會計工作規範
（日常業務操作）
為了更有效地加強總公司對各分(子)公司的資金、費用等方面的合理使用和有效監控，規範各財務相關崗位的基礎業務工作，特制定本規範。
一、 各分公司財務人員要按照財務審批手續認真辦理好每筆經濟業務，如收銀員轉來的款項、銀行的訪問款、銷售人員及其它人員的借款和報賬等。
二、 各項費用開支要符合公司規定，不得超出公司規定的範圍。按公司核定的預算標準核銷費用。在總公司下達的費用開支預算外開支費用，必須向總公司報告並說明充足的理由，否則不予報銷。
三、 當有關人員報賬時，會計（主管）、出納要隨手編制記賬憑證，正確填寫各項內容，如日期、編號、摘要、制單人等須填寫清楚。
四、 編制記賬憑證時，取得或填製的票據要真實、完整、合規、有效，內容要全面、規範。如日期、附單據張數、制單人等，摘要要簡明扼要，文字、金額大小寫要規範、清楚。
五、 記賬要規範、清楚，記錯賬時要使用正確的更正方法更正，不得刮、擦、挖、補、塗。須做到賬賬相符（明細賬與總賬）、賬證（明細賬與會計憑證）相符、賬實（明細賬與實物、資金）相符、明細賬與口袋相符。
六、 總公司對各分公司實行流動資金定額管理。各分公司當天收支相抵後，以「內部往來」（需詳細列明「內部往來」各明細專案）形式進行會計核算，以決定各分公司是劃款給總公司還是由總公司補充流動資金。不得以任何形式截留資金。
七、 記賬憑證裝訂實行分層的方式：第一層：與銷售**表相關的賬務處理；第二層：
內部轉條、訪問現金、採購入庫及結算、轉賬；第三層：經營費用、還預收及內部往來等。層與層之間用憑證封面或封底紙進行分隔。
憑證裝訂位置在左上角，裝訂方法採取「斜三角法」，必要時應進行分冊裝訂。憑證封面應加蓋各分公司小方章（紅色）。
八、 各單位的記賬憑證，在規定的時間內必須傳遞至總公司審計室，由審計人員進行審計檢查及彙總。
九、 會計人員每月22-25號之間應將《應收賬款明細表》提交給分公司經理，銷售人員須及時催收應收賬款。
一十、 按規定須有總公司批覆的開支，必須要有總公司批覆才能入賬，同時也必須在五天內報賬（特殊情況除外）。
一十一、 對於大的專案費用（1萬元及以上的專案），先由總經理審批後,財務方可開始支付款項。此類專案費用均在「在建工程」科目中進行全面核算，各單位應根據實際情況，與業務負責人一起擬定「工程專案」明細。如涉及分期付款的，賬務處理時先掛「預付賬款--×××單位」（在口袋中除了應裝相應的單據外，還應將載有相關預付條款的合同影印件也裝在口袋中），待款項付完後再轉入相應「在建工程」明細專案。
對於不涉及分期付款的專案費用，直接入「在建工程」相關明細專案。所有工程完工後，由「在建工程」各明細專案轉入「固定資產」或其它相關科目。
一十二、 所有記賬憑證，制單人須簽字，涉及資金收支的，出納須簽字，會計主管須對每一張記賬憑證仔細審核並簽字。不論會計主管，還是會計、出納，一旦發現憑證中存在錯誤或疑問的，應立即向有關人員指出，並可要求其解釋或更正。
日常工作中，會計主管應對上述事項進行檢查並逐步規範財務人員的操作。如若在審計人員進行檢查時，發現以上各項中有問題的，財務部須對相關人員作出相應的處理。
工程價款結算業務會計工作職責
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會計工作職責
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