第一章總則 2
第二章財務預算管理 2
第三章會計政策管理 4
第四章收銀員/貨幣資金管理 6
第五章採購工作管理 14
第六章財產物資管理 17
第七章營業收入管理 22
第八章成本費用管理 24
第九章銷售折扣及款待管理 26
第十章往來賬款管理 28
第十一章差旅及會務費管理 31
第十二章經濟合同管理 32
第十三章會計檔案管理 33
第十四章財務分析管理 34
為加強企業財務管理和經濟核算,規範財務行為,提高經濟效益和管理水平,維護投資者利益,保證企業資產的安全完整、保值增值,根據財政部《企業財務制度》、《企業會計準則》和《管理****財務管理辦法》的要求,結合本公司實際情況,特制定《********內控制度》。
(一)預算的編制程式:
賓館飯店預算的內容包括年度、季度、月度預算,反饋以及檢查分析、考核制度。年、季、月度預算採用以管理公司下達的年度總經營目標為基礎,賓館飯店各部門圍繞總目標編制部門預算,賓館飯店預算委員會審核、修改和彙總,報管理公司批准後再下達給各部門,即採用以總目標為基礎、自下而上、自上而下的預算編製程式。
(二)預算的管理機構和主要任務:
賓館飯店成立預算委員會。成員由總經理、財務經理、各部門經理及有關人員組成。總經理負責預算委員會的全面工作,財務經理負責預算控制並對預算的執行實施過程監督以及預算委員會的事務工作。
預算委員會的主要任務是:
1. 建立和完善適應本賓館飯店的預算控制制度。
2. 掌握盡可能多的資訊和資料,根據管理公司的目標,結合賓館飯店的實際情況起草預算方針、經營方針、經營策略、目標利潤、資金利用、裝置更新標準,最終編制年度預算。
3. 指導各部門預算草案的編制及據此進行賓館飯店預算草案的編制。
4. 向管理公司提交預算報告,經批准後,負責預算的執行、檢查和監督。
5. 審議預算執行結果,進行差異分析,研究改進措施。
(三)預算的編制:
1.資本預算:
賓館飯店的資本預算是根據管理公司的投資決議,由總經理牽頭,會同工程部、財務部及有關人員制定資本預算專案,由財務部彙總制定包括目的、專案、詳細內容、概要、效果、工期、金額等內容的預算開支。
2.利潤預算:
利潤預算是通過部門預算的編制,經財務經理彙總後,成為賓館飯店的年度預算。
3.部門預算的責任人及預算要求:
預算委員會應對部門自編的預算進行審核、更改和修訂,然後由財務經理根據預算委員會審定的部門預算,彙總和編制賓館飯店年、季、月度總預算。下年度預算的編制,應在每年12月底之前完成,並於年底前報管理公司,由管理公司批准後下達。
(四)季度預算會議的時間安排:
根據已經批准的年度預算,預算委員會應於每季度召開一次本季度預算執**況檢查和下季度預算的修訂會議。季度預算的修訂必須能保證年度預算的完成,影響年度預算的,須提請賓館飯店管理當局更改年度預算指標,並報管理公司批准。
(五)預算**的填製:
預算表的內容應盡可能同浙江省電信實業集團公司要求統一上報的合併預算及年終決算的會計報表的有關格式、內容口徑一致,以便於對比、分析。
1.賓館飯店利潤預算表:
包括:-客房部經營情況預算
-餐飲部經營情況預算
-其他部門經營情況預算
-能源及維修費用預算
-廣告宣傳/業務費用預算
-公司費用/行政費用預算
2.資金預算表:
包括:-採購預算
-借貸預算
-現金流量預算
(六)預算報表說明,包括:
-行業競爭情況
-國家政策影響
-經營方針確定
-員工人數/用工性質/結構及分布情況
-裝置維修、更新改造內容
-成本率、費用率
-資金狀況
(七)預算的檢查和監督:
賓館飯店預算委員會應定期(每季、每年)進行預算檢查,分析實績與預算的差異並提出差異分析報告,差異分析報告的內容應有:
1. 差異原因:
-外部條件的變化(如客源、**、**等客觀原因變化造成的差異;
-費用的失控(如定員、定額費用等無控制或控制無力);
-失誤(如**、經營方針、策略等主觀上造成的失誤);
-提出糾正差異或修訂預算的建議和措施。
(一) 會計準則和會計制度:
執行《企業會計準則》和《企業會計制度》及其補充規定。
(二)會計年度:
會計年度自公曆1月1日起至12月31日止。
(三)記賬本位幣:
採用人民幣為記賬本位幣。
(四)記賬基礎和計價原則:
以權責發生制為記賬基礎,以歷史成本為計價原則。
(五)壞賬核算方法:
1、用備抵法核算壞賬。
對應收賬款和其他應收款按應收賬款餘額百分比法計提壞賬準備。計提比例為:3‰。
2、壞賬確認標準:
根據會計準則確認標準,對無法收回的應收賬款,經批准後作為壞賬損失,並沖銷提取的壞賬準備。
(六)存貨核算方法:
1、按實際成本計價。購入並驗收入庫的原材料等,按實際成本入賬,發出原材料採用實際成本計價;領用低耗品按一次攤銷法攤銷。
2、存貨數量的盤存方法採用永續盤存法。
(七)固定資產核算方法:
1、 固定資產計價:按取得時的成本入賬,即購入固定資產以買價+運輸費+途中保險費+包裝費+安裝成本+繳納稅金等計價,其他自建、改建、融資租入、接受捐贈等固定資產的計價按照《企業會計制度》處理。
2、 固定資產折舊採用平均年限法,按浙江省電信實業集團公司浙電實業發(2003)第131號執行。折舊年限為:
● 房屋建築物:主樓及附樓折舊年限40年
其他房屋及建築物折舊年限30年
● 房屋配套裝置折舊年限15年
● 運輸裝置折舊年限8年
● 計算機及配套裝置折舊年限4年
● 其他固定資產折舊年限5-8年
● 殘值率3%
(八)在建工程核算方法:
在建工程達到預定可使用狀態時,根據工程實際成本,按在建工程性質及價值分別轉入固定資產或相關費用。
(九)無形資產核算方法:
1、無形資產按取得時的實際成本入賬。
2、無形資產自取得當月起,在預計使用年限內分期平均攤銷,計入損益。
(十)收入確認原則:
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