廣聯達軟體公司應收賬款風險防範體制
模擬委託單位： 廣聯達軟體公司
模擬委託單位負責人：張巧巧
委託時間：2012.3.1
設計單位：山西經貿職業學院
技術顧問（指導老師）：車彥玲老師
設計人所在專業和班級：山西經貿職業學院財會系2010級注會3班
設計人工（學）號：201031124
設計人姓名： 賀瑞林
複核人：趙江芮
設計完成時間
一、 選題與立項
1選題的起因或理由
這一學期我在廣聯達軟體****太原分公司擔任會計，經過這一學期實習，我發現廣聯達軟體公司太原分公司在應收賬款管理方面存在的種種風險，結合公司自身的實際情況，我認為建立應收賬款的風險防範機制，從源頭上化解應收賬款風險已是刻不容緩。由於市場競爭的激烈，本公司為了擴大銷售，不得不採用賒銷即發放信用的方式去爭取客戶，擴大市場占有率，而很多企業又故意拖欠賬款，市場信用體制又不健全。賒銷使的將企業產品轉化為現金的時間跨度拉長，企業資金周轉放慢，經營成本加大。
由於時間跨度拉長，發生壞賬的機率增多,企業不能收回賬款的風險也就越大,.因此在本次實習中，我打算對廣聯達軟體公司應收賬款制定有效的保護措施。
二、 設計內容
1 公司簡介
關聯達軟體公司成立於2023年，公司立足與工程建設領域，為客戶程建設領域，圍繞工程專案的的全生命週期，為客戶提供以工程造價為核心，以工程專案為主體的軟體產品和企業資訊化整體方案專業產品和服務廣泛應用於建設設計、施工、審計、諮詢、等系統。引領建設工程領域資訊化服務的發展，為推動社會的進步與繁榮做出傑出的貢獻是關聯達人終其一生的追求。
2 存在問題
（1）應收賬款的拖欠特別嚴重，而且數額也很大，從而降低了企業的資金使用效率，增加了企業的總成本，使企業效益下降。
由於企業關於諮詢系統的903加密鎖軟體的銷售情況特別不容樂觀，為了讓903加密鎖軟體可以很好的占領市場，本公司於是與關於諮詢業務的企業達成了協議，即購貨方可以採用賒購的方式取得本公司的軟體，這種賒購的方式使得903加密鎖軟體達到了很好的銷售，但因賒購產生的應收賬款卻只存在於賬面而不能以貨幣資金的形式存在，還需通過借款等形式籌集企業所需資金。
企業表面上是實現了銷售，虛增了賬面上的銷售收入，與會計質量要求中的謹慎性明顯不符，一定程度上誇大了公司經營成果，可還需通過借款等形式籌集企業所需資金，大大的增加了企業的營業成本。
（2）應收賬款延長企業營業週期
由於我們公司不合理的應收賬款的存在，使營業週期延長，影響了企業資金迴圈，致使企業現金短缺，嚴重影響了企業正常的生產經營。就拿我剛到公司遇見的乙個案例來說吧，從帳上看公司的營業收入很多，可是在需要使用時卻拿不出那麼多，本屬於企業的資金卻以應收賬款的形式存在，使得企業不得不通過其他方式籌集資金，增加了不必要的麻煩和成本。
（3）企業對應收賬款沒有計提減值準備的習慣
企業應收賬款的數額
3 方案
針對公司以上存在的問題，我相應的提出以下幾種方案來解決公司應收賬款存在的種種問題：
（1）對客戶的信用進行調查
a 企業可以通過查閱客戶的財務報表，
b 根據銀行提供的客戶的信用資料了解客戶改造償債義務的信譽，償債能力，資本保障程度，是否有充足的抵押品或擔保，以及生產經營等方面的情況，進而確定客戶的信用等級，作為決定是否向客戶提供信用的依據。
以上兩項工作必須定期進行，因為客戶的一些情況可能會發生一定的變化。我們公司有乙個老客戶，公司和它有很好的合作關係，公司在2023年和老客戶又一次進行合作，這次合作公司並沒有對老客戶近期的一些資訊資料進行審核，草率的達成賒銷，可公司萬萬也沒有想到的是其實該客戶從2023年開始公司就很不景氣，而且信譽也不好，一身的債務，不幸的事情就在那一瞬間發生了，2023年該客戶破除，當然企業的應收款變成壞賬，給企業造成嚴重的損失。
(2)嚴格控制賒銷額度，避免對企業造成損失
a 企業應該根據客戶的信用等級來確定賒銷額度，對不同等級的客戶給予不同的賒銷限額。目的是將累計額嚴格控制在企業所能接受的風險範圍內。
b 企業要把已經確定的賒銷額度記錄在每個客戶應收賬款明細上，作為金額餘額控制的警戒點。
( 3 ) 應收賬款的跟蹤評價
只要企業應收賬款一旦形成，企業就必須考慮如何按時足額收回欠款而不是消極地等待對方付款，應該經常對所持有的應收賬款進行動態跟蹤分析。加強日常監督和管理，要及時了解賒銷者的經營情況、償付能力，以及客戶的現金持有量與能否滿足兌現的需要，必要時企業可要求客戶提供擔保。
( 4 ) 加強銷售人員的回款管理
企業在制定營銷政策時，必須將應收賬款的管理納入對銷售人員考核的專案之中，即個人利益不僅要和銷售掛鉤，也要和應收賬款的管理聯絡在一起。
建設設計、施工、審計、諮詢
( 5 ) 對不同產品採用不同的**期
（6） 控制應收賬款發生，降低企業資金風險
在購銷活動中，要盡可能地減少賒銷業務。
企業可選擇以下幾種方案：
a 購貨方承兌匯票支付方案；
b 貨款**擔保方案及應收賬款風險比較選擇方案。總之要盡量壓縮應收賬款發生的頻率與額度，降低企業資金風險。
c 一般情況下應要求客戶還清前欠款項後，才允許有新的賒欠，如果發現欠款過期未還或欠款額度加大，企業應果斷採取措施，通知有關部門停止供貨，而不能盲目的為了銷售而銷售，只有賬面收入的實現，而沒有實際資金的流入。
( 7 ) 計提減值準備，控制企業風險成本
企業應該按照現行會計準則和會計制度的規定，嚴格謹慎性原則的要求，應當在期末或年終對應收賬款和存貨進行檢查，合理地預計可能發生的損失，對可能發生的各項資產損失計提減值準備和壞賬損失，以便減少企業風險成本，嚴格遵循謹慎性會計質量要求
( 8 ) 建立健全公司機構內部監控制度
a對每項銷售都應簽訂銷售合同，並在合同中對有關付款條件作明確的說明,如賒銷額度和應收賬款的收款期
b設立賒銷審批職能許可權，企業內部規定業務員可審批額度為2000元以下、業務主管可批准的賒銷額度為2000-5000，超過5000元以上須經領導人劉麗麗審批審批的職級管理制度；
c建立貨款和貨款回籠責任制，可採取誰銷售誰負責收款，並據以考核其工作績效。每個銷售人員必須定期的對本人售出產品形成的應收賬款進行嚴格的檢查，對超過付款期仍未收回的的應收賬款採取適當的催收政策。
( 9 ) 確定應收賬款最佳持有額度並對客戶使用獎懲政策
為了促使客戶盡早付清欠款，企業在對外賒銷和收賬時要獎罰分明。即對於提前付清的要給予獎勵
三、 執行說明
1、執行原理
建立健全應收帳款政策對於提高企業的會計資訊質量要求，貨幣資金得到很好的流轉起著重要的作用，而且對於促進企業健康規範的方向發展具有良好的現實意義，通過制定合理的應收賬款收款規則，便於企業向更好的方向發展。本制度執行要遵循國家及財政部頒布的相關的會計法規和會計準則中基本的會計理論和會計方法，要遵循國家及財政部關於企業內控制度方面的法規和制度，要遵循廣聯達軟體****自己制定的規章制度。
2、配套措施
1.《國家及財政部的會計法規》
2.《中華人民共和國會計法》
3.《公司法》
4.《會計基礎工作規範》
5.《企業會計制度》
6.《企業會計準則》
7.《企業財務通則》
3、注意事項
（1）按應收賬款數額的大小、到期日等情況進行核查，保證應收賬款的按時收回
（2）銷售人員必須很好的配合工作，按規定對客戶進行合理催款政策，達到應收賬款在短時間內收回的最終目的。
（3）每位財務人員都要嚴格遵守、執行國家、集團公司和本單位的各項法規規章制度措施，聽從領導指揮安排，切實負責，特別是領導幹部要負起主要責任，不能凌駕於制度之上。
（4）要根據企業經營管理實際情況的變化發展，及時調整工作方案，變更創新工作制度。
（5）財務人員要嚴格遵守企業財務人員職業道德規範。
（6）實際工作**現本制度規定外的情況時會計主管上報企業財務部經理，由企業財務部經理辦公會研究解決。
（7）應要求企業各方面都積極配合制度的貫徹實施。
四、 對本設計的自我評價
1 本設計的創新點：
本設計針對山西廣聯達軟體公司實際存在的應收賬款處理不健全的問題，提出的措施具有很強的針對性和實用性。本設計在強化公司的應收賬款逐步健全的同時還可以提高公司的整體的管理水平。該設計針對公司實際存在的問題對症下藥，嚴格地遵循了會計資訊質量要求的謹慎性，避免高估資產，造成虛增利潤，而且可以促進企業資金的流動。
2 本設計的實用價值
應收賬款在企業中必不可少，應收賬款在規定時間的收回對企業的資金流起著至關重要的作用，會促進企業資金進行良好的運轉，因此對企業的發展具有十分重要的現實意義。因此完善企業的應收賬款處理方法致使應收賬款在規定時間內收回是增強公司競爭力的重要保證，同時也可以達到促進公司發展的作用。
畢業設計參考目錄
目錄摘要 i abstract ii 第1章總論 1 1.1 概述 1 1.1.1 選題的意義及作用 1 1.1.2 國內外研究現狀及發展前景 11.2 設計依據 2 1.3 廠址選擇 2 1.4 設計規模與生產制度 3 1.4.1設計規模 3 1.4.2 生產制度 3 1.5 原料與產品規格 3 ...
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