對公賬戶銷戶
業務說明
對公賬戶銷戶是指銀行機構為存款人撤銷開立的單位銀行結算賬戶。
銷戶業務有以下特點：
1.存款人由於被撤併、解散、宣告破產或關閉以及被登出、被吊銷營業執照的原因撤銷銀行結算賬戶的，應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶後，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。
2.對營業執照未通過工商行政管理機關年檢，但尚需保留賬戶用於清理相關債權債務的，應撤銷基本存款賬戶，憑主管單位或有權管理部門的批文或證明，申請開立臨時存款賬戶。
3.銀行機構對一年未發生收付活動且未欠銷戶銀行機構債務的單位銀行結算賬戶,應通知單位自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自願銷戶，將款項列入久懸未取專戶管理。
業務操作流程
受理申請
對公賬戶存款人提出銷戶申請，銀行機構經辦人員受理時，要求銷戶申請人提供相應資料。資料內容包括：
1.開戶許可證；
2.預留印鑑；
3.法人代表身份證明，法定代表人授權委託書、授權**人的身份證明；
4.未用的重要空白憑證和結算憑證。
對符合條件的對公賬戶銷戶申請人，會計經辦人員發給「銷戶申請書」。
審查手續
會計經辦人員審查下列內容：
1.申請人提供資料的真實性、完整性；
2.申請人填寫的「銷戶申請書」內容的完整性、準確性；
3.是否加蓋預留印鑑；
4.經辦人是否為法人、單位負責人或被授權人。
審查債務
會計經辦人員審查手續合格後，將銷戶申請書轉至信貸部門，信貸部門審查存款人在開戶行是否還有存未清償的債務，並簽署證明。
賬務核對
會計經辦人員依據客戶部門簽署證明意見的「銷戶申請書」：
1.沒有未清償開戶行債務的，進行賬務核對；
2.有未清償開戶行債務的，將銷戶申請書及銷戶資料退回銷戶申請人。
主管審核
會計經辦人員賬務核對正確後，將上述檔案資料轉會計主管審核，會計主管審核後，在銷戶申請書上簽署審核意見。
銷戶會計經辦員依據會計主管簽署審核意見的「銷戶申請書」辦理銷戶。
1.結清賬戶資金本息；
2.收回各種未用重要空白票據及結算憑證；
3.收回開戶許可證；
4.作銷戶交易；
5.收回的重要空白憑證和結算憑證當面剪角作廢或加蓋作廢戳記，做銷戶記賬憑證附件
6.客戶銷戶未用完重要空白憑證未退回，銀行機構要求客戶出具書面證明，註明憑證號碼，註明由此引起的一切損失由存款人自行負責。
報送銷戶行銷戶後，會計經辦人員：
1.將銷戶資訊錄入銀行結算賬戶管理系統；
2.撤銷核准類銀行結算賬戶的，於2個工作日內將開戶許可證及「銷戶申請書」送達人民銀行當地分支行撤銷核准。
撤銷核准後處理
銷戶行接到人行已簽署審核意見返回的「銷戶申請書」後，會計經辦人員將「存款人留存聯」退回銷戶申請人，將「銀行留存聯」移交會計檔案管理人員。
現場檢查流程
內部控制制度的建設與執行
內部控制制度
1.檢查方法
①查閱現有對公賬戶銷戶相關的各項規章制度；
②查閱崗位責任制,檢視各崗位的分工情況；
③將現有各項對公賬戶銷戶的內部管理制度與國家金融法律法規政策和監管當局的要求進行比較。
2.風險提示
①未建立規範的對公賬戶銷戶操作實施細則和規程；
②未建立健全的對公賬戶銷戶崗位責任制，崗位分工不合理；
③現有各項對公賬戶銷戶內部管理制度與國家金融法律法規政策和監管當局的要求不相符。
業務操作
1.檢查方法
查閱對公賬戶銷戶檔案及相關會計傳票。
2.風險提示
未堅持業務操作和審批相分離的制度。
風險管理
1.檢查方法
①查詢人民銀行的銀行結算賬戶管理系統中被查機構對公賬戶開銷戶情況；
②查詢被查機構會計核算系統中對公賬戶的開銷戶情況；
③查閱對公賬戶銷戶檔案資料及相關會計傳票。
2.風險提示
①無***理對公賬戶銷戶；
②虛假***理對公賬戶銷戶；
③有未清償被查銀行機構債務辦理銷戶；
④銀企賬務未核對正確辦理銷戶；
⑤有由於存款人原因導致的無法收回的重要空白票據和結算憑證，但其未出具「造成損失由其自行承擔」的承諾；
⑥收回的重要空白憑證和結算憑證未作作廢處理並附在記賬憑證後作附件。
⑦對年檢中不符合開戶條件的未及時辦理銷戶；
⑧經辦人員非法人、單位負責人或被授權人；
⑨授權他人辦理的無授權書。
合規性1.檢查方法
①查詢人民銀行的銀行結算賬戶管理系統本機構對公賬戶開銷戶情況；
②查詢被查機構會計核算系統中對公賬戶的開銷戶情況；
③查閱對公賬戶銷戶檔案資料及相關會計傳票。
（2）風險提示
①銷戶未錄入銀行結算賬戶管理系統；
②銀行機構撤銷單位銀行結算賬戶時未在其基本存款賬戶開戶登記證上註明銷戶日期並簽章，未在2個工作日內，向中國人民銀行當地分支行報告；
③基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶、合格境外機構投資者在境內從事**投資的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶銷戶未收回開戶登記證，未向中國人民銀行當地分支行上報撤銷核准；
④對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行機構債務的賬戶沒有傳送撤銷賬戶通知書，發出撤銷賬戶通知30日後沒有將款項列入久懸未取專戶管理；
⑤單位結算賬戶銷戶未及時通知存款人其它賬戶的開戶行。
監督檢查
1.檢查方法
查閱內審及業務部門的檢查報告及有關整改報告。
2.風險提示：
①未建立定期監管制度；
②內部審計的審計範圍、頻率及深度不夠充分；
③對查出的問題沒有進行處理；
④對監督建議的落實整改不夠及時。
檢查依據
1.《中華人民共和國商業銀行法》
2.《中華人民共和國銀行業監督管理法》
3.《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第5號）
4.《人民幣結算賬戶管理辦法實施細則》（銀髮〔2005〕16號）
業務操作流程圖
現場檢查流程圖
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