3.1 生產經營預算的組成
生產經營預算由各責任部門編制的生產計畫、材料預算、人工費預算等組成。
3.2 責任劃分
3.2.1 生產科負責編制生產計畫，組織工程量驗收並考核。主要包括採掘、巷修、防治水、通風設施等零星工程計畫和分管的成本專案計畫。
3.2.2 機電科負責編制機電安裝計畫，組織工程量驗收並考核。主要包括安裝回撤、檢修、機加工修理等零星工程計畫和分管的成本專案計畫。
3.2.2 **科負責材料類加工和修理、辦公（雜品）用品等計畫編制，組織驗收並考核。
3.2.4 排程室負責編制煤質計畫、通訊及監測監控材料計畫，組織實施生產計畫，負責考核產量、煤質和影響時間的完成。
3.2.5 技術中心負責編制節能減排(包括電、水、煤和燃油)、技術創新計畫並考核。
3.2.6 財務部負責編制噸煤成本(包括非生產性支出)計畫並考核。
3.2.7 人資源部負責編制人工費預算和勞保用品預算並考核。
3.2.8 培訓科負責編制員工培訓計畫並考核。
3.2.9 企管部負責年度、季度、月度生產經營預算、安全費用預算的彙總、編制、上報和考核，參與工程驗收。
3.2.10 分管礦長負責審核分管專業生產計畫和考核資料。
3.2.11 總工程師及經營副礦長分別負責審核生產計畫、經營預算及其考核報告。
3.2.12 礦長負責批准生產經營預算和考核報告。
3.2 生產經營預算的編制
3.2.1 月度生產經營預算的編制
3.2.1.1 每月25號前總工程師組織召開生產計畫預備會，根據公司生產計畫、結合生產布局及採掘條件，編制下月生產計畫草案。
3.2.1.2 每月25號總工程師組織由礦長、分管礦長、責任科室負責人及責任人參加生產計畫會，審核下月生產計畫草案，確定下月生產計畫。
3.2.1.2 責任科室根據生產計畫會確定的生產計畫，完成分管成本計畫的編制，報企管科。
3.2.1.4 企管科根據生產計畫、成本費用預算等資料進行收集、整理，編制月度生產經營計畫，由經營副礦長、總工程師審核，報礦長批准後，於每月29日前下發。
3.2.1.5 對在乙個季度連續做到預算資料完整準確、報送及時且沒有受到處罰的單位，對負責人和責任人給與一定獎勵。只要受到1次處罰，季度不再獎勵。
3.2.1.6 年度生產經營預算按要求完成上報公司，對參與人員按完成質量情況給予獎勵。
3.2.2 年度生產經營預算的編制
3.2.2.1 年度計畫包括3～5年中長期計畫。
3.2.2.2 每年9月份中旬開始編制下年生產經營預算，編制程式按月度計畫編制程式執行，企管科彙總，按要求時間上報永煤公司。
3.2.2.3 編制年度生產經營預算時要充分考慮材料**、重複利用，同比增支因素要進行必要的說明，大型材料的投入計畫具體到每個工作地點。
3.2.2.3 預算的考核
3.2.2.3.1 生產計畫調整報告按要求審批後，於每月3日前報企管科，否則不予調整計畫。
3.2.2.3.2 每月3日前，各科室按照職責劃分對分管工程專案組織驗收，編制驗收報表交企管科。
3.2.2.3.3 企管科根據各責任科室提供的驗收報告，與月度生產經營預算進行考核編制月度生產經營預算考核報告，報經營副礦長和礦長審核後，報送人勞科執行。
4.1 經濟活動分析的編制
4.1.1 實行定期分析，分月度、季度和年度分析。
4.1.2 區隊、部室都必須編制月度、季度、年度經濟活動分析，對分管的生產經營指標完成情況進行分析，對工作中取得的成績或經驗進行總結，對存在的問題進行剖析，找出解決問題的方案，並對下一步工作進行安排。
4.1.3 經濟活動分析必須要有說服力，用資料說話(如材料成本：既要進行價值量分析，又要進行實物消耗量分析)，禁止長篇大論講套話、空話。
4.1.4 各單位經濟活動分析每月5日前發企管部經理，企管部根據各單位提供的月度、季度或年度經濟活動分析，組織撰寫公司月度、季度或年度經濟活動分析，經經營副總經理、總經理審核與審批後發布。
4.1.5 經濟活動分析標題統一為「×××(單位)×月份(季度)經濟活動分析」，內容格式可根據單位自身情況參考公司經濟活動分析。
4.2 生產經營分析會
4.2.1 各單位每月必須召開一次經營分析會，根據單位自身情況可與其他會議一起召開，必須找出實際生產經營管理中存在的問題，以及解決問題的辦法。
4.2.2 各單位經營分析會區隊最少應由技術員以上管理人員、班組長、驗收員、核算員、材料員參加，部室應全員參加。
4.2.3 公司生產經營分析會每月度召開一次:
a) 時間：定於每月中旬召開。
b) 參加人員：公司領導、部室負責人、區隊長、支部書記、核算員、材料員、經營部室業務骨幹；
c) 會議內容：企管部經理通報公司季度經濟活動分析，時間不超過30分鐘；然後由區隊代表和業務部室發言，根據本單位生產經營指標完成情況，找出工作亮點、存在的問題及解決問題的辦法，發言不超過5分鐘；最後公司領導發言，對以上提出的問題明確解決途徑和責任單位，對下一步經營工作提出要求，布置工作任務。
4.3 相關要求
4.3.1 公司經營分析會結束後，企管部負責根據會議精神對經濟活動分析進行修改與完善，並收集發言單位發言材料通過oa系統發到各單位。
4.3.2 各單位月度經濟活動分析5日前必須報送完畢，納入內部市場化考核，每推遲一天內部市場化考核扣1分。
4.3.3 公司生產經營分析會無故不參加者，罰當事人100元/人·次，由財務部、企管部負責監督落實。
4.3.4 如有臨時變動，公司生產經營分析會召開時間另行通知。
7.1 成本管理組織機構及責任制
7.1.1 成立成本管理領導小組
組長：總經理
副組長：公司副職
成員：部室、區隊負責人
7.1.2 領導小組職責：
a) 負責建立以體制、機制和操作模式為主要內容的成本管理體系，制定成本管理辦法和措施；
b) 制定成本核算辦法，建立成本分析報告制度，制定成本考評辦法；
c) 有計畫地對成本管理工作進行檢查指導，對成本歸口科室、區隊成本指標完成情況進行考評，並根據考評結果進行獎懲。
7.1.3 分清責任，明確任務，按照礦領導、科室、區隊在成本管理體系中承擔的不同職責，建立**成本管理層次：
a) 公司領導班子為決策管理層,負責成本管理體制、考評與獎懲辦法的制定；
b) 成本歸口管理部室為控制層，主要任務是：落實批准的成本預算，進行指標內部分解；完善成本管理責任制，制定內部成本控制措施；對歸口成本管理情況進行具體分析、考核和評價，將區隊成本執行結果反饋給企管部；做好本部室歸口管理範圍內成本費用的監督指導工作；
c) 區隊、班組為執行層，主要任務是認真執行責任成本預算，進行責任成本核算，嚴格控制成本支出，保證成本管理目標的完成；
d) 企管部、財務部為成本管理責任部門，各區隊與有關部室要認真落實責任，密切配合，做好成本管理具體工作，保證本單位成本管理工作的順利開展。
7.2 成本核算範圍、方法和程式
7.2.1 根據財務制度規定的成本列支範圍，按照鑫龍煤業下達的計畫指標，由財務部負責對原煤製造成本、管理費用、財務費用、營業費用等納入乙個核算體系。
7.2.2 根據國家會計制度及鑫龍煤業的成本管理規定，結合現行政策及煤炭企業的實際情況，特規定成本費用開支範圍規定如下：
a) 材料費
生產經營過程中實際消耗的各種材料、備品、配件、燃料、動力、包裝物、低值易耗品的原價和運輸、裝卸、整理等費用；
b) 職工薪酬
包括鑫龍煤業批覆包乾工資、為職工實際發放的福利費、為職工上繳的各種社會保險費及其他職工薪酬。會計人員負責按不同類別進行正確分配：礦井下採煤、巷修、掘進、運輸、機電及地面生產人員工資，直接列入原煤生產成本；非生產性輔助單位人員工資列入製造費用；管理人員工資列入管理費用；
c) 電費
按鑫龍煤業供電部轉入的供電數量及結算**，由機電部按電力消耗單位、部門進行分配，月末編制「電力成本分配表」，財務部根據分配結果將電費計入相應的成本費用專案；
d) 折舊費
列入成本的固定資產折舊費，按規定的固定資產個別折舊率，採用直線法(平均年限法)按月提取，閒置乙個月以上的固定資產應予以封存，停止計提折舊。除礦井建築物折舊按原煤產量提取，提取標準為噸煤2.5元。
折舊方法一經確定，無特殊原因，不得隨意變更；
e) 維簡費、安全生產費用、礦山環境恢復治理保證金
三項專項費用按照國家標準提取並列支成本，計提時計入「專項儲備」，使用時衝減「專項儲備」；
f) 修理費
生產裝置修理費；
g) 地面塌陷補償費
因採掘造成的塌陷區賠償與徵遷費用；
h) 製造費用
包括：為生產服務的地面人員、區隊管理人員的工資薪酬、物料消耗、按公司規定計提的各項費用、裝置租賃費、支付勞務公司的勞務費等；
i) 期間費用
發生的管理費用、財務費用、銷售費用。
7.2.3 成本核算方法及核算程式：
7.2.3.1 正確劃分各種費用支出的界限
7.2.3.1.1 劃清收益性支出與資本性支出、營業外支出的界限；
7.2.3.1.2 劃清產品製造成本與期間費用的界限；
7.2.3.1.3 劃清本期產品成本與下期產品應負擔的費用界限；
7.2.3.1.4 劃清各種產品之間的費用界限；
7.2.3.1.5 劃清本期完工產品與期末在產品之間的費用界限。
7.2.3.2 正確選擇成本費用核算方法
原煤產品因品種單一，又無在產品，按品種法進行成本計算，即當月歸集的原煤成本，按照當月的原煤產量，平均分配核算。
7.2.3.3 遵循正確的成本核算程式
a) 日常對費用進行確認，確定產品成本的核算範圍；
b) 將應計入當期產品成本的各種費用要素進行歸集，月末按照原煤產量平均分配原煤成本。
7.2.4 按照煤炭生產過程進行成本管理及核算：
為切實有效降低成本費用支出，要加強對煤炭生產過程的成本管理，強化對綜採、掘進、回採、排水、通風、巷修、提公升、運輸等各生產過程所發生的直接材料、直接人工、電費及其他直接費用的管理與核算。
7.3 成本核算與控制
7.3.1 成本預算是全面預算管理中的重要組成部分，財務部、企管科是成本預算的責任管理部門，要按照自下而上，上下結合的原則編制成本預算(原煤生產成本計畫、期間費用預算)。
根據下達的生產計畫重點編制可控成本預算。
企管科工作標準
4 負責協調裝置 電器技術的管理工作 配合主管考核的領導，全面完成考核內容所規定的具體要求。5 參加審核企業新建 改建 擴建 和技改方案等專案的研究，並嚴格要求和執行安全生產 環境保護 三同時 6 負責定期組織召開安全 環保方面的會議 抓好企業的培訓工作，並做好服務。7 負責生產事故 人身 事故 職...
企管科長崗位工作標準
1 範圍 1.1 本標準規定了企管科長崗位的任職條件 工作內容與要求 責任和許可權 檢查與考核。1.2 本標準適用於企管科長崗位。2 基本技能 2.1具有一定的寫作能力，能熟練運用word excel等辦公軟體，有綜合管理和分析決策能力 2.2 具有本科學歷文化程度 2.3 熟悉 公司法 合同法 招...
主管管理技巧
緒論作為主管，您負有領導責任。對於過去不避玩笑的同事，您現在是他們的上司，您要指揮他們，而他們要聽從您的指揮。您同他們的這種關係對他們的工作，對您本人的工作以及對公司的成功將產生何種影響？人們常常把 主管 和 領導 兩個詞混為一談。它們實際上是不同的。您被提公升為主管並不意味著您自動成為一名領導。主...