目錄一目的 2
二、範圍 2
三權責 2
四內容（一）主要會計政策 2
（二）會計科目的設定 2
（三）會計憑證和帳簿 2
（四）流動資產管理 4
（五）固定資產管理 8
（六）所有者權益 9
（七）收入管理 10
（八）費用管理 11
（九）利潤及利潤分配 11
（十）財務報告 12
（十一）財務分析 13
（十二）稅務管理 13
（十三）電算化管理 14
（十四）財務檔案管理 15
（十五）會計工作交接 16
（十六）處罰辦法 17
五附則 17
一.目的:為加強************（以下簡稱「公司」）的會計和財務管理工作，根據《公司法》、
《中華人民共和國會計法》，參照《企業會計準則》、《企業會計制度》，結合公司具體情況，制定
本制度。
二.範圍:本制度適用於公司所有財務相關活動，各級領導和全體員工都必須嚴格遵守、認真執行。
三.權責
1.酒店管理公司董事長：酒店大數額經營活動款項的核准，公司財務狀況的審核、款項的調撥。
2.酒店管理公司總經理：酒店正常經營活動款項的核准，大數額經營活動款項的複核。
3.店總經理：日常折舊、攤銷費用的核准，正常經營活動款項的審核。
4.酒店管理公司財務總監：負責組織、控制財務收支和全面核算，監督公司業務，為各項經濟決策提供
準確的資訊，同時做好各項財務收支**、計畫、控制、核算分析和決算，有效利用企業的各項資產，
努力提高經濟效益。負責對所有財務工作進行監督及財務風險控制。
5.財務經理：對日常財務工作進行審核、監督。
四.內容
（一）主要會計政策
1.本公司執行的會計及財務制度為：《會計法》、《企業會計制度》等。
2.以每年元月一日至十二月三十一日為乙個會計年度。
3.記賬原則和方法：以權責發生制為原則，實行借貸記賬法。
4.企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。
5.公司的固定資產按直線法計提折舊。
6.存貨按實際成本計價。
（二）會計科目的設定
1.公司執行財政部頒發的《企業會計制度》及《企業會計準則》，並根據具體經營特點擊用會計科目。
2.財務部在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據實際情況適當增設相關
會計科目。
（三）會計憑證和帳簿
1.原始憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證的使用應遵守以下條款：
1.1從外單位取得的原始憑證必須蓋有填製單位印章。
1.2從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。
1.3自製原始憑證必須有經辦人和公司主要領導的簽名或蓋章。
1.4對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。
1.5凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。
1.6支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。
1.7一式幾聯的原始憑證，只能以一聯作為報銷憑證。
1.8一式幾聯的發票和收據，必須用雙面複寫紙（發票和收據本身具備複寫紙功能的除外）套寫，並連續編號。
2.按規定應該使用電子發票、稅控機打發票或定額發票的必須按其規定辦理。
2.1作廢時應加蓋「作廢」戳記，連同存根一併儲存，不得撕毀或遺失。
2.2經批准的經濟業務，應當將批准檔案作為原始憑證附件。如果批准檔案需要單獨歸檔的，應當
憑證上註明批准機關名稱、日期和檔案字型大小。
2.3原始憑證不得塗改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開。
3.記賬憑證是根據原始憑證的經濟內容確定會計科目填製的記賬依據。記賬憑證的使用應遵守以下條款：
3.1會計人員應根據審核無誤的原始憑證填製記賬憑證。
3.2填製記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。一筆經濟業務需要填製兩張以上記賬憑證的，可以採用分數編號法編號。
3.3填製記賬憑證應包括日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及填製人、審核人、記賬人、財務負責人等內容。
3.4除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張。
主要的記賬憑證後面，並在其他記賬憑證註明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證影印件。
3.5一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。
3.6原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱、填製憑證日期、填製憑證單位名稱或者填製人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。
3.7已登賬的憑證，當年內發現填寫錯誤時，應調整相關科目；發現以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過「以前年度損益調整」科目用藍字更正。
3.8記賬憑證填製完畢後，如有空行，應當自金額欄最後一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線登出。實行財務電算化後，計算機列印的記賬憑證不必在空行處劃線登出。
4.根據公司的具體經營情況，公司設定現金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產卡片或固定資產臺帳等賬冊。
(四)流動資產管理
1.公司的一切資產均為公司所有，必須納入公司賬內統一核算和監督。任何人或單位都不得保留賬外資產，以防流失。
2.財務部應做好流動資產的管理工作。流動資產是指可以在1年或者超過1年的乙個營業週期內變現或耗用的資產，主要包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等．
3.貨幣資金
3.1公司在經營中取得的各項收入必須全部交到公司財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
3.2對公司的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產處理必須按照規定的審批許可權經有關領導簽字，否則不得支付和處理。
3.3對於較大數額的貨幣資金使用和流動資產的處理，必須經酒店管理公司總經理最終核准。
3.4 為保證現金的安全，同時又不影響現金的合理使用，庫存現金量最高不得超過50000元。
（1）對每筆超過伍千元的大額現金支出應提前一天通知財務部，以便財務部提前做好準備。
（2）現金的收支範圍嚴格執行國家的現金管理規定。任何人均不能以未經批准或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金。
（3）每筆現金支出必須根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
（4）每筆現金收入也必須根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
（5）對發生的業務要逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，每日盤點現金，確保賬實相符，
月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現問題要查明原因，及時糾正。
（6）對造成損失的責任人，依公司有關規定追究其責任。
4.除差旅費和必須以現金支付的1000元以內的業務款外，其他支出均不能借用現金，嚴禁因私借款。
4.1借用現金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者將從工資中扣除。
4.2借用現金，申請人應填製《借款單》，寫明用途，由部門經理審核確認，經許可權主管批准簽字後方可領用。
5.認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度
6.支票的使用及管理
6.1 支票使用：
（1）凡使用支票支付，均需登記《支票登記薄》。
（2）在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部．對未及時歸還者財務部應及時督促，並不予簽發新支票。
（3）持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟責任。
6.2支票管理：
（1）所簽發支票應填寫日期、金額（限額）、用途、收款單位全稱、支付密碼（根據銀行需要）不准簽發空白支票、遠期支票。
（2）建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等，領用人需本人簽字。
（3）出納人員應每日查詢網銀及銀行日記賬，準確掌握賬戶餘額，不准發生空頭、透支資金。
（4）按時於月末填製「銀行存款餘額調節表」交財務部財務經理審核，對未達帳項要認真查對，註明原因及發生日期，及時入賬。對於超出乙個月的未達賬項，需報財務總監審批。
（5）出納人員應及時申購支票，並妥善保管。
（6）公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。
（7）作廢的支票，要及時註明「作廢」，並妥善保管，統一登出。
7.採用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的，要嚴格按照《票據法》和銀行規定，按照本制度規定的內部申請、審批程式和銀行的結算制度辦理。
8.每日的銀行收付業務應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬並結出餘額，定期與銀行對賬單核對並編制銀行存款餘額調節表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。
9.應收及應付款管理
9.1 應收賬款的管理規定如下：
（1）應收款的發生：公司在決定提供信用於客戶之前，營銷中心應對該客戶的資信情況進行詳細
調查，並按相應的許可權批准信用額度，最終由酒店管理公司總經理決定是否對客戶提供商業信
用。（2）財務部應認真審核業務部門往來帳，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收
款項。應根據客戶的欠款情況，分析其信譽程度，協助營銷部門及時採取相應的措施收回欠款。
（3）所有應收帳項均按帳齡基準記錄。公司負責應收賬款的財務人員必須經常核查所有應收帳項
（至少每週一次），確定每項賬款的可收性，並每月編制帳齡賬目分析，財務經理審核。
（4）公司負責應收賬款的財務人員應經常與信用客戶保持聯絡，按期填製並傳送應收款對賬單，
協助業務人員進行賬款的催收，對業務人員催收賬款進行督促和監督。
（5）所有被視為無法收回的應收賬款將根據實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：
a)債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償後，仍然不能收回；
b)債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。
財務管理酒店財務管理制度
酒店財務管理制度 第一節 概述 財務管理辦法是酒店在財務管理業務 會計制度的基礎上，結合業務需要所訂立的運作規條。本管理辦法所包括的規定內容，酒店所有員工必須遵守，不得違犯，或以任何形式蓄意背離原意，以致虛應或走樣。財務管理辦法的內容，包括各項管理辦法的細則都是財務管理業務上用以規範業務運作標準，使...
財務管理制度
一 財務管理要求 1 向中信報送的憑證 資料必須手續齊全，有經手人 證明人 審批人簽章，要求合法 合規 準確。2 所簽訂的經濟合同，必須報中心乙份，以便監督檢查合同執 況。3 收入票據實行統一管理，由村開票員到中心登記領取票據，用完後將存根交回核銷，作廢票據全套收回。4 出納員離任時要及時通知中心，...
財務管理制度
第一部分審批許可權及流程管理 第一章費用審核 為了加強對企業各項費用的控制，規範審核流程，對費用審核中的若干要點規定如下，各財務部在實際工作中嚴格把關。第一條費用的審核及付款 1.所有超過5000元的經濟業務，均要求簽訂合同，並提供合同原件乙份，由財務儲存，款項支付時，財務依據合同原件及其他資料進行...