作為企業做賬財務人員都應該對此（手工帳）操作流程有所了解，才能更好的利用相關的財務軟體進行處理操作，目前，屬於中小型私營企業還是利用手工帳來完成帳務處理，規模較大或管理水平高一點的企業均採用財務軟體來完成帳務處理工作，但是兩者的帳務處理程式以及需要達到的目的是一樣的，利用計算機軟體操作要比手工帳減少了工作量、節省了時間.
從目前中小型私營企業情況來看，企業財務會計核算，多數企業還是採用手工帳務處理方式完成工作，但是，隨著社會的發展，進步，財務軟體操作是必須的，你應該知道如何使用軟體及如何操作，只要憑證製作正確，其餘一切由計算機完成：憑證-彙總-明細賬-總賬-各種報表等，相對說使用財務軟體做帳更規範、快捷。
但是，不管使用財務軟體或者手工帳來處理。首先必須了解、掌握生產企業財務核算結賬流程：
一、 生產企業大致會計結帳操作流程
第一步：根據企業實際發生的業務單據進行編制記帳憑證，平常發生的經濟業務單據要及時準確的填製記帳憑證，規模大一點的企業為了反映現金、銀行存款、往來賬款、銷售收入等情況，憑證填製必須及時，以便給老闆提供數字，一旦等老闆需要數字在填製，可能就要被整，規模小一點的企業，由於企業業務較少，老闆都心中有數，這時一般會計人員就月底一次性處理，然後在登記有關帳薄，具體結賬情況要根據企業性質結合老闆的思路進行操作。確保我們財務人員在企業能夠起到相關的作用，讓老闆更加重視財務人員，多匯報、多交流是我們做企業財務的關鍵。
（1） 編制憑證一般小型企業都在月底結算時才編制憑證，因為企業業務很少，老闆自己心中有數，不用及時反映各財務狀況，月底處理好在反映企業狀況，企業規模較大的企業，賬務處理要及時一些，以防拖延會給企業造成不必要的損失，企業日常業務內容比較固定，所以憑證編制內容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。
企業通常業務憑證類別有以下幾類：
1.完稅憑證每月月初企業成功申報後，可去銀行列印完稅憑證，不能在銀行列印完稅憑證的應去稅務機關列印。取得憑證後及時入賬，衝減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。
2.業務發票處理將當月填開和取得發票分類入賬，按照發票的性質分別通過存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發票入賬後，檢視進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統統計的金額以及網上認證返回的認證金額是否一致，然後計算當月繳納稅金金額。
3.費用類發票處理做好內部單據報銷制度，規定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據，將其歸類入賬。認真檢視費用單據是否合法，未取得合法憑據的費用是無法得到稅務機關的認可的。
平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規定的費用科目，應及時核對發生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。
4.成本計算及入賬處理對生產性企業，應做好內部單據傳遞規定，將公司發生的所有與生產有關的內部單據及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制製造費用歸集、分配憑證；生產成本歸集、分配憑證；產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。
5.做好費用計提及攤銷做好每月固定發生的計提業務，如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數計提的福利費、教育經費、工會經費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。
6.歸集損益類科目，結轉本年利潤將所有單據入賬後應認真歸集當月損益類科目發生金額，將其分類轉入「本年利潤」科目，檢視當月利潤實現情況。（具體填製憑證的處理方法見第二章企業憑證的填製及要求）。
第二步：首先要組織生產統計報數，根據統計人員申報的有關數字進行各類資料核算，確保有關科目核算。其次就是根據企業購進的原材料（增值稅發票）作記帳憑證處理並登記有關增值稅明細帳薄，並及時反映增值稅進項情況，對於進項稅增值稅發票使用情況，要嚴格按照《增值稅管理暫行條理》進行使用與操作，確定進項稅認證情況。
進項稅認定時間按稅務部門的要求自發票之日起90天內必須認證，否則作為放棄認定，月底（30日）前一定要確認發票認證情況，並確定好本月實際需要繳納的增值稅，月底前處理不夠完整，次月出無法修改資料，目前，認證發票有兩種方式，一種是網上認證、一種是到當地稅務機關認證。但是，都必須保證需要認證的抵扣聯發票版面整潔、屬於認定期內，否則認證無法通過，造成不必要的損失。
第三步：企業根據定貨合同開具銷售增值稅發票進行銷售，（具體開具操作嚴格按照防偽稅控開票系統進行操作）僅跟發貨出庫單（與發票業務一致），開具後計算銷售收入以及銷項情況，（防偽開票系統自動生產資料）及時作記帳憑證，登記銷售收入明細帳以及往來賬款明細帳，為老闆提供及時、準確的銷售資料以及往來帳款**情況。
第四步：月底結賬前（30日前）切切進入防偽稅控開票系統核對本月實際開票數量、***售、發票使用情況、其次一定要核對已開發票作廢份數、核對作廢發票相應的發票，是否出現漏作廢或者作廢錯，並預算準該月增值稅實現的情況，做好匯報工作，以免跨月造成不必要的麻煩。
第五步：月末總結帳時一定要核准帳薄以及報表各科目餘額資料，預防造成業務處理錯誤以便及時修改或資料調整。
第六步：該月業務憑證全部處理完畢後，彙總科目，根據彙總科目表填製總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表、現金流量表等需要的各類申報表。一般規模的大的，可以根據企業實際情況與老闆的需要一周或一季度隨時編制有關財務報表，為企業老闆反映當時的企業的財務狀況，匯報的報表除了（資產負債表、損益表、現金流量表、增值稅申報表）以外，可根據企業老闆平常需要的數字，我們財務人員根據需要自行設計有關財務報表。
企業規模小的，月底結賬一次性彙總，做有關企業需要申報的財務報表，註明：每月總結賬時，一定要預計報表大體情況，匯報老闆，尤其是向稅務機關申報的各類報表，一旦我們財務人員月底已經出報表，數字已經確定，月底，向老闆匯報工作，老闆對申報的數字不夠完整不符合老闆的心意，比如：企業反映利潤情況、納稅情況等等，那是老闆讓我們需要修改，老闆的一句話，我們可就要忙一陣子，之前做了無用工，報表做完申報之前一定要求老闆簽字報表編制審核無誤後，經法人簽章審核後，輸入各申報系統進行納稅申報，並向老闆分析最近的企業財務狀況，簽字的目的是減少我們財務人員不必要的責任。
（財務報表具體編制方法見第三章:生產企業財務報表快速編制方法（實戰篇）。
第七步：納稅申報目前隨著高科技的發展，納稅申報方式採用電子申報，由於各地申報軟體不一樣，在這裡不在作一一說明，前面的工作做好了，申報就很簡單了。前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業進行稅款徵收，而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表，不是稅務機關徵收稅款的依據，企業應根據申報的不同稅種填製和申報對應的納稅申報表。
企業應根據自身的經營性質確定納稅稅種，並根據當地稅務機關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功後應及時列印完稅憑證，取得完稅憑證後，乙個月的會計工作才算結束。
二、月末結賬的幾點注意事項
（一）現金、銀行存款明細核對
貨幣資金是企業流動性最大的資產也是最容易出現問題的資產，因此企業每月都應認真核對每筆款項的支出、收入記錄。月底拿齊或打出銀行對賬單同企業銀行明細賬認真核對往來，對存在錯誤的地方及時處理，確保企業貨幣資金的準確，避免不必要的情況。在平常賬務工作處理中，銀行存款基本上能核對準確，多數企業（尤其是私營獨資企業）的現金日記帳的金額與庫存現金不一致，不能與實際業務相吻合，在這種情況下，我們做帳人員要與企業法人匯報好工作，有時因為處理不當導致月底現金賬面餘額出現負數，所以每月結賬前的貨幣資金核對是很必要的，發現問題及時處理。
歸集當月所有單據和費用專案，提前預算準確，確寶賬面有足夠現金能夠支付，防止賬面現金餘額出現負數。
（二）業務往來核對
業務往來做賬之前必須核對無誤，一季度或半年與實際發生客戶進行核對，並且銀行進賬回單拿回要及時，否則掛的往來科目不準確，造成往來科目結算方式混亂，所以往來帳款明細帳要做到跟蹤登記、及時登記、及時核對的原則，以防老闆隨時讓你匯報客戶的餘額情況。
（三）月末，必須做好各科目統計工作，確保本月實際開具***售、實現稅金、實際銷售產品名稱、數量等數字，做到大體事先預算本月總體情況。
（四）存貨成本核算每月做賬前最好將上月存貨明細帳登記、核對完畢，確保賬面庫存商品的名稱、單價、金額數字準確無誤，並計算入賬後賬面存貨成本變動對利潤的影響，導致賬面庫存出現負數或成本變動浮動太大，影響當期利潤。根據當月實際銷售情況，及時收集存貨出入庫單據，計算產品成本或銷售成本，估算當月利潤。
（五）月末最重要的賬務處理憑證
1.每月平常業務處理完畢（具體處理情況詳見第四節企業會計每月需做的常規處理）
唐山會計培訓教你做帳流程
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會計日常工作流程
工作職責與任務 一 負責公司的成本核算 1.整理各項費用並進行歸集和分配 2.做記賬憑證並登賬 3.月末對費用進行核算 4.統計各項費用的指標考核結果並上報經理。二 進行公司的成本分析 1.根據成本構成和歷史發生情況以及計畫指標進行比較 2.成本分析報告。三 負責公司的固定資產賬 1.負責每月提取折...
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工作職責與任務 一 負責公司的成本核算 1.整理各項費用並進行歸集和分配 2.做記賬憑證並登賬 3.月末對費用進行核算 4.統計各項費用的指標考核結果並上報經理。二 進行公司的成本分析 1.根據成本構成和歷史發生情況以及計畫指標進行比較 2.成本分析報告。三 負責公司的固定資產賬 1.負責每月提取折...