一、 審計目的
為了落實以專案為中心，推進專案管理向專案矩陣式管理模式的轉變，通過對專案的內部審計，對專案各項管理工作特別是成本管理工作的改進情況、專案管理內部控制的有效性情況進行審計檢查，做出較為客觀的評價，揭示其中存在的各種風險和問題，向公司和專案管理層提出有價值的審計建議，達到及時糾錯防偏的目的。
二、審計專案名稱
1、前期審計，主要是對蘿崗、東莞專案的成本進行分段砍截審計，自人員裝置進場至盾構掘進開始前或審計通知確認的時間。
2、中期審計，海東專案，自人員進場至審計通知確認的時間。
三、審計依據
1、專案管理目標責任書；
2、專案管理審計辦法（初稿）；
3、公司其他配套的專案管理制度和辦法。
四、審計範圍
專案經理部在成本控制、分包管理、其他管理責任指標的內部控制等方面的情況。
五、審計方式
企劃部牽頭，與相關職能門人員成立聯合審計組，對東莞、佛山等專案進行綜合審計。
六、審計重點和內容
（一）審計時點
審計時點根據工程形象進度選擇分部分項工程完成節點或會計期末（半年末或年度末）進行審計，便於對收入與成本匹配情況的確認。
（二）合同審查
1．是否簽訂了工程專案總承包合同，合同是否經過會簽和法務合約專員審簽，合同內容是否規範完整，權、責、利劃分是否明確，是否進行合同交底和組織相關人員學習討論。
2．工程專案分包，應審查工程分包商是否為經過資格評審的合格分包方名錄中的分包人，是否具有法人資格和相應的履約能力，分包方考核及分包合同簽訂是否按規定進行評審。
3．工程物資採購，材料申請採購計畫是否準確及時，審查材料採購合同，是否按照「貨比三家」的原則進行採購，詢價記錄是否齊全。
4．工程所用機械裝置、周轉材料由外部租賃的應審查機械裝置、周轉材料租賃合同，租賃方式是否合理，租賃**有無異常。
對以上合同進行審查時均應對其主要條款進行分析，包括合同承包內容、合同單價、付款方式、工期要求、質量、安全、雙方權利與義務等，審計人員對其中不合理或存在潛在風險的條款發表審計意見。
（三）工程施工準備工作情況審查
現場施工隊伍、機械裝置和周轉材料的配置能否滿足需要，專案部的機構設定、定員、人員素質能否符合管理要求，達到精幹高效、結構合理。
（四）工程預算、責任與目標成本編制審查
是否對公司下達的專案責任成本進行了分解、編制了專案目標成本預算、費用預算、資金預算，編制依據是否充分，內容是否完整，預算定額是否合理。
（五）對內控制度的審查
1．是否響應《專案目標管理責任書》的要求，建立工程預算管理、合同管理、薪酬管理、成本管理、裝置材料管理、安全質量管理、資金管理、分包工程管理等一系列管理制度，各項制度是否完善、嚴密。
2．審查各項內控制度是否貫徹實施，有無流於形式而造成管理失控。
3．對分包工程是否進行有效管理，是否存在只包不管或以包代管現象，是否有管理不善而造成返工窩工等現象，影響專案工期和效益。
（六）工程成本管理審查
通過對人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費等要素的逐項審查，找出問題，提出對策和建議。
1、人工費的審查：審查工資、獎金是否與效益和勞動生產率掛鉤，有無不按規定多發工資，巧立名目發獎金；有無違反規定將其他費用列入人工費，使人工成本超支；分包方人工費結算是否及時，未結算分包費用的預提是否準確、下期是否會衝回並按實記賬。
2、材料費審查：
（1）審查材料物資採購、消耗有無計畫（包括工程總體物料消耗計畫、月度計畫、臨時採購計畫等）、是否按計畫進行申請採購，出入庫是否及時準確，成本核算節點時，是否有假退料手續，專案倉庫是否經常組織盤點，是否做到了賬賬、賬卡、賬物相符，沒有影響到成本核算的真實性。
（2）審查材料實際消耗與內部定額的差額是否合理，材料的採購、管理、消耗手續是否齊備，有無損失浪費現象，餘料是否盤點，周轉材料是否按規定分攤，廢舊物資的處理是否規範，**款項是否按規定及時上交財務部門並衝減專案材料成本。
（3）審查分包商領用我方提供的甲供料（參考海東模式）是否及時辦理了規定的相關結算手續。
3、機械使用費的審查：自有機械裝置臺帳是否完整、真實，折舊計提及費用分攤是否準確、合理、及時入賬。外租機械裝置租賃費結算是否及時，預提是否準確。
4、其他直接費和間接費的審查：審查其他直接費、間接費特別是業務招待費的開支是否有嚴格控制，有無違反規定隨意擴大開支範圍，提高開支標準，亂擠亂列成本的現象，費用攤銷是否合理。
5、專案成本核算台賬（參考附件3：專案總成本表.xls）是否規範、及時、真實。
6、專案部是否按時分析專案成本，形成報告並提交公司主管部門和主管領導。
（七）工期、安全、質量、文明施工、二次經營與顧客滿意度的審查
審查施工進度是否按計畫進行，有無違規操作而導致安全、質量事故的發生，造成經濟損失，文明施工與顧客滿意度的評價與評審，是否真實地做好了二次經營等，對照相關制度，進行逐項審查。
（八）對工程結算的審查
1．總包結算，工程價款收入是否真實，是否得到業主及監理的審批；工程結算是否符合規定，驗工計價是否及時，手續資料是否完備。
2．分包結算，是否及時、是否保持與分包商的往來台賬（參考附件4：分包工程中間結算統計台賬.xls）經常核對和記錄無誤，以杜絕多付超付工程款的現象。
3．內部結算，專案責任收入的確認，是否真實準確。
七、審計人員及分工
（一）審計人員
審計組長：
主審：審計員：
1．工期進度審查評價（工程部負責）。
2．質量、施工措施審查評價（技術部負責）。
3．安全審查評價（安全方面人員負責）。
4．專案責任、目標、實際成本項中的人、材、機、其他直接費、現場管理費的審查評價（辦公室、經營、採購、財務負責）。
5．分包管理評價（採購部負責）。
6．資金計畫及使用審查評價（財務負責）
7．文明施工審查評價（安全部門）
8．二次經營與顧客滿意度審查評價（辦公室）
以上部門各派出一人成為進入聯合審計組的審計員。
（二）人員分工
審計組長，負責審計專案組織協調，審計報告的複核審定。
主審，審計底稿的複核審定，起草審計報告，具體主要負責成本費用方面審計工作的組織。
審計員，對應本部門職責，編制專項審計工作底稿。
八、審計時間
（一）準備階段（╳月╳日—╳月╳日）
開展審前調查，制定審計方案，領導審批後，下發審計通知書。
（二）實施階段（╳月╳日—╳月╳日）
聯合審計組進入被審計單位實施現場審計。
（三）報告階段（╳月╳日—╳月╳日）
╳月 ╳日完成審計報告徵求意見稿，與被審計專案進行溝通，╳月 ╳日完成審計報告並向公司領導遞交報告，同時下達審計意見。
九、審計程式（流程圖）
企劃部2011-11-16
附件1：審計通知書格式及內容
附件2：審計工作底稿格式：
附件3：專案總成本表.xls
附件4：分包工程中間結算統計台賬.xls
附件1．審計通知書格式及內容
審計通知書格式：
審計通知書
盾建 [×××× ]×號
根據××××年審計工作計畫安排，公司派出審計組，擬於××××年××月××日對你單位進行××審計。請予積極配合，並提供有關資料和必要的工作條件。
審計組長：
審計組員：
廣州市盾建地下工程****年×月×日
抄報審計通知書內容：
審計通知書應包括以下內容：
（1）被審計專案部及審計專案名稱；
（2）審計目的及審計範圍；
（3）審計時間；
（4）審計小組名單；
（5）內部審計機構及其負責人的簽章和簽發日期。
附件2：審計工作底稿格式：
審計工作底稿
審計部門共頁第頁
審計組長主審附件： 份
備註：複核意見項，複核人員應由審計組長或主審來擔當。
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