4.2 發票須專人保管，開具發票的部門和個人應當建立發票使用登記制度，設定發票使用登記簿（見附表2），一年一簿，及時記載發票領用、移交、使用、保管等情況。
每個季度後第乙個月的15號（如遇節假日順延），業務部門需填寫****發票使用情況表（見附表3）經所在部門的財務部審核後上報到****財務部。月末各業務部門需對結存未使用的發票進行清點，填寫發票盤點表（見附表7）。
6.4.3 使用發票的部門和個人應妥善保管發票，不得丟失。
發票丟失任一聯次，責任部門應於丟失當日連同部門證明、書面報告報****分管領導及相關財務部，由****財務部統一向稅務機關報告，並在報刊和電視等傳播媒介上公開宣告作廢，所需費用及稅務機關的處罰由丟失發票的責任人負擔。
6.4.4 開具發票的單位和個人應當按照國家稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。
定額發票使用完，應按號碼順序每十本進行十字加封，同時填寫發票繳銷登記簿（見附表8）及發票存根登記簿（見附表9）。已經開具的發票存根聯、車站收執聯和發票登記簿，應當儲存五年，保管期限從開具發票的會計年度終了後的第一天算起。
6.4.5 每半年各車站應將已使用完的發票存根上交至車務中心統一保管，車務中心在**發票存根時，應將發票存根與發票領用登記簿上的發放數量進行對照檢查。
年度終了後兩個月內，車務中心將**的發票存根上交到****財務部。
6.4.6 發票存根聯等儲存期滿，由業務部門負責填報繳銷申請，報****各財務部，經稅務機關查驗後銷毀。
****主要使用三聯收據及四聯收據。三聯收據主要用於****內部結算、收取的投標保證金、押金等；四聯收據主要用於補辦員工工作證，員工工作證辦理點需留存一聯。
7.2.1 ****收據主要由採購物流中心根據****各財務部申報的計畫及要求統一採購。
7.2.2 業務部門需根據業務需求提前將採購計畫報****各財務部。
7.2.3 採購物流中心採購完畢，由****各財務部根據申請發放給業務部門，並做好領用登記工作。
收據的開具參照本辦法6.3發票開具的有關規定及要求。
7.4.1 收據須專人保管，並根據實際情況設定收據使用台賬。
7.4.2 收據發生丟失、缺頁、損毀等情況應及時上報****各財務部。
7.4.3 已經開具收據的存根聯應當儲存五年，不得擅自損毀。保管期限從開具收據的會計年度終了後的第一天算起。
7.4.4 收據存根聯儲存期滿，由責任部門負責填報繳銷申請，繳銷申請表可參照發票繳銷申請表，經****相關部門審批同意後辦理銷毀。
8.1****各財務部、車務中心等部門在發票管理中有權進行下列檢查：（1） 檢查印製計畫、領購、開具、取得、保管或銷毀等發票管理情況；（2） 向當事各方詢問發票使用情況及其他有關問題。
8.2發票使用部門、個人必須接受財務部等有關部門的檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。
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