第二章稅收制度
一、單項選擇題
1、負有代扣代繳義務的單位、個人是（ b ）。
a、負稅人 b、扣繳義務人 c、納稅義務人 d、稅務機關
2、從價稅就是以（a ）計算稅款的稅種。
a、銷售金額 b、重量c、銷售數量 d、徵稅物件的體積
3、在徵稅物件的全部數額中，免予徵稅的數額稱為（ a ）。
a、免徵額 b、起徵點 c、減稅額 d、免稅額
4、在採用定額稅率時，計稅依據一般採用（ a ）。
a、 實物形式 b、價值形式 c、比例稅率 d、累進稅率
5、乙個徵稅物件同時適用幾個等級的稅率的稅率形式是（ b ）。
a、定額稅率 b、超額累進稅率 c、比例稅率 d、全額累進稅率
6、在累進級距的臨界點附近，（ d ）可能出現稅負增長超過所得額增加的不合理現象。
a、定額稅率 b、超額累進稅率 c、比例稅率 d、全額累進稅率
7、（ a ）是對徵稅物件不論其數額大小只規定乙個稅率。
a、比例稅率 b、定額稅率 c、累進稅率 d、平均稅率
8、計稅期滿後多長時間內繳納稅款，指的是（ a ）。
a、繳稅期限 b、計稅期限 c、申報期限 d、納稅期限
9、按稅收的計稅依據的形態分類，稅收可分為（ a ）。
a、從量稅與從價稅b、**稅與地方稅
c、實物稅與貨幣稅d、 價內稅與價外稅
10、下列稅種中屬於直接稅的是（ c ）。
a、消費稅b、關稅c、財產稅 d、營業稅
11、（ b ）稅款不隨商品**增減而變動。
a、從價稅b、從量稅c、直接稅 d、間接稅
12、（ a）類是我國現行稅制中的最大一類稅收。
a、商品稅b、所得稅c、 財產稅 d、行為稅
13、按（ d ）為標準進行分類，是稅收主要的分類方法。
a、稅收繳納形式 b、稅負能否轉嫁 c、計量標準 d、徵稅物件
14、納稅人一般不能將稅負轉嫁給他人的稅為（ a ）。
a、直接稅b、間接稅c、從價稅 d、從量稅
15、由於直接稅是以調節人的收入和財產為目標，所以所得稅和財產稅這樣的直接稅又稱為（ a ）。
a、對人稅b、對物稅c、特定稅 d、流轉稅
16、稅款按照含稅的**計算徵收的稅種，稱為（ a ）。
a、價內稅b、價外稅c、從價稅 d、從量稅
17、**稅就是收入歸**，稅收管理許可權也歸**的稅種，如現行我國稅制中的（ a ）。
a、消費稅b、增值稅c、個人所得稅 d、房產稅
18、納稅環節的選擇主要是對（ a ）而言。
a、商品稅 b、所得稅c、財產稅 d、行為稅
19、（ b ）是指納稅人實際繳納的稅額與納稅人實際全部計稅依據的比例。
a、名義稅率 b、實際負擔率 c、累進稅率 d、定額稅率
20、（ a ）是一種稅區別於另一種稅的主要標誌，而且也往往決定了乙個稅種的名稱。
a、徵稅物件 b、稅目c、稅率d、納稅期限
21、在採用定額稅率計算應納稅額時，稅額與**之間的正確關係是（ b ）
ａ、**提高，稅額比例增加**不變，稅額不變；
ｃ、**降低，稅額不成比例減少； ｄ、**提高或**降低，稅額不變
二、多項選擇題
1、稅制三要素包括（abd ）。
a、納稅人b、稅率c、納稅期限 d、徵稅物件
2、納稅人與負稅人的關係是（ acd ）。
a、有時一致b、始終一致
c、納稅人將稅款轉嫁給他人負擔時，納稅人與負稅人分離
d、納稅人繳納了稅款不能轉嫁給他人負擔時，納稅人就是負稅人
3、稅率的基本形式包括（ acd ）。
a、定額稅率 b、實際負擔率 c、比例稅率 d、累進稅率
4、下列關於起徵點、免徵額的說法正確的有（ ac ）。
a、起徵點、免徵額是稅基式減免稅中常用的兩個重要手段
b、起徵點、免徵額所起的作用完全一樣
c、納稅人的收入達到起徵點的就對其全額徵稅
d、納稅人的收入達到免徵額的就對其全額徵稅
5、按計稅依據的形態進行分類，稅收可分為（ ab ）。
a、從量稅 b、從價稅 c、價內稅 d、價外稅
6、按稅負是否可以轉嫁，稅收可分為（ cd ）。
a、價內稅 b、價外稅 c、直接稅d、間接稅
7、按稅收收入的歸屬和稅收管理許可權的分配分類，稅收可以分為（abc ）。
a、**稅 b、地方稅 c、共享稅d、貨幣稅
8、下列行為屬於稅收違章行為的有（ abd）。
a、欠稅b、 偷稅 c、稅收籌畫 d、抗稅
9、下列屬於減免稅措施的有（ abcd ）。
a、免徵額 b、起徵點 c、直接降低稅率 d、 出口退稅
10、下列有關稅率的說法正確的有（abcd ）。
a、稅率是稅收制度的核心
b、稅率的高低直接決定了**稅收收入的多少和納稅人負擔的輕重
c、稅率體現了**的經濟、社會政策
d、稅率是稅額與計稅依據的比例
11、我國現行稅制的納稅期限有(acd)形式。
a、按期納稅b、15日、10日、5日
c、按次納稅d、按年計徵、分期預繳
12、按照稅率的累進依據的性質，累進稅率可分為( ac)。
a、額累b、平均稅率
c、率累d、邊際稅率
三、判斷題
1、扣繳義務人與納稅人的義務都是相同的
2、納稅人與負稅人有時是一致的，而有時是分離的。（√ ）
3、免徵額就是徵稅物件的總額中免予徵稅的數額
4、名義稅率與實際負擔率常常會產生不一致的情況
5、設定扣繳義務人的目的主要在於稅款的源泉扣繳
6、納稅人是稅收法律關係中的主體，而負稅人卻不是稅收法律關係中的主體。（√）
7、比例稅率的優點是計算簡便，並有利於體現中性原則。（ √ ）
8、累進稅率的優點是可以實現調節收入，達到收入均等化的目標。（√ ）
9、全額累進稅率與超額累進稅率在劃分級距的方式上不同，但在稅率的累進方式上是相同的。（ × ）
10、定額稅率的缺點是一旦社會商品的物價發生較大變化時，就會影響**的真實稅收收入和納稅人的實際稅收負擔。（ √ ）
11、特定行為稅往往包含著**特定的政策目標，徵收特定行為稅總的來說是為了實現社會經濟的和諧發展。（√ ）
12、間接稅又稱為對物稅，並大致對應於流轉稅。（ √ ）
13、價外稅的稅負轉嫁較價內稅隱蔽。（ × ）
14、從中國目前的稅收管理體制看，地方稅的管理許可權也主要歸**。（ × ）
15、商品稅習慣上採取按商品的銷售收入或數量徵稅，而銷售收入習慣又稱為流轉額，所以商品稅又稱為流轉稅。（√）
第三章 稅收制度與稅制結構複習題
一 填空題 1 納稅人是指按照稅法規定負有納稅義務的單位和個人，廣義的納稅人包括代扣代繳 代收代繳義務人 2 徵稅物件 課稅物件 是稅收制度的基礎性要素，其他稅制要素的內容往往是以其為基礎確定的。3 計稅依據 稅基 是指稅制中規定的據以計算各種應納稅款的依據或標準，主要有從價計徵從量計徵兩種。4 稅...
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