第一部分:貨幣資金管理
1、醫院在經營中取得的各項收入必須全部交到醫院財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
2、對醫院的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產處理必須按照規定的審批許可權經有關領導簽字，否則不得支付和處理。
3、為保證現金的安全，同時又不影響現金的合理使用，庫存現金量最高不得超過1000元。如臨時有特殊需求的現金支出應提前通知財務科，以便做好留存準備。
4、現金的收支範圍嚴格執行國家的現金管理規定。任何人均不能以未經批准或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金。不得坐支現金。
5、每筆現金支出都必須嚴格根據審批流程審核無誤後的原始憑證支付，並編制記賬憑證。
6、每筆現金收入也必須根據專審員進行審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
7、對發生的業務要逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，每日盤點現金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現問題要查明原因，及時糾正。
8、對差旅費、培訓費等報銷，應嚴格按照醫院管理規定執行。
9、借用現金，申請人應填製現金借款單，寫清金額、用途、借款人、借款時間、歸還（或核銷）時間，且必須按期歸還（或核銷）。逾期不還者將按照醫院有關規定予以處罰。
10、借用現金必須由主管領導審核確認，經主管領導批准簽字後方可領用。
11、銀行收支結算管理，遵守銀行結算制度
1、銀行結算收入的管理。
a、由銀行轉來的與其他單位的往來款的單據，收到後交經辦人員，核實款項金額、收款單位等，確認無誤後，給出納員進行交存處理。
b．業務部門收到外單位開具的支票，送交財務科，由出納員審核，於當天或次日送交銀行並作會計處理。
2、銀行結算支出的管理
a、根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外支出等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫費用支出報銷單或醫院規定內其他單據，交財務科科長審核後，方可支出。
b.日常採購物資或支出費用領用支票按規定填寫費用支出報銷單報院長審批。
c.嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票範圍內才可以開出。
3、銀行存款收支後，應按順序逐筆登入「銀行存款日記帳」，按日結出餘額，每月與銀行對帳單核對，如有差額，必須逐筆查明原因，編制「銀行存款調節表」，調節相符。如有差錯，應及時查明原因，屬於帳務上的錯誤，應由會計人員更正；屬於銀行錯誤，應通知銀行更正，並附有說明及內容。
十二、每日的銀行收付業務應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬並結出餘額，定期與銀行對賬單核對並編制銀行存款餘額調節表，月末與總賬核對。必須保證賬帳、賬實相符。
十三、支票的領取及管理
1、支票領取：
a、領取支票，先填製費用支出報銷單，寫明用途、金額、使用人等項，經有關財務人員審核、財務科科長複核、院長簽字批准後方能領取。
b、簽發支票，在填寫費用支出報銷單時，須提交符合審批程式的用款報告及附件（合同、採購單、計畫書等）。
c、領取人應辦理登記手續，於領取後2個工作日內報賬。
d、在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務科，對未及時歸還者財務科應及時督促收回。
e、持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟責任。
2、支票管理：
a、所簽發支票應填寫收款單位、日期、金額（限額）、用途，不准簽發空白支票。
b、建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等，定期核銷。
c、會計人員應每日準確掌握賬戶餘額，不准發生空頭、透支資金。
d、會計人員應及時申購支票，並妥善保管。
e、醫院財務專用章、法人章分專人妥善保管。
f、作廢的支票，要及時註明「作廢」，並妥善保管，統一登出。
g、年終對以上相關業務的記錄進行清查核對，裝訂成冊交檔案員存檔。
第二部分:應收賬款管理
一、應收賬款的確認：醫院在提供醫療服務等業務活動過程中發生的各項應收未收債權，包括應收在院病人醫療款、應收醫療款、財政應返還額度和其他應收款等。
二、財務科應認真登記客戶往來臺帳，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。對於在院病人的欠款情況，應定期檢視，並及時催繳。
三、醫院負責應收賬款的財務人員必須經常核查所有應收帳項，確定每項賬款的可收性，對於賬齡超過規定年限、確認無法收回的應收醫療款，應當按照有關規定報經批准後，作賬務處理。
四、醫院應當於每月終了，對應收醫療款進行全面檢查，該應計專案將作為計提壞帳準備的基礎，並每月進行調整，以反映目前狀況。
五、醫院對應收款項的管理應遵循「誰經辦，誰負責，及時清理」的原則。財務科對職工預借的差旅費、備用金、應向職工收取的各種墊付款項等應按期歸還（或核銷），逾期不還者將按照醫院有關規定予以處罰。
六、其他應收款的管理比照上述應收賬款的管理執行。
第三部分:壞賬準備管理
一、壞賬準備的確認：醫院無法收回或收回的可能性極小的應收款項。
二、醫院在會計期末，應當分析應收款項的可收回性，對預計可能產生的壞賬損失計提壞賬準備，確認壞賬損失並計入當期費用。
三、關於壞賬準備計提比例醫院採取應收款項餘額百分比法計提壞賬準備，其累計計提的壞賬準備控制在年末應收醫療款和其他應收款科目餘額之和的4%範圍內，具體計提比例為4%。
第四部分:預付賬款管理
一、醫院的預付賬款，是指醫院預付給商品**單位或者服務提供單位的款項。
二、預付賬款，必須要根據合同辦理，由經辦人申請，各部門主管審核確認，經財務科核對無誤，上報院長簽字批准。
三、預付賬款應按對方單位或個人設明細帳進行明細分類核算．定期檢查預付賬款，監督合同的履行。
四、財務科每月對預付款進行跟蹤分析，督促其及時清理。財務負責人定期檢查預付賬款的使用情況。
五、對確實無法收回或核銷的款項，應詳細分析原因後及時處理，不得長期掛賬。由於工作人員失誤造成的，要追究有關部門和經辦人的責任；對因對方原因造成的預付款無法收回或核銷，並已盡追索義務的，應按照醫院審批程式報批後以壞賬處理予以核銷。
流動資產管理制度
qdmh qs cwb 036 1.流動資產是指可以在一年內 含一年 變現或者耗用的資產。醫院的流動資產包括貨幣資金 應收款項 預付款項 存貨等。2.貨幣資金包括現金 銀行存款 零餘額賬戶用款額度等。醫院應當嚴格遵守國家有關規定，建立健全貨幣資金管理制度。3.應收及預付款項是指醫院在開展業務活動和其...
流動資產管理 教案
第三章流動資產管理 一 本章概述 本章主要講述流動資產的含義和特點 現金管理 應收賬款管理和存貨管理等內容。本章內容所涉及到的決策方法與其他章節內容有一定的聯絡。學習本章時應注意現金管理與存貨管理兩節內容之間的聯絡，以及應收賬款管理與存貨管理兩節內容與第二章相關財務比率之間的聯絡 在熟練掌握存貨經濟...
流動資產管理部分
一 單項選擇題 在各題的備選答案中，選出乙個正確答案，將其序號字母填在括號內 1 某企業計畫年度商品產品銷售收入為 18 000萬元，流動資金平均占用額為 3000萬元。則該企業流動資金周轉次數為 a 3次 b 4次 c 6次 d 8次 2 企業庫存現金的限額一般以不超過 零星開支的正常需要為限額。...