財務制度
1、制度的目的及使用指南
本制度指明了公司員工辦理財務事項時應該遵循的程式和辦理的手續，包括財務預算、資金的借支、費用的報銷、資產的購置、應該提交的管理報表等事項。公司的所有員工在處理與財務相關的事項時，都應遵循本制度的相關規定，預算外或超預算的需經董事長批准。
2、 資金管理
資金是公司重要的資源，加強對公司資金的管理是保證資金安全和公司健康運營以及發展的重要保證。
2.1 資金審批權
資金審批權詳見下表：
2.2 資金審批辦理的程式
2.2.1 支付申請
公司有關部門或個人用款時，應根據情況適度提前並遵循逐級審批的原則向各級審核和審批人提交資金支付或報銷申請，並詳細填寫款項的用途、金額、預算及支付方式等內容，並附有效經濟合同、發票或其他相關證明等。
2.2.2 支付審核
各部門負責人或主管領導根據其職責、許可權和相應程式對支付申請或報銷進行審核，對不符合公司規定的資金支付申請和報銷，部門負責人或主管領導審核時應當拒絕批准。
2.2.3 支付複核
資金支付由公司財務負責複核。複核人對經各部門審核後提交的支付申請和報銷進行複核，複核資金支付和報銷申請的批准範圍、許可權、程式是否正確，手續及相關單據是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。
2.2.4 支付審批
資金支付或費用報銷經審核和複核無誤後交有權審批人審批，有權審批人審批同意後交會計和出納人員辦理支付手續。
2.2.5辦理支付
會計和出納根據審批後的支付或報銷申請製作憑證，辦理支付或報銷，並及時登記現金和銀行存款日記賬。
資金審批辦理的程式如下頁圖所示：
主題：資金支付
不同意同意
不同意不同意不同意預算外預算內
不同意或不合規定
同意同意
2.3 支付方式
除國家規定允許使用現金結算的專案（員工工資、福利費以及獎金，個人借支，出差人員必須隨身攜帶的差旅費，金額在結算起點1000元以下的零星支出等）外，其他結算專案必須使用轉賬結算。
2.4 現金和銀行存款的管理
2.4.1 公司每日的庫存現金限額為5000元，超過庫存現金限額的現金必須於當時下班前送存銀行。
2.4.2 公司嚴格按照《支付結算辦法》的規定開立銀行賬戶，辦理存款、取款和結算。
2.4.2 各部門取得的收入必須及時交財務入賬，不得私設小金庫，嚴禁收款不及時入公司財務帳。
2.4.3 各部門和專案負責人必須嚴格按合同規定及時組織貨款和有關資金的回籠，資金的**除金額在1000元以下的之外、其他必須使用轉賬結算，嚴禁違反規定向客戶收取現金，貨款和其他有關資金的回籠工作由公司財務負責監督和檢查。
2.5 重大資金支付集體審批和備案制度
2.5.1 公司對單筆或合同總金額支出在人民幣30萬元以上的資金支付實行公司辦公會集體決策和審批制度。
2.5.2 固定資產採購單件2萬元以上、材料、物資、商品的採購每次單件50件以上、合同總額10萬元或單價2萬元以上的（以上資料均含下限），實行備案制度即每月十日前向總部審計部報送上月大額採購情況。
3、預算
預算的編制分年度、季度和月度, 在每年的12月上旬提出下年度預算,在每月（季末）的25號之前提出下月（季）預算。
3.1 費用預算
費用預算分部門和專案預算，該錶由各部門負責人負責組織填報，格式如下：
費用預算表
填報部門預算期間： 月（季金額單位：元
填報人專案負責人填報時間：
部門負責人主管領導：
3.2 資金流入預算表
資金流入預算是對各部門(主要是各銷售部門)在預算期間的資金收入情況的預計, 該錶由各部門負責人負責組織填報,格式如下:
資金流入（回款）預算表
填報部門預算期間: 月（季金額單位:元
填報人部門負責人主管領導： 填報時間:
3.3銷售預算表
銷售預算表是對預算期間銷售收入和成本情況的預計,該錶由有銷售收入的部門負責人負責組織填報,格式如下:
銷售預算表
填報部門預算期間: 月（季金額單位:元
填報人部門負責人主管領導： 填報時間:
3.4 貨物採購預算
貨物採購預算是預計預算期間各專案所需要的各類貨物數量、金額和預計付款時間，該錶由部門負責人負責組織填報，格式如下：
貨物採購預算表
填報部門預算期間: 月（季金額單位:元
填報人部門負責人主管領導： 填報時間:
3.5 固定資產採購預算
固定資產採購預算是預計預算期間各部門或公司所需要的各類固定資產數量、金額和預計付款時間, 該錶由部門負責人負責組織填報，格式如下：
固定資產採購預算表
填報部門預算期間: 月（季金額單位:元
填報人部門負責人主管領導： 填報時間:
3.6 資金支出計畫
無論是專案的資金開支還是費用需要的資金開支應嚴格根據事先批准的預算進行，資金支出計畫由各部門負責人負責組織填報，並報綜合部彙總，彙總後的資金支出計畫表由財務會簽。資金支出計畫表如下所示：
資金支出（採購）計畫表
填報部門計畫期間： 月單位：元
填報人: 部門負責人： 財務會簽： 主管領導： 填報時間:
3.7 專案預算
除了編制以時間為單位的預算之外，在每個具體的專案開始實施之前，專案負責人應根據合同和公司的制度規定編制詳細的專案預算，其中與財務有關的部分主要是專案的回款計畫、專案的採購計畫及資金支出計畫、費用預算以及專案的綜合效益分析。專案預算與以時間為單位的預算不衝突，專案預算應分解到各個時間預算期。專案的收付款及費用開支應根據經審批後的專案預算進行。
3.8 預算的考核
公司按月考核各部門和專案的預算執**況。考核的結果將作為核定各部門下月費用和資金開支額度的依據。特別是市場和其他創造利潤的部門每月的銷售和回款情況將作為核定其下月的費用和資金開支額度的重要依據。
4、費用報銷和借支
4.1程式：費用報銷首先由專案負責人和部門負責人簽署意見(部門負責人和專案負責人的費用報銷由副總經理簽署意見)，屬於月度預算內的費用開支經專案負責人和部門負責人簽署意見(部門負責人和專案負責人的費用報銷由副總經理簽署意見)後由財務審核，然後報總經理審批後予以報銷;預算外的費用開支必須經總經理簽署意見後報懂事長批准方可報銷。
費用報銷和借支的流程如下圖所示：
報賬流程
不同意不同意不同意不同意不同意不同意借款流程
正常非正常
（審批注：
1、 借款必須是因公借款。必須是誰用款誰借款，不得以自己名義為他借款。借款額度必須實事求是。
2、 原則上以前借款未結清，不再辦理再借款手續。
3、 市內一般工作聯絡不得超過500-1000元。
4、 市場人員出差或外出聯絡業務的，借款一般不得超過3000元，因特殊情況需要高出限額的，由借款人提出書面報告總經理或董事長審批。
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