2023年註冊會計師資格考試內部資料
公司戰略與風險管理
第五章風險與風險管理
知識點：提出和實施風險管理解決方案
● 詳細描述：
（一）風險管理解決方案的兩種型別
從大的分類看，風險管理解決方案可以分為：
外部和內部解決方案
1.外部解決方案 —— 一般指外包。
應注重成本與收益的平衡、外包工作的質量、自身商業秘密的保護以及防止自身對風險解決外包產生依賴性風險等，並制定相應的預防和控制措施。
2.內部解決方案。
內部解決方案是風險管理體系的運轉。
在具體實施中，一般是以下幾種手段的綜合應用：風險管理策略；組織職能；內部控制；資訊系統（包括報告體系）；風險理財措施。
（二）關鍵風險指標管理
1盎司的預防措施等於1磅的**措施。—— 班傑明·富蘭克林
關鍵風險指標管理是對引起風險事件發生的關鍵成因指標進行管理的方法。
【關鍵風險指標】指代表某一風險領域變化情況並可定期監控的統計指標。—— 銀監會2023年5月《商業銀行操作風險管理指引》
具體指標例如：每億元資產損失率、超過一定期限尚未確認的交易數量、失敗交易佔總交易數量的比例、員工流動率、客戶投訴次數、錯誤和遺漏的頻率以及嚴重程度等。
關鍵風險指標管理可以管理單項風險的多個關鍵成因，也可以管理影響企業主要目標的多個主要風險。
【關鍵風險指標管理基本步驟】
·假設公司現在關心的主要目標是年度盈利指標
·影響年度盈利指標的風險因素有許多，包括年度銷售額、原材料**
、製造成本、銷售成本、投資收入、利息、應收賬款等
量化風險指標
1.分析風險成因，從中找出關鍵成因。
·經過資料分析，認定影響盈利的主要風險是信用風險，其代表性的風險事件是客戶還款不及時，導致應收賬款大量增加
·進一步量化，得到月度壞賬損失額、每月末**的應收賬款和客戶結構變化率等三個量化指標
2.將關鍵成因量化，確定其度量，分析確定導致風險事件發生（或極有可能發生）時該成因的具體數值。
3.以該具體數值為基礎，以發出風險預警資訊為目的，加上或減去一定數值後形成新的數值，該數值即為關鍵風險指標
建立預警系統
4.建立風險預警系統，即當關鍵成因數值達到關鍵風險指標時，發出風險預警資訊監控實施預警措施
5.制定出現風險預警資訊時應採取的風險控制措施
6.跟蹤監測關鍵成因數值的變化，一旦出現預警，即實施風險控制措施
月度壞賬損失額
135萬150萬每月應收未收賬款
167萬190萬客戶結構變化率
35%40%
●風險事件不需要關注
●風險預警，需要關注
●重大風險，需要採取行動
2.關鍵風險指標分解
（三）落實風險管理解決方案
例題：1.風險管理發展階段不包括（）。
a.簡單風險管理階段
b.複雜風險管理階段
c.商務風險管理階
d.全面風險管理階段
正確答案：b
解析：一般認為，風險管理可分為三個階段，即簡單風險管理階段、商務風險管理階段和全面風險管理階段。
《公司戰略與風險管理》第五章風險與風險管理
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《公司戰略與風險管理》第五章風險與風險管理
第五章風險與風險管理 第四節風險管理體系 一 風險管理策略 四 確定風險偏好和風險承受度 風險偏好和風險承受度是風險管理策略的重要組成部分，企業全面風險管理指引 指出，確定風險偏好和風險承受度，要正確認識和把握風險與收益的平衡，防止和糾正忽視風險，片面追求收益而不講條件 範圍，認為風險越大 收益越高...
2019CPA《風險》第五章風險與風險管理
第五章風險與風險管理 第四節風險管理體系 一 風險管理策略 四 確定風險偏好和風險承受度 風險偏好和風險承受度是風險管理策略的重要組成部分，企業全面風險管理指引 指出，確定風險偏好和風險承受度，要正確認識和把握風險與收益的平衡，防止和糾正忽視風險，片面追求收益而不講條件 範圍，認為風險越大 收益越高...