貸：應付票據——揚子公司69498
3.借：管理費用——辦公費195
貸：庫存現金195
4. 借：銀行存款100000
貸：預收賬款——昌盛公司100000
5. 借：銷售費用——廣告費2000
貸：銀行存款 2000
6.（1）借：材料採購——苯胺 720.72
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）79.28
貸：庫存現金800
（2）借：原材料——苯胺 60000
材料成本差異——苯胺 120.72
貸：材料採購——苯胺 60120.72
7.借：應付職工薪酬——工資200000
貸：銀行存款179350
應交稅費——應交個人所得稅740
其他應付款——失業保險費 1810
——醫療保險費3620
——養老保險費14480
8.借：其他應收款——朱衛1000
貸：庫存現金1000
9.（1）借：生產成本——直接材料37200
貸：原材料——苯胺 30000
——tpp 7200
（2）借：製造費用——材料費450
貸：周轉材料——包裝物（編織袋）450
10.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）20100
——應交城建稅 1407
——應交企業所得稅 11640
——應交教育費附加 603
——應交工薪所得 740
貸：銀行存款34490
11.借：銀行存款70200
貸：主營業務收入60000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）10200
12.借：銀行存款 59628
財務費用—利息 372
貸：應收票據——五一公司60000
13.借：銀行存款2000
貸：其他業務收入——租金 1904.76
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 95.24
14．借：應付賬款——中天公司31000
貸：銀行存款 31000
15.（1）借：生產成本——直接人工 24764
製造費用906
管理費用19328
銷售費用9664
貸：應付職工薪酬——工資 54662
（2）借：應付職工薪酬——工資 54662
其他應付款——代扣社保費 19910
貸：銀行存款74572
16.借：管理費用——差旅費948
庫存現金 52
貸：其他應收款——朱衛1000
18.（1）借：生產成本——直接材料62000
貸：原材料——苯胺50000
——tpp12000
（2）借：製造費用——材料費750
貸：周轉材料——包裝物（編織袋）750
19.借：預收賬款——昌盛公司280800
貸：主營業務收入240000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）40800
20.借：交易性金融資產—深發展（成本） 75000
投資收益45
貸：其他貨幣資金——存出投資款 75045
21.借：銀行存款3000
貸：壞賬準備——天南公司3000
22. 借：其他貨幣資金——存出投資款 19968
貸：交易性金融資產——萬科a 8000
投資收益11968
23.借：財務費用——利息400
貸：銀行存款 400
24.借：短期借款 80000
貸：銀行存款80000
25. 借：固定資產清理 4400
累計折舊 15600
貸：固定資產 20000
27. 借：庫存現金400
營業外支出——處置非流動資產損失 4000
貸：固定資產清理4400
28. 借：待處理財產損溢——編織袋 60
貸：周轉材料——包裝物（編織袋） 60
29. 借：應收賬款——長江五環 140400
貸：主營業務收入 120000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 20400
30. 借：製造費用——水電費15240
管理費用——水電費2640
銷售費用——水電費920
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2316
貸：銀行存款21116
31. 借：管理費用——其他 20.2
其他應收款—李俊 50
貸：待處理財產損溢 60
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）10.2
33. 借：生產成本——直接人工86900
製造費用——人工 3000
管理費用——人工 73000
銷售費用——人工 38000
貸：應付職工薪酬——工資 200900
34. 借：管理費用——折舊攤銷7500
貸：累計攤銷7500
35．借：交易性金融資產—深發展（公允價值變動）25000
貸：公允價值變動損益25000
36. 借：資產減值損失52760
貸：壞賬準備 52760
37. 材料成本差異分攤率（苯胺）=（640+120.72）/(40000+60000)=0.76%
材料成本差異分攤率（tpp）=100/（8000+12000）=0.5%
借：生產成本——直接材料 704
貸：材料成本差異——苯胺608
材料成本差異——tpp96
38.（1） 借：製造費用——折舊21750
管理費用——折舊2800
銷售費用——折舊380
貸：累計折舊 24930
（2）借：其他業務成本 240
貸：投資性房地產累計折舊 240
39. 借：生成成本——製造費用42096
貸:製造費用 42096
40. 借：庫存商品——tpc 253664
貸：生產成本——直接材料99904
——直接人工111664
——製造費用42096
完工產品單位成本=253664/40=634 .6
本月發出產品成本=20×6500+5×6500+10×6341.6=225916
41．借：主營業務成本——tpc 225916
貸：庫存商品——tpc 225916
42. 銷項-（進項-轉出）=10200+95.24+40800+20400—（204+10098+79.28+2316—10.2）
=56972.16
借：營業稅金及附加5697.21
貸：應交稅費——應交城市建稅3988.05
——應交教育費附加1709.16
43. 借：長期股權投資——損益調整 27000
貸：投資收益27000
44. 借：所得稅費用10300
貸：應交稅費——應交所得稅10300
45（1）借：主營業務收入420000
其他業務收入1904.76
投資收益 38923
公允價值變動損益25000
貸：本年利潤 485827.76
（2）借：本年利潤 457080.41
貸：主營業務成本225916
其他業務成本 240
營業稅金及附加5697.21
管理費用106431.2
銷售費用 50964
財務費用 772
營業外支出 4000
資產減值損失 52760
所得稅費用 10300
（3）借：本年利潤 28747.35
貸：利潤分配——未分配利潤 28747.35
46. 本年淨利潤=804000+28747.35=832747.35
（1）借：利潤分配——提取盈餘公積 83274.74
貸：盈餘公積 83274.74
（2）借：利潤分配——應付普通股股利 164894.52
貸：應付股利164894.52
47. （1）借：利潤分配——未分配利潤 248169.26
貸：利潤分配——提取盈餘公積83274.74
——應付普通股股利 164894.52
（2）借：本年利潤80400
貸：利潤分配——未分配利潤 80400
登記分錄完畢後，將原始憑證貼上在記賬憑證背面，並在相應位置簽章，審核完記賬憑證，在審核處簽章。根據審核後的記賬憑證編制科目彙總表，然後根據科目彙總表登入總賬後再登記各類明細賬，試算平衡最後編制資產負債表跟利潤表。
中級財務會計實驗報告
實驗 課程設計 報告 名稱 中級財務會計實驗 姓名學號年級專業 2012年 06月13日 成績評語 指導教師簽名 實驗報告 本學期教務處為我們安排了為期兩周的 中級財務會計實驗 課程，與上學期的 會計學原理實驗 相比，實驗側重點有所不同，會原實驗是手工登賬，而本學期則主要學習通過計算機進行登賬。本實...
財務會計課程實驗報告
實驗報告 管理學院適用 課程名稱 財務會計課程實驗 課程 1200229 學院 直屬系 年級 專業 班 學生姓名 學號實驗成績 任課教師 開課學院管理學院 開課學院 管理學院實驗時間 2012年 11月 一 實驗目的 本實驗以模擬企業的實際會計工作為基礎，按照企業會計制度和企業會計準則的要求，進行操...
財務會計2實驗報告
數學與軟體科學學院實驗報告 學期 2014 至 2015 第 1 學期2014 年9月 15日 課程名稱 財務會計2 專業 會計學班級 2013 級 11 班 實驗編號 實驗1 實驗名稱 固定資產的賬務處理 實驗時間 2014年9月15日 實驗內容 固定資產的賬務處理指導教師 姓名 學號 實驗成績 ...