一、制定目的為加強對應付賬款管理，合理排程、使用資金，保證資金正常流動，有效提高資金使用效率，防止呆賬、壞賬、死賬等不良現象的發生，保障公司合法權益不受損失，特制定本制度。
二、適用範圍本制度適用於雲南靈瑀集團所屬全部子公司。
三、商品採購業務內容及要求
（一）、原則
1、有效規避風險的原則。
2、時效性原則。
（二）、商品採購合同的必備條件
1、採購合同的內容
①商品的品種、規格和數量。
②商品的質量和包裝。
③商品的**和結算、支付方式。
④交貨期限、地點和傳送方式。
⑤商品驗收辦法。
⑥商品銷售過程中**商費用支援範圍。
⑦違約責任，合同的變更和解除條件。
2、商品採購合同的簽訂條件
①合同的**商資格、資質、企業性質審核。
②合同必須合法。
③簽訂合同必須堅持平等互利、充分協商的原則。
④簽訂合同必須堅持等價、有償的原則。
⑤當事人應當以自己的名義簽訂經濟合同。委託別人代簽，必須要有委託證明。自然人必須按手印，法人必須蓋公章。
⑥採購合同應當採用書面形式。
⑦發生經濟糾紛的仲裁機構必須是本公司要求仲裁機構。
（三）、欠款基數的確定
1、欠款基數原則上每年調整一次，財務部根據公司資金計畫和**商供貨量及淡旺季資金情況，確定應付賬款總量，並由採購部逐項分解報財務部審核，經主管領導批准後，於每年終了前10日內下發下年度計畫。
2、欠款基數的確定要本著先回款後付款的原則，先分析公司回款情況，然後研究採購量和**商的資金實力，在合理占用**商應付款的基礎上確定欠款基數。
（四）、付款條件
1、預付賬款：對於市場上特別緊俏必須預交貨款採購的貨物，以及為取得較低的供貨**（價差大於預付款的利息或投資收益）而預付的款項。凡需預付的貨款，採購除向財務部提供購貨合同外需報分管領導審批、總經理簽批。
2、延期付款：在交易發生後，當財務賬面已達到欠款基數以上時，採購部方可確定對**商付款。
3、即期付款：貨到驗收合格入庫後即支付貨款、或根據**商要求在欠款基數內支付貨款。該條件下付款，賣方必須提供一定比例的現金折扣，具體條件如下。
①現匯付款：在欠款基數內現匯方式付款，每次付款必須享受付款額2-5%的現金折扣。
②承兌匯票付款；在欠款基數內以承兌匯票方式付款，每次付款必須享受付款額1-2%的現金折扣。
③凡欠款基數內支付的款項，均於支付貨款的同時取得相應折扣，直至**商恢復相應的欠款基數。
④因產品開發、生產準備，提高質量等需要，**商尋求資金支援，經採購部分析專案風險、並報總經理批准，可在欠款基數內給予支援，辦理相應手續，不作折扣處理。
4、應付賬款的建立程式
①**商根據本公司採購部的採購計畫，及時提供商品。
②**商憑本公司倉儲部出具的入庫單開具增值稅專用發票，進行結算；按合同約定的**執行，發票交採購部。
③採購部接收發票並經審核無誤後，登記往來流水賬，審核發票主要內容：發票是否合法、**是否與定價相符、數量是否一致。然後將發票交到財務部。
④財務部審核發票填寫格式是否正確，稅率是否有誤，能否進行有效抵扣。然後將將發票及時入賬，為便於管理和核對賬務，財務部應將增值稅專用發票抵扣聯註明憑證號碼，月底全部發票賬務處理結束後，財務和採購部門應核對賬務。
⑤採購部根據自己建立的流水往來賬，計算其欠款數額，當欠款數超過欠款基數後方可填寫付款申請單。經分管領導和財務負責人、總經理簽批後，由財務部根據資金情況安排付款或轉承兌並登記往來賬，原則上要求**商開具收款收據。
⑥財務部及採購員，每月末和各**商核對往來賬，並出具對賬餘額調節表。
a、對於錯賬情況，寫出書面調賬通知，經財務負責人核實，報總經理批准後調賬備案。
b、對於清查出的屬於串戶情況，寫出書面申請，財務負責人核實後，批准調賬。
c、如發生因債權人特殊原因確實無法支付的應付賬款，按規定核准後予以沖銷。
d、對於終止**關係的廠家，要徹底清理往來賬。一律由雙方財務人員會同採購部門核對往來賬，並對物管部門遺留的該廠家廢品以及其應交的費用等進行全面清理後，方可辦理付款及轉賬結算。
5、應付賬款日常管理及考核
①日常業務，往來賬登記人員必須做到當日業務當日完成。要經常核對往來單位，不得出現串戶現象，發現串戶要在第一時間進行調整。
②非往來賬登記人員進行應付賬款的掛賬，必須與主管人員協商，徵得同意後方可登記。
③財務部嚴格按照公司規定的應付賬款結算期，根據應付賬款賬面餘額，扣除欠款基數後提報超過基數應付**商貨款數。在批款截止日期，各往來賬登記人員必須完成全部記賬工作，特殊情況一定要通知主管領導。出現多批、漏批現象，將視情節追究相關人員責任。
④公司因業務需要預付款項的，須出具合同的影印件、採購部主管、採購員簽字的付款申請單，必要時要提供支付預付款項的簡要說明書（由採購部領導及採購員簽字），財務部審核，經公司總經理批准後，按預付期限不超過三個月予以支付控制。對於不能按合同期限或合同中沒有約定日期、但在一月內一直未辦理相關衝減預付手續的預付款單位，財務部將拒絕為該單位再次付款，並將實際情況反饋採購部主管領導，對經辦人員及相關領導進行考核，每出現一次對採購主辦人員績效工資扣減20%，採購部主管扣績效工資20%。
⑤財務部制定對賬計畫，通知採購部，組織其所經辦業務往來單位進行對賬工作。其主要任務是：組織、協調**商單位來人對賬；**商因特殊情況不能來人對賬，財務部要求往來單位將其往來明細賬寄來，由採購員和財務人員進行核對後直接根據各單位明細賬單獨進行核對，並將結果通知**商。
公司也可以組織財務人員到業務量比較大，且業務較頻繁的重點**商單位進行對賬。
⑥對賬過程發現的未達賬項，雙方人員有義務為對方查詢原始憑證，查詢原因進行調賬。特別是公司在經營過程因質量問題發生許多索賠，雖然財務部已經扣款，但因量大，金額比較小，採購員一定要及時要求對方出具收據辦理手續予以確認。對賬過程中發生的問題，相關對賬人員要及時向有關領導報告，由領導決定問題的最終處理結果。
⑦雙方對賬人員在對賬工作結束後，出具對賬餘額調節表，雙方經辦人員要在餘額調節表上簽字，然後報各自主管領導簽字、蓋章，對賬結果正式確認，對賬雙方必須根據對賬餘額表調整事項調整賬目。確認後的對賬結果具有法律效力，原則上規定應付賬款對賬期不得超過一年。
⑧對於業務量比較小，賬務核算工作簡單的單位，可以由採購員直接持明細賬與其對賬。
⑨對於信譽較好，並且業務量小的單位，雙方可以相互致函對賬。
⑩對於一些風險比較大的預付款，或因業務需要的往來單位可以派員對賬。對於業務量比較大，且長期未派員來公司核賬目的單位，可以邀請對方來人對賬。
四、應付賬款支付流程：
當事人填列付款申請單---主管負責人簽字---財務部簽字---總經理簽批---出納付款（同時要求獲取收款收據）
五、勞務業務內容及要求
（一）、原則
1、有效規避風險的原則。
2、時效性原則。
（二）、勞務合同的必備條件
1、勞務合同的內容
①勞務服務名稱、地點、範圍。
②勞務服務數量，期限。
③勞務服務質量標準，驗收機制。
④勞務**，結算方式，款項支付方式；發票提供要求。
⑤勞務過程意外責任擔當。
⑥違約責任，合同的變更和解除條件。
2、勞務合同的簽訂條件
①提供勞務是自然人的要求身體健康，技術熟練。
②提供勞務是法人主體的，要求提供資質檔案證明材料。
③勞務合同必須合法。
④簽訂合同必須堅持平等自願、協商一致的原則。
⑤當事人應當以自己的名義簽訂勞務合同。委託別人代簽，必須要有委託證明。自然人必須按手印，法人必須蓋公章。
⑥勞務合同應當採用書面形式。
⑦發生勞務糾紛的仲裁機構必須是本公司要求仲裁機構。
（三）、付款條件
1、提供勞務屬於自然人的，需在勞務提供完成後，經驗收合格，支付所涉勞務款項，但是必須截留5%的勞務保證金一年。
2、提供勞務屬於法人的，根據勞務提供進度，進行分批次支付，每批次支付必須截留5%預備款；待勞務完全提供完畢，及時結算（必須提供結算書），在截留總體勞務價款5%一年保證金的前提下，根據公司付款計畫，及時支付剩餘勞務款。
3、法人勞務服務價款支付，必須由勞務主體負責人提供勞務進度表，經相關人員簽字，再按照應付賬款支付流程支付。
4、除合同中有約定外，原則上勞務服務不存在預付賬款。
六、本制度由雲南靈瑀集團財務中心負責制定，修改，解釋。
七、本制度自簽發之日起開始執行。
雲南靈瑀集團財務中心
2014.5.10
應收應付賬款管理制度0318
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