我國的現金流量表分基本部分和補充資料兩部分。基本部分採用直接法編制，即以本期營業收入為計算起點，調整與經營活動有關的流動資產和流動負債的增減變化，列示實際收到現金的營業收入和其他收入、實際付出現金的營業成本和其他費用，計算出現金流入量和現金流出量及其淨額。補充資料採用間接法編制，即在當期淨利潤的基礎上，調整有關專案。
採用直接法和間接法對現金流量的計算方法不同，但是最後計算出的現金淨流量是相同的。現金流量表的勾稽關係主要體現在表內各專案之間及與其他報表之間的關係上。
（一）現金流量表（基本部分）表內專案的勾稽關係
第一，"銷售商品、提供勞務收到的現金"專案加上"收到的租金"、"收到的增值稅銷項稅和退回的增值稅"、"收到的除增值稅以外的其他稅費返還"和"收到的其他與經營活動有關的現金"等專案，其數額等於經營活動"現金流入小計"金額。
第二，"購買商品、接受勞務支付的現金"專案加上"經營租賃所支付的現金"、"支付給職工以及為職工支付的現金"、"支付的增值稅款"、"支付的所得稅款"、"支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費"和"支付的其他與經營活動有關的現金"等專案，其數額等於經營活動"現金流出小計"金額。
第三，經營活動"現金流入小計"金額減去經營活動"現金流出小計"金額，等於"經營活動產生的現金流量淨額"。
第四，"收回投資所收到的現金"專案加上"分得股利或利潤所收到的現金"、"取得債券利息收入所收到的現金"、"處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金淨額"和"收到的其他與投資活動有關的現金"等專案，其數額等於投資活動"現金流入小計"金額。
第五，"購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金"專案，加上"權益性投資所支付的現金"、"債權性投資所支付的現金"和"支付的其他與投資活動有關的現金"等專案，其數額等於投資活動"現金流出小計"金額。
第六，投資活動"現金流入小計"金額，減去投資活動"現金流出小計"金額，等於"投資活動產生的現金流量淨額"。
第七，"吸收權益性投資所收到的現金"專案，加上"發行債券所收到的現金"、"借款所收到的現金"、"收到的其他與籌資活動有關的現金"等專案，其數額等於籌資活動"現金流入小計"金額。
第八，"償還債務所支付的現金"專案，加上"發生籌資費用所支付的現金"、"分配股利或利潤所支付的現金"、"償還利息所支付的現金"、"融資租賃所支付的現金"、"減少註冊資本所支付的現金"和"支付的其他與籌資活動有關的現？quot；等專案，其數額等於籌資活動"現金流出小計"金額。
第九，籌資活動"現金流人小計"金額，減去籌資活動"現金流出小計"金額，等於"籌資活動產生的現金流量淨額"。
第十，"經營活動產生的現金流量淨額"，加上"投資活動產生的現金流量淨額"和"籌資活動產生的現金流量淨額"，其數額等於"現金及現金等價物淨增加額"。
（二）現金流量表（補充資料）表內專案的勾稽關係
第一，將淨利潤調節為經營活動的現金流量：在"淨利潤"專案基礎上，加"計提的壞賬準備或轉銷的壞賬"、"固定資產折舊"、"無形資產攤銷"、"處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）"、"固定資產報廢損失"、未引起現金變動的"財務費用"和"投資損失（減：
收益）"、"遞延稅款貸項（減：借項）"、"存貨的減少（減：增加）"、"經營性應收專案的減少（減：
增加）"、"經營性應付專案的增加（減：減少）"、"增值稅增加淨額（減：減少）"等專案，其數額等於"經營活動產生的現金流量淨額"金額；
第二，"現金的期末餘額"專案減去"現金的期初餘額"、加上"現金等價物的期末餘額"、減去"現金等價物的期初餘額"，其數額等於"現金及現金等價物淨增加額"。
（三）現金流量表基本部分與補充資料的勾稽關係
第一，基本部分的經營活動產生的現金流量專案的金額，等於補充資料"經營活動產生的現金流量淨額"專案的金額；
第二，基本部分的"現金及現金等價物淨增加額"專案的金額，等於補充資料"現金及現金等價物淨增加額"專案的金額。
（四）現金流量表與其他報表的勾稽關係現金流量表專案大多數是根據賬戶記錄分析填列的，但也有部分專案可以根據損益表或資產負債表等報表編制，因此現金流量表同這些報表之間存在一定的勾稽關係。
第一，在沒有現金等價物的情況下，基本部分與補充資料的"現金及現金等價物淨增加額"專案與資產負債表"貨幣資金"專案的年末數與年初數之差額應核對相符；
第二，補充資料的"淨利潤"專案應同損益表的"淨利潤"專案核對相符；
第三，補充資料的"存貨的減少（或增加）"專案，應同資產負債表"存貨"專案或存貨明細表中全部存貨年末數，減去年初數的差額合計數核對相符；
第四，補充資料的"經營性應收專案的減少（或增加）"專案應同資產負債表"應收票據"、"應收賬款"、"其他應收款"專案的年末數減去年初數的差額合計數核對相符；
第五，補充資料的"經營性應付專案的增加（或減少）"專案應同資產負債表"應付票據"、"應付賬款"、"其他應付款"專案的年末數減去年初數的差額合計數核對相符。
現金流量表
會企03表 編制單位 山西巨集五星農林生態開發 2012 年度單位 元 企業負責人主管會計 製表 報出日期 年月日 現金流量表 會企03表 續 編制單位 山西巨集五星農林生態開發 2012 年度單位 元 企業負責人主管會計 製表 報出日期 年月日 現金流量表 會企03表 編制單位 山西巨集五星農林生...
現金流量表
下面按以上順序詳細說明各項目的編制方法和公式 一 確定補充資料的 現金及現金等價物的淨增加額 現金的期末餘額 資產負債表 貨幣資金 期末餘額 現金的期初餘額 資產負債表 貨幣資金 期初餘額 現金及現金等價物的淨增加額 現金的期末餘額 現金的期初餘額。一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如...
現金流量表
學習目標 學習完本章後，你應該能夠 1.指出現金流量表的目的 2.區分經營活動 投資活動和籌資活動產生的現金流量 3.按直接法編制現金流量表 4.計算各類經營業務活動對現金的影響 5.按間接法編制現金流量表 w.t.格蘭特公司的經典案例對公司對外報告的資訊略作了改動。w.t.格蘭特公司是美國最主要的...