一、憑證式國債質押
(一)基本規定
1．可質押的憑證式國債，是指2023年(含)後財政部發行，各承銷銀行以「中華人民共和國憑證式國債收款憑證」方式銷售的國債，不包括2023年以前發行的憑證式國債。
2．憑證式國債質押貸款，是指借款人以未到期的憑證式國債作質押，從商業銀行取得人民幣貸款，到期歸還貸款本息的一種貸款業務。
3．憑證式國債質押為低風險擔保方式，貸款行辦理憑證式國債質押信貸業務時，要嚴格按照總行有關要求辦理質押手續，並妥善保管出質人交付的憑證式國債。
4．我行不接受他行承銷的憑證式國債質押。
5．作為質押貸款質押品的憑證式國債，應是未到期的憑證式國債。凡所有權有爭議、已作掛失或被依法止付的憑證式國債，不得作為質押品。
(二)辦理程式
1．借款人辦理質押貸款業務，應向其原認購國債銀行提出申請。申請時，必須持本人名下的憑證式國債和能證明本人身份的有效證件。使用第三人的憑證式國債辦理質押業務的，需以書面形式徵得第三人同意，並同時出示本人和第三人的有效身份證件。
2．經銀行對申請人的債權進行確認並審核批准後，由借貸雙方簽訂質押貸款合同。作為質押品的憑證式國債交貸款機構保管，由貸款機構出具保管收據，不准轉讓、出租和再抵押。
(三)貸款期限、額度、質押率和利率
1．憑證式國債質押貸款期限由貸款機構與借款人自行商定，但最長不得超過憑證式國債的到期日。若用不同期限的多張憑證式國債作質押，以距離到期日最近者確定貸款期限。
2．憑證式國債質押貸款額度起點為5000元，每筆貸款應不超過質押品面額的90％。
3．憑證式國債質押貸款利率，按照同期同檔次法定貸款利率(含浮動)和有關規定執行。貸款期限不足6個月，按6個月的法定貸款利率確定。如借款人提前還貸，貸款利率按合同利率和實際借款天數計算。
憑證式國債質押貸款實行利隨本清。在貸款期限內如遇到利率調整，貸款利率不變。
(四)憑證式國債貸款應按期歸還。逾期1個月(含)以內的，自逾期之日起，貸款機構按法定罰息利率向借款人計收罰息。逾期超過1個月，貸款機構有權處理質押的憑證式國債，抵償貸款本息。
貸款機構在處理逾期的憑證式國債質押貸款時，如憑證式國債尚未到期，貸款機構可按提前兌付的正常程式辦理兌付(提前兌付時，銀行按國債票面值收取260的手續費，手續費由借款人承擔)，在抵償了貸款本息及罰息後，應將剩餘款項退還借款人。
(五)借款人按質押貸款合同約定還清貸款本息後，憑保管收據取回質押的憑證式國債。若借款人將保管收據丟失，可向貸款機構申請補辦。
(六)貸款機構應妥善保管質押品。因保管不善如丟失、損壞等造成的損失，由貸款機構承擔相應的責任。貸款機構要建立健全保管收據的開具、收回、補辦等制度，做好保管收據的管理工作。
(七)質押貸款履行期間，如借款人死亡，可依據《中華人民共和國繼承法》及其他有關法律規定，處理有關債務繼承問題。
二、記賬式國債質押
(一)基本規定
1．以銀行櫃檯記賬式國債質押的，貸款行須嚴格按照總行有關辦理質押凍結手續，且作為質押物的記賬式國債應是在我行櫃檯購買的記賬式國債，在他行購買的櫃檯交易記賬式國債須通過轉托管方式先將債券轉到我行進行託管後，方可辦理質押信貸業務。滿足以上條件的櫃檯交易記賬式國債質押為低風險擔保方式。
2．以**交易所託管的記賬式國債質押的，貸款行應當與出質人到中國**登記結算公司上海或深圳分公司辦理質押登記手續，辦妥質押登記手續後可作為低風險擔保方式。沒有辦妥質押登記手續的，應作為信用方式信貸業務進行審批和管理。
，更不能將這種方式辦理的質押信貸業務作為低風險信貸業務來辦理。
3．以銀行間債券市場託管的記賬式國債質押的，貸款行要嚴格按照總行有關規定，由**國債登記結算公司出具質押登記手續後方可辦理。辦妥質押登記手續後的銀行間債券市場託管國債質押為低風險擔保方式。
4．各行要加強對已辦理的國債質押信貸業務的檢查監督。對質押手續不完備或質押登記部門不符合規定的，要立即補辦或要求借款人另行提供其他合法、有效的擔保；不能提供的，要提前收回部分或全部貸款，切實防範風險。
(二)櫃檯記賬式債券質押貸款有關規定
1．櫃檯記賬式債券是指由財政部指定、經中國人民銀行批准可在商業銀行櫃檯進行交易的記賬式債券。
2．記賬式債券質押貸款是指借款人以未到期的記賬式債券作質押，從商業銀行取得人民幣貸款，到期歸還貸款本息的一種貸款業務。
3．記賬式債券質押貸款是貸款的一種，只是擔保方式不同。
個人投資者以記賬式債券作質押申請貸款時，其申請審批手續、貸款發放與歸還方式、會計核算與科目管理、貸款管理以及風險防範等均執行個人質押貸款的有關規定。
企事業法人和其他組織以記賬式債券作質押申請貸款時，其申請審批手續、貸款發放與歸還方式、會計核算、貸款管理以及風險防範等均執行企業貸款的有關規定。
4．投資者只能在其開立債券託管賬戶的我行業務分行(直屬分行、二級分行)轄內辦理質押貸款業務，不得跨業務分行(直屬分行、二級分行)辦理。
5．申請辦理質押貸款業務的記賬式債券，必須是申請人本人名下的記賬式債券(企事業法人和其他組織除外)。
6．申請辦理的質押貸款期限最長不得超過其作為質押物的記賬式債券的剩餘期限。
7．申請辦理質押貸款的金額起點為5000元，最高不得超過其作為質押物的記賬式債券當日賬戶可用餘額(面值)的90％。
8．辦理記賬式債券質押貸款業務所進行的質押凍結、解除質押凍結、債券解凍賣出等相關交易，必須統一在同一經辦網點進行，不得分散在多個經辦網點辦理。
9．辦理記賬式債券質押貸款業務及其相關交易，必須在規定的記賬式債券交易時間內辦理。
10．辦理記賬式債券質押貸款業務，必須在《貸款權利質押合同》質物清單中載明客戶被質押凍結的記賬式債券的戶名、託管賬號、債券**、凍結債券數量、資金清算賬戶賬號等事項，並約定一旦客戶違約，銀行有權處置被凍結的債券。
11．辦理記賬式債券質押貸款，必須對借款人作為質押物的記賬式債券進行質押凍結。
12．貸款全部本息歸還後，應及時解除借款人被凍結的債券。
13．借款人未能按約定期間歸還貸款本息，貸款逾期乙個月的次一交易日，銀行應將凍結的債券作解凍賣出處理。凍結的債券應按照當日銀行買人**賣出，賣出資金將首先償付貸款本息，剩餘資金將自動劃入借款人指定的債券交易資金賬戶。
[參考檔案]
1．《**〈憑證式國債質押貸款辦法〉的通知》(工銀辦[1999]168號)。
2．《中國工商銀行債券業務管理辦法》(工銀髮[2002]240號)。
3．《關於推廣櫃檯債券交易業務的緊急通知》(工銀辦發[2003]453號)附件二：《中國工商銀行櫃檯記賬式債券質押貸款管理規定》。
4．《關於加強國債質押信貸業務管理的通知》(工銀辦發[2003]534號)。
憑證式國債質押貸款辦法
1999年7月9日發布銀髮 1999 231號 第一條為了滿足憑證式國債投資者的融資需求，促進國債市場發展，特制定本辦法。第二條本辦法所稱的憑證式國債，是指1999年後 含1999年 財政部發行，各承銷銀行以 中華人民共和國憑證式國債收款憑證 方式銷售的國債 以下簡稱 憑證式國債 不包括1999年以...
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