重慶宜築集團
宜築集團財務管理制度（試行）
宜行發字〔2011〕0407-4號
第一條財務部門的職能是：
1、認真貫徹執行國家有關的法律法規、財務管理制度和企業相關規定。
2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計畫，加強企業經營核算管理，反映、分析財務計畫的執**況，檢查監督財務紀律。
3、積極為企業經營管理服務，促進企業取得較好的經濟效益。
4、厲行節約，合理使用資金。
5、及時完成需要上交的稅收。
6、對有關機構即財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，提供有關資料，如實反映情況。
7、完成企業交給的其他工作。
第二條企業財務部由財務部負責人、會計、出納及審核審計人員組成。
第三條企業各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
第四條財務部領導負責組織本企業的下列工作：
1、編制和執行預算、財務收支計畫、信貸計畫，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金；
2、負責集團財務管理，為領導決策提供參考；
3、進行成本費用**、計畫、控制、核算、分析和考核，督促有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
4、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；
5、承辦企業領導交辦的其他工作。
第五條會計的主要工作職責是：
1、按照國家會計制度的規定記賬、算賬、報賬。做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報表。
2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析企業財務、成本和利潤的執**況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向企業領導提出合理化建議，當好企業參謀。
3、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
4、完成企業領導交付的其他工作。
第六條出納的主要工作職責是：
1、認真執行現金管理制度。
2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不用白條抵壓現金，保證企業資金安全。
3、建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。
4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經企業領導簽字後，方可生效。
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6、配合會計做好各種賬務處理。
7、完成企業領導交付的其他工作。
第七條明確財務管理目標，是搞好財務工作的前提。企業財務管理是企業管理的乙個組成部分，財務管理的整體目標應該和企業的總體目標具有一致性。據此財務管理的目標可以概括如下幾個方面：
1、企業籌資管理的目標
企業為了保證生產的正常進行或擴大再生產的需要必須具有一定數量的資金。企業的資金可以從多種渠道，用多種方式來籌集。不同**的資金，其可使用時間的長短，附加條款的限制和資金成本的大小都不相同。
這就要求企業在籌資時不僅需要從數量上滿足經營需要，而且要考慮到各種籌資方式給企業帶來的資金成本的高低，財務風險的大小，以便選擇最佳籌資方式，實現財務管理的整體目標。
2、企業投資管理目標
企業籌來的資金要盡快用於經營，以便取得盈利，任何投資決策都帶有一定的風險性，因此，在投資時必須認真分析影響投資決策的各種因素，科學的進行可行性研究對於新增的投資專案，一方面要考慮專案建成後給企業帶來的投資報酬；另一方面也要考慮投資專案給企業帶來的風險，以便在風險與報酬之間進行權衡，不斷提高企業價值，實現企業財務管理的整體目標。
3、企業運營資金管理的目標
企業的營運資金，是為滿足企業日常經營活動的要求而預支的資金，營運資金的周轉，與生產經營週期具有一致性。在一定時期內資金周轉越快，就越是可以利用相同數量的資金，生產出更多的產品，取得更多的收入，獲得更多的報酬。因此，加速資金周轉，是提高資金利用效果的重要措施。
4、企業利潤管理的目標
企業進行生產經營活動，要發生一定的生產消耗，並取得一定的生產成果，獲得利潤。企業財務管理必須努力挖掘企業潛力，使企業合理使用人力物力，以盡可能少的耗費取得盡可能多的經營成果，增加企業收益，提**值。企業實現的利潤，要合理進行分配，使企業的發展獲得不斷的動力，同時及時減少各種矛盾和利益糾紛。
第八條會計年度自公曆1月1日起至12月31日止。
第九條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合國家相關制度的規定。
第十條財務工作人員在辦理會計事項時必須填製或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十一條財務工作人員應當會同財務部領導定期進行財產清查保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十二條財務工作人員對本企業實行會計監督。
第十三條財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時書面報告財務部領導，並請求查明原應，做出處理。
第十五條財務工作應建立內部審核制度，並做好內部審計。
第十六條財務審計每季度進行一次。審計人員根據審計事項進行審計，並做出審計報告，報送企業領導。（未專設審計人員時，由財務負責人或者企業領導指定人員進行內部審核審計）
第十七條財務工作人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
第十八條財務工作人員辦理交接手續，根據崗位不同分別由企業領導、財務經理、會計人員或者行政部相關人員負責監交。
第十九條各部門在每月底根據下月工作計畫制定本企業費用開支計畫，由財務部彙總審核，經領導批示，即為企業該月的費用開支計畫，並下達各部門費用開支指標。
第二十條企業計畫內費用開支計畫流程
1、費用當事人申請；
2、部門負責人審查確認；
3、財務部審核；
4、企業領導審批；
5、經辦人持相關票據到財務處報銷簽名確認。
凡公司計畫外開支，必須寫明內容與原因，經有關領導審批後進行費用領用。
第二十一條辦公用品及低值易耗品採購與報銷操作流程
1、管理部門根據計畫統一採購、驗收、入庫，根據發票、入庫單報銷；
2、各部門急需或特殊的辦公用品，經有關領導批准可自行購買，購買後，提交發票、實物，經查入庫單及入賬報銷；
3、原則上不報銷辦公用品之裝卸費用。
第二十二條車輛使用費報銷操作流程
1、車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費等。
2、行政部門在掌握車輛維護、用車、油耗情況基礎上，制定當月車輛費用開支計畫。
3、路橋費、洗車費每月彙總報銷一次，經有關領導核准後由財務部領導簽字確認後，企業領導審批後報銷。
第二十三條差旅費。
企業職工出差按工作需要之乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，據實按規定報銷。
工作人員趁出差或調動工作之便，事先經企業領導批准就近回家省親辦事的，其繞道車、船費，扣除出差直線單程車、船費，多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少於直線單程車、船費時，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。
凡出差人員需要差旅費可先自行墊付，歸來經領導批示拿發票報銷，也可先行寫好費用申請單，經有關領導簽字蓋章後方可領取。歸來時如有剩餘的費用應和發票當即報銷，及時歸還不得拖延。如有短缺應出示有關憑證經負責人同意可再次領取費用。
第二十四條企業法人是會計責任主體，負責企業資金計畫的運營和決策。費用開支，無論金額大小均需財務部領導和企業負責人審批；需經企業領導層會議研究的財務事項有：
1、聯合、聯營、基建、技改等投資專案的論證、決策、評估、申請上報及結算；
2、為本企業及所屬企業和外企業提供借款擔保、貸款擔保和債務擔保；
3、利潤分配方案；
4、固定資產的購置、出租、轉讓、改擴建、報廢的處理；依據國家有關法規對呆壞賬、盤盈、盤虧的處理；
5、無形資產的形成、轉讓、使用的文字材料(合同、協議等)；
6、年度財務收支計畫、各類專項活動收支計畫的編審、調整和上報；
7、計畫外開支專案一次性在10萬元以上的；
8、企業領導提出的其他經濟事項。
需經企業領導會議研究決定的其他經濟事項，應先由財務部匯同有關部門按照集團財務管理的有關規定進行審核、論證後，方可上會研究。
第二十五條企業領導按班子成員分工對其主管的企業或部門資金計畫運營情況行使確認權。開支專案無論金額大小均需簽字確認。
第二十六條財務部領導對經濟業務真實性、合法性行使審核權。對不真實、不合法的經濟業務有權不予受理；對記載不準確、不完整、**渠道不合法的原始憑證予以退回並要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。
第二十七條無論借款還是報銷業務，一般程式是：經辦人要持部門負責人簽字確認的原始憑證(屬於物資採購的，要辦理相應的驗收入庫手續)，先由財務部領導審核，最後報企業領導審批，方可進行財務處理。
1、原始憑證包括外來原始憑證和自製原始憑證。外來原始憑證主要是供貨企業提供的，蓋有全國統一發票監製章的發票；自製原始憑證主要是按企業有關財務管理規定自行制定的借款單、工資勞務薪資支付表、有關成本費用定額計算單等。
2、原始憑證必須填寫日期、供貨企業的名稱及填製人姓名並蓋章、接受企業的名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額。原始憑證記載的內容均不得塗改、挖補。
3、對於購入商品或按受勞務的經濟事項經辦人必須是兩人以上，屬於物資採購的，經辦人(部門)、驗收人(部門)、入庫人(部門)、使用人(部門)必須相分離。
4、對於購入商品或接受勞務辦理的借款，經辦人應在一周內報銷。對於已有借款未清的人員財務部不再辦理下一筆借款。對於超過規定時間未報銷的人員，財務部要從其當月工資中扣除，並處每天千分之五的滯納金。
5、財務部和企業領導隨時審批借款業務，每月10日、25日審批報銷業務。
6、集團內部經濟往來每月25日按成本結算。有關結算審批手續按以上規定執行。任何部門不得受理未經審批的經濟業務，否則財務部不予結算。
第二十八條有關責任人一定要按以上規定的程式認真負責地進行確認、審核、審批。
1、對於未按程式越權簽字的事項，下一環節有權拒絕辦理。
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酒店財務管理制度 第一節 概述 財務管理辦法是酒店在財務管理業務 會計制度的基礎上，結合業務需要所訂立的運作規條。本管理辦法所包括的規定內容，酒店所有員工必須遵守，不得違犯，或以任何形式蓄意背離原意，以致虛應或走樣。財務管理辦法的內容，包括各項管理辦法的細則都是財務管理業務上用以規範業務運作標準，使...
財務管理制度
一 財務管理要求 1 向中信報送的憑證 資料必須手續齊全，有經手人 證明人 審批人簽章，要求合法 合規 準確。2 所簽訂的經濟合同，必須報中心乙份，以便監督檢查合同執 況。3 收入票據實行統一管理，由村開票員到中心登記領取票據，用完後將存根交回核銷，作廢票據全套收回。4 出納員離任時要及時通知中心，...
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第一部分審批許可權及流程管理 第一章費用審核 為了加強對企業各項費用的控制，規範審核流程，對費用審核中的若干要點規定如下，各財務部在實際工作中嚴格把關。第一條費用的審核及付款 1.所有超過5000元的經濟業務，均要求簽訂合同，並提供合同原件乙份，由財務儲存，款項支付時，財務依據合同原件及其他資料進行...