為加強發票管理和財務監督，依據《發票管理辦法》、《發票管理辦法實施細則》、依據集團發票管理制度，結合公司實際情況制訂本制度。
一、對外銷售開具發票
1、根據稅法等有關規定，由財務經理專人辦理發票的領購、開具和保管業務。
2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門註冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。
3、已開具的普通發票，由業務員到財務簽字領取後，送達客戶。
4、對於賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將***具給客戶。
二、開具增值稅專用發票的規定，開具增值稅專用發票除嚴格按照以上規定執行外，還要遵守以下規定：
1、增值稅專用發票的開具物件僅限於具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發票。
2、需要開具增值稅專用發票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本影印件，並在影印件上加蓋單位公章，同時提供單位**號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。
3、具體經辦業務員依據業務部門的發貨數量、或對方的收貨單據、或收回的普通發票等，按稅務登記證上的單位名稱，填製開票申請單做到字跡清楚，專案齊全，計算準確，業務人員簽字確認後，經公司總經理、財務經理審批，審核無誤後的開票申請單才能開具發票，開票申請單和發票記賬聯一同作為記賬憑證附件（開票申請單附後）。
4、退貨發票的處理：對於批准的退貨，將已開具給客戶的發票聯和抵扣聯（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發票聯及抵扣聯）或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》粘附在紅字發票存根聯後，作為開具紅字發票的依據，並按照退回單據開具相應的紅字發票。
三、接受發票的管理規定
1、接受發票要嚴格按照國家關於《違反發票管理的處罰》的條款進行審核。
2、接受的發票以實際交易的金額為準，票面要整潔，專案填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，並與所附的其他資料相符。
3、交易合同或協議的單位名稱與提供發票的單位名稱相一致；
4、對於接受的增值稅專用發票除參照以上規定審核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續，然後再辦理業務結算手續。
5、接受發票要根據業務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發票或無資格提供該類發票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發票，但要以扣除稅額後的金額結算。
6、業務人員取得符合抵扣條件的增值稅專用發票後，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續，不得拖延。
7、列支運輸費必須取得"運輸行業專用發票"，"運輸行業專用發票"是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的各類運輸單位開具的套印全國統一發票監製章的貨票。
四、違反公司發票管理規定的處罰
違反規定接受或開具發票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發票造成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責任；違反規定觸犯刑法的，後果自負。
綦江縣惠農農資有限責任公司
二〇一四年一月一日
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