××公司2023年12月財務分析報告
一、實現利潤分析
1.利潤總額
12月實現利潤為80.62萬元，與11月的89.48萬元相比有所下降，下降9.90%。實現利潤主要來自於內部經營業務，公司盈利基礎比較可靠。
2.主營業務的盈利能力
12月主營業務收入淨額為973.41萬元，與11月的864.37萬元相比有較大增長，增長12.
61%。從主營業務收入和成本的變化情況來看，12月的主營業務收入淨額為973.41萬元，比11月的864.
37萬元有所增長，增長12.61%，主營業務成本為838.41萬元，比11月的740.
15萬元有所增加，增加13.27%，主營業務收入和主營業務成本同時增長，但主營業務成本增長幅度大於主營業務收入，表明公司主營業務盈利能力下降。
實現利潤增減情況表
3.利潤真實性判斷
從報表資料來看，公司銷售收入主要是現金收入，收入質量是可靠的。公司的實現利潤主要來自於營業利潤。
在市場份額迅速擴大的情況下，營業利潤卻有所下降，公司應注意在市場銷售業績迅速上公升背後所隱藏的經營壓力和風險。
二、成本費用分析
1.成本構成情況
2023年12月公司成本費用總額為893.55萬元，其中：主營業務成本為838.
41萬元，佔成本總額的93.83%;銷售費用為22.50萬元，佔成本總額的2.
52%;管理費用為29.31萬元，佔成本總額的3.28%;財務費用為3.
32萬元，佔成本總額的0.37%。
成本構成表(佔成本費用總額的比例)
2.銷售費用的合理性評價
2023年12月銷售費用為22.50萬元，與11月的20.97萬元相比有較大增長，增長7.
31%。12月銷售費用增長的同時主營業務收入也有較大幅度的增長，並且收入增長快於投入的增長，公司銷售活動取得了良好效果。
3.管理費用變化及合理性評價
2023年12月管理費用為29.31萬元，與11月的23.88萬元相比有較大增長，增長22.
74%。12月管理費用佔銷售收入的比例為3.01%，與11月的2.
76%相比變化不大。管理費用與銷售收入同步增長，但銷售利潤卻大幅度下降，要注意提高管理費用支出的效率。
三、資產結構分析
1.資產構成
2023年12月資產總額為10582.94萬元，其中流動資產為8688.89萬元，主要分布在存貨、其他應收款、貨幣資金等環節，分別佔公司流動資產合計的48.
77%、36.09%和8.25%。
非流動資產為1894.05萬元，主要分布在長期股權投資和長期債權投資，分別佔公司非流動資產的0.00%、0.
00%。
資產構成各項增量表
資產構成表
公司生產加工環節占用的資金數額較大，約佔公司流動資產的48.77%，說明市場銷售情況的變化會對公司資產的質量和價值帶來較大影響，要密切關注公司產品的銷售前景和增值能力。公司流動資產中被別人占用的、應當收回的資產數額較大，約佔公司流動資產的42.
94%，應當加強應收款項管理，關注應收款項的質量。
從資產構成來看，公司流動資產所佔比例較高，流動資產的質量和周轉效率對公司的經營狀況起決定性作用。
流動資產構成表
流動資產構成各項增量表
2.資產的增減變化
12月總資產為10582.94萬元，與11月的10493.73萬元相比變化不大，變化幅度為0.
85%。具體來說，以下專案的變動使資產總額增加：其他應收款增加433.
79萬元；存貨增加29.60萬元；共計增加463.39萬元，以下專案的變動使資產總額減少：
待攤費用減少34.85萬元；應收帳款減少39.36萬元；應收票據減少80.
00萬元；貨幣資金減少196.22萬元；共計減少350.42萬元,增加項與減少項相抵，使資產總額增長112.
96萬元。
3.資產結構的合理性評價
從資產各專案與主營業務收入的比例關係來看，12月應收賬款所佔比例基本合理。其它應收款所佔比例過高。存貨所佔比例過高。固定資產趨於老化。12月公司資產結構基本合理。
12月與11月相比，存貨佔銷售收入的比例明顯下降。應收賬款佔銷售收入的比例下降。其它應收款增長過快。
總體來看，流動資產增長慢於主營業務收入增長，資產的盈利能力沒有提高。因此與11月相比，資產結構趨於惡化。
主要資產專案變動情況表
四、償債能力分析
1.短期償債能力
從支付能力來看，12月的日常現金支付資金比較緊張，主要依靠短期借款。從發展角度來看，按照當前資產的周轉速度和盈利水平，公司短期債務的償還沒有充足的資金保證，需要依靠借新債還舊債。從變化情況來看，12月流動比率為1.
42，與11月的1.39相比變化不大。12月速動比率為0.
73，與11月的0.70相比變化不大。
公司短期償債能力提高，這是由公司流動資產周轉速度加快、經營活動創造的現金淨流量增加引起的，是可靠的。
2.還本付息能力
從短期來看，公司經營活動的資金主要依靠短期借款，短期來看全部償還短期債務本息會有一定困難。從盈利情況來看，公司盈利對利息的保障倍數為25.29倍。
從實現利潤和利息的關係來看，公司盈利能力較強，利息支付***。
償債能力指標表
3.增加負債的可行性
從資本結構和資金成本來看，12月的付息負債為3400.00萬元，實際借款利率水平為0.10%,公司的財務風險係數為1.
65。從公司當期資本結構、借款利率和盈利水平三者的關係來看，公司增加負債能夠給企業帶來利潤的增加，負債經營可行。
五、盈利能力分析
1.主營業務的盈利能力
12月的營業利潤率為8.28%，資產報酬率為9.56%，淨資產收益率為13.
46%，成本費用利潤率為9.02%。公司實際投入到企業自身經營業務的資產為10579.
99萬元，經營資產的收益率為9.14%，
2.內部經營資產和對外長期投資的盈利能力
12月內部經營資產的盈利能力為0.76%，與11月的0.86%相比變化不大。對外投資或投資收益為零。
公司財務分析報告
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