目錄陝西榆橫鐵路有限責任公司 - 1 -
財務報銷辦法 - 1 -
（陝榆橫鐵司〔2012〕74號） - 1 -
陝西榆橫鐵路有限責任公司 - 5 -
財務管理制度 - 5 -
（陝榆橫鐵司〔2012〕74號） - 5 -
固定資產管理辦法 - 14 -
（陝榆橫鐵司〔2012〕74號） - 14 -
貨幣資金管理辦法 - 18 -
（陝榆橫鐵司〔2012〕74號） - 18 -
陝西榆橫鐵路有限責任公司 - 21 -
差旅費管理辦法 - 21 -
（陝榆橫鐵司〔2013〕43號） - 21 -
招標管理辦法 - 26 -
（陝榆橫鐵司〔2009〕54號） - 26 -
合同管理辦法 - 33 -
（陝榆橫鐵司〔2008〕26號） - 33 -
陝西榆橫鐵路有限責任公司 - 37 -
合同風險防範管理辦法 - 37 -
（陝榆橫鐵司〔2009〕54號） - 37 -
陝西榆橫鐵路有限責任公司 - 40 -
合同保密管理辦法 - 40 -
（陝榆橫鐵司〔2009〕54號） - 40 -
工程借款實施管理辦法（暫行） - 44 -
（陝榆橫鐵司〔2013〕104號） - 44 -
（陝榆橫鐵司〔2014〕15號） - 49 -
第四條固定資產工作領導小組及職責 - 50 -
陝西榆橫鐵路有限責任公司
財務報銷辦法
（陝榆橫鐵司〔2012〕74號）
第一章總則
第一條為了嚴格執行財務制度，加強財務管理，規範費用報銷程式，保證財務工作有序進行，特制定本辦法。
第二章費用報銷具體要求
第二條原始發票內容真實、合法、完整。
1.發票必須印有「全國統一發票監製章」，必須蓋有開票單位的財務專用章或發票專用章。
2.發票內容必須填寫齊全，包括：付款單位的名稱（即「陝西榆橫鐵路有限責任公司」字樣，必須由收款單位填寫）、所購商品的名稱、規格、數量、單價、金額（含大小寫金額）、填製日期、填製人姓名等。
上述內容不全、塗改、挖補及發票的大、小寫金額不相符等，會計人員有權予以退回，要求按照國家統一會計制度規定，由收款單位進行更正、補充或重新填開。
3.購置辦公用品、勞保用品、圖書、裝置等物資，應附收款單位開具的貨物銷售明細清單（清單必須蓋有收款單位的財務專用章，此章應與發票中財務專用章一致），作為原始發票的必須附件，否則不予報銷。
第三條購買固定資產、低值易耗品時，必須經綜合部財產管理人員驗收、簽字確認後，方可報銷。
第四條為了加強對管理費支出的時實控制，原則上當月發生的費用應於當月報銷，不得積攢票據，集中報銷。
第五條統一購物超過支票起點（2000元以上）的，應採用支票結算，儘量減少現金支付量，確保貨幣資金安全。
第三章費用報銷程式
第六條基本建設資金的拔付依據《工程管理辦法》執行，工程部按規定程式提出支付意見，經財務部審核，財務總監、總經理、董事長審批後方可到財務部辦理有關手續。
第七條日常費用支出的報銷由經辦人填製報銷單據，財務部審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，經財務總監、總經理、董事長審批，出納複核無誤後付款或辦理原借款銷賬手續。
第八條差旅費的報銷
1.出差需借支差旅費的人員，應提前一天與公司財務部取得聯絡，以便準備現金。
2.出差人員應填寫「借款單」、「出差審批單」，由部門負責人同意後，經財務總監、總經理、董事長審批，將「借款單」、「出差審批單」交財務部辦理相關借款手續。
3.出差返回後應保管好所有憑證，並在返回後五個工作日內辦理報銷手續，堅持前帳未清不得續借的原則。
4.具體報銷標準依照《差旅費管理辦法》執行。
第九條辦公費的報銷
1.辦公用品。公司各部門提出採購計畫，經部門負責人批准後，由綜合部統一購置、管理、發放，貨物保管人員經驗收在費用票據上簽字。
2.影印費。各種資料影印均應在辦公室辦理，若因特殊情況急需在外影印，應向辦公室說明原因，在報銷費用時，辦公室主任應在報銷票據上簽字，財務部方可報銷費用。
3.報刊雜誌。綜合部年初提出訂閱方案，經公司領導審批後由辦公室統一訂閱。
4.經批准配備的辦公**由綜合部統一管理。
5.其他。辦公用品的購置及清掃、照明等其他支出，實行歸口管理，由綜合部負責購置和發放，並按規定建立低值易耗品臺帳，其他部門不得自行購買。
第十條車輛費用的報銷。車輛由綜合部統一管理，日常維修、燃料、過路、過橋、存車等費用由綜合部負責。車輛日常維修、更換配件應由使用人提出申請，經綜合部部長同意後方可辦理。
單次維修費用超過200元及以上的應一次結算，不得積攢，單次維修費用在200元以下的可按月累積結算，但時間最長不得超過乙個月。
第十一條會議費報銷。
1.凡公司組織召開的各種會議，綜合部應在會議前編制會議預算。預算內容包括：
會議名稱、批准召開會議的領導人簽字、會議時間、會議地點、會議人數等。會議預算必須實事求是編制，嚴禁先開會後預算。報銷費用時應附會議預算表、參加會議人員簽到清單以及實際支付費用的發票。
2.各部室參加的外部機構組織的各種會議，報銷費用時應附會議通知及實際支付費用的發票。
3.上述發生的會議費必須經分管部門領導簽字，財務總監、總經理、董事長審批後報銷。
第十二條業務招待費的報銷。
1.公司的業務招待費要按營業收入的比例嚴格控制。
2.業務招待費的報銷，實行一事一結制度。
3.以公司領導出面的業務招待，由公司綜合部統一安排，原則上對口接待。報銷費用時由綜合部承辦，財務部審核，財務總監、總經理、董事長審批後報銷。
4.各部門報銷業務招待費時，必須經部門負責人簽字。
第十三條因個人工作失誤造成有關單位的罰款、滯納金等罰沒款項，一律不予報銷。
第四章附則
第十四條本辦法由財務部負責解釋。
第十五條本辦法自公布之日起執行。
陝西榆橫鐵路有限責任公司
財務管理制度
（陝榆橫鐵司〔2012〕74號）
第一章總則
第一條為了規範公司財務活動，提高會計核算和財務管理水平，完善公司財務管理體系，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》等法律、行政法規的規定，制定本制度。
第二條財務管理的目標是實現企業價值最大化。
第三條財務管理和會計核算的基本任務是：加強資金管理，做好各項財務收支計畫、監督、控制、核算、分析和考核工作，防範資金風險，依法合理籌集資金，降低資金使用成本，規避資金損失浪費，確保資金安全、合理、有效使用；規範會計核算，正確核算各項經濟業務，增收節支，獲取最大的經濟效益；有效利用各項資產，維護所有者權益，保障資本的保值增值。
第二章財務管理的決策機構
第四條財務管理的決策機構為公司董事會。董事會按公司章程中相關規定在財務管理上行使職權。總經理按公司章程中相關規定在財務管理上行使職權並對董事會負責。
財務總監（總會計師）按公司章程及總會計師崗位職責行使相關職權。
第三章會計機構的設定
第五條根據公司經濟業務的需要設定會計機構，會計機構實行崗位責任制。財務部及部長的職責見《財務部及部長職責》，會計的崗位職責見《會計崗位職責》，出納的崗位職責見《出納崗位職責》，會計審核的崗位職責見《會計審核崗位職責》。
第四章流動資產的管理
第六條貨幣資金的管理。
公司對現金、銀行存款、其他貨幣資金的管理依據《貨幣資金管理辦法》執行。
第七條應收及預付款項的管理。
1.應收及預付款項包括應收票據、應收賬款、其他應收款、預付賬款。賬務的記錄、核算由財務部負責，對應收及預付款項的清理由發生經濟事項的相關業務部門負責，財務部每季度末向相關部門出具應收及預付款項審核確認表。
2.應收款項必須如實反映債權債務關係，保證帳款的真實性，維護公司的合法權益，防止非法挪用和個人謀取私利。
3.應收款項應及時結算，款項的清理由經辦人負責，使公司資金形成良好的迴圈機制，提高企業的經濟效益。
4.公司應加強內部管理，加大催收力度，財務部要進行賬齡分析，對超過賬齡的應收款項及時反饋資訊、重點管理，盡可能減少壞帳損失的發生。為了避免公司潛在的資產損失，年度終了財務部依據帳齡分析法按應收款項餘額計提壞帳準備，壞帳準備的計提標準為：
5.壞賬的確認標準：
（1）因債務人破產，依法清償後，確實無法收回的應收賬款。
（2）因債務人死亡，既無遺產可供清償又無義務承擔人，確實無法收回的應收款項。
（3）因債務人逾期三年未能履行償債義務並且具有明顯特徵表明無法收回的應收款項。
第八條存貨的管理。存貨是指企業在日常活動中持有以備**的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。包括原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料（不符合固定資產定義的材料，包括包裝物、工具、管理用具、容器、低值易耗品等）。
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