費用報銷制度

******

第一章總則

第一條為了嚴格執行財經紀律，明確責任，規範管理，保證會計資訊的真實性，節約各項費用開支。根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國發票管理制度》、《銀行支付結算制度》及有關制度規定，特制定本制度。

第二條本制度適用於本公司的費用報銷工作。

第二章財務報銷的原則

第三條財務報銷必須遵循真實性原則

1、任何部門和個人不得以虛假的經濟業務或資料到財務部報銷，財務部必須根據經審批的經濟業務事項進行會計核算。

2、經辦人員所報銷的發票或收據，必須是由稅務部門監製的發票、財政局監製的收據及其他符合國家規定的有關憑據。對於虛假的報銷憑據財務人員應拒絕報銷。

第四條財務報銷必須遵循合法合理性原則

1、凡是到財務部報銷的原始憑據應符合《票據法》的規定，購貨單位、日期、貨物（或專案）名稱、數量、單價、大小寫金額、開票人（或收款人）簽字、銷售單位財務專用章或發票專用章等要素填寫齊全。對發票要素填寫不完整的，財務人員應拒絕報銷。

2、發現不合法或不合理的開支，相關人員有責任向領導報告，財務人員應拒絕報銷。

第五條財務報銷必須遵循及時性原則

1、各項經濟業務在發生並取得有效的原始憑據後應及時履行報銷審批流程並到財務部報銷。財務人員在接到各部門報銷憑據後，應及時處理。

2、對報賬不及時，引起報銷單據作廢的情況，應由經辦當事人（責任者）自行負責。

3、取得的增值稅專用發票，必須於開票之日起乙個月內到財務報銷。

4、原則上當月25日前的發票，在當月報銷，當月25日後發票，在次月報銷；當年12月25日前的發票，在當年報銷；12月25日後的發票，在次年1月25日前報銷。

第六條財務報銷必須遵循內部控制原則。各項經濟業務的報銷必須有經辦人、部門負責人、費用主管部門負責人、分管領導、總經理簽字後方可報銷。

第八條財務報銷必須遵循安全性原則

1、各應付款項原則上嚴格按照發票開出單位付款，如需支付給第三方，經公司總經理同意，並在取得發票單位的委託付款通知書後方能辦理。

2、每筆經濟業務是否支付現金，原則上按照中國人民銀行制定的《現金管理暫行條例實施細則》中關於現金的使用範圍的規定執行；特殊情況如需支付現金，應經公司總經理同意。

第九條財務報銷必須遵循完整性原則

1、各專案，必須按規定簽訂經濟合同，支付款項時必須附有經審批的進度款支付表，結算尾款時必須附有驗收表及結算書。

2、其他按規定必須附有的單據如：汽車修理應附審批單及結算清單、勞務發票應附收款人簽收單、增值稅發票應附增值稅發票清單及採購審批單、辦公用品發票應附銷售清單及驗收清單等。

第三章財務報銷流程

第十條各項經濟業務發生時，必須取得手續齊全的報銷單據，並符合內控制度要求。對未按規定完善手續的報銷單據財務人員應拒絕報銷。

第十一條財務報銷流程如下：

（1）經辦人員根據手續齊全的原始單據，填製《付款審批單》或《差旅費報銷單》，相關填寫要求為：

部門:填寫報銷部門名稱。

年月日：填寫報銷時的年月日時間。

收款單位（個人）：收款單位全稱，需與發票名稱一致。如為個人購買（代墊）後報銷，填寫收款人名稱。本欄目不得塗改。

付款內容摘要：簡要註明經濟業務的資訊及報銷費用的專案和相關金額。需掛賬、衝賬或部分掛賬的，必須予以註明。本欄目不得塗改。

執行合同號：填寫簽定的合同編號，如未簽合同，本欄目可不填寫。

開戶行：收款單位開戶銀行。

賬號：收款單位銀行結算賬號。

金額：填寫費用報銷的合計金額，本欄目不得塗改。

報銷時，需將不同型別的經濟業務票據按費用類別貼上在不同的貼上單上並填寫票據數量，並在貼上單上籤經辦人名字。

（2）各部門負責人簽字。

（3）各費用主管部門負責人簽字。

（4）分管領導簽字。

（5）總經理簽字。

（6）會計人員審核、製證，出納按相關制度規定以現金或銀行轉帳方式支付費用。

第四章責任追究

第十二條因工作失誤導致錯誤付款或重複付款等造成經濟損失由責任人承擔直接損失百分之一至百分之五。

第十四條超規定時間報銷費用一次罰款200元。

第十五條增值稅發票遺失或超時未報銷造成損失，由經辦人員承擔損失的千分之五至百分之五。

第十六條因假發票造成公司損失，由經辦人員及財務人員承擔損失的百分之一至百分之十。

第五章附則

第十七條本制度由公司財務部負責解釋。

費用報銷制度

費用報銷制度

費用報銷制度

費用報銷制度

相關推薦