根據國家***、建設部發布的《建設專案經濟評價方法與引數》(第三版)及中國國際工程諮詢公司編著的《投資專案經濟諮詢評估指南》,對該項目的財務狀況、經濟效益進行分析、**和評價。
第一節財務基礎資料
一、 計算期
專案主要裝置使用壽命10年,專案建設期2年。計算期按12計算。
二、 勞動定員及工資
本專案勞動定員200人,人均工資及福利2萬元/年計算。
三、 銷售收入
收入測算表
單位:萬噸、萬元
四、 營業稅金及附加
按照國家現行稅法規定,本專案按銷售收入的5%繳納營業稅,城市維護建設稅和教育附加分別按營業稅的7%和3%計取。具體銷售稅金及附加見附表五。
五、 總成本費用測算
總成本費用包括生產成本、管理費用和銷售費用等(或者說包括外購原材料費、外購燃料及動力費、工資及福利費、折舊及攤銷費、修理費和其他費用等)。正常年份總成本費用為4560萬元。
1.外購原材料費
年消耗原材料包裝物、配件等估算4000萬元。
2.外購燃料及動力費
專案所需燃料及動力為汽油、煤、電。專案建成後年外購燃料及動力費估算合計為1200萬元。
3.工資及福利費
本專案勞動定員為200人,工資及福利費按2萬元/人*年計,全年所需工資及福利費為500萬元。
4.折舊費
本專案形成固定資產原值房屋實施為 13415 萬元,折舊年限30年,淨殘值率為5%,按平均折舊率進行計算,裝置原值 11986 萬元,折舊年限10年,淨殘值率5%。
5.修理費
修理費按折舊費的30%計取。
6.管理費用
管理費用按工資及福利費的50%測算。
7.所得說
專案繳納所得稅稅率為33%。
8.利潤
銷售利潤=銷售收入-總成本費用-銷售稅金及附加
經計算,專案經營期內累計實現利潤總額 58750 萬元,年均實現利潤 5875 萬元。累計稅後利潤 6606 萬元,年均稅後利潤 39365萬元。
第二節財務盈利能力分析
1.根據全部投資現金流量表計算所得稅前財務內部收益率為17.36%,財務淨現值(ic=12%)為8229萬元。
專案所得稅前投資**期為4.1年(含建設期2年),表明專案能在合理的期間內收回投資,具有較強的投資**能力。
2.根據損益表和投資估算表計算得出指標:
投資利潤率=年均利潤總額/總投資*100%
投資利稅率=(年均利潤總額+銷售稅金及附加)/總投資*100%
第三節不確定性分析
一、 盈虧平衡分析
以生產能力利用率表示的盈虧平衡點(bep)按下式計算:
bep=年固定總成本/(年銷售收入-年可變總成本-年銷售稅金及附加)*100%
即當實際產量達到設計生產能力的46.76%時,企業即可保本。
二、敏感性分析
為進一步研究專案承受風險的程度和前景,以影響專案效益的主要因素作樂觀和悲觀估計,重點分析固定資產投資、銷售**、經營成本對所得稅前財務內部收益率和投資**期的敏感度。
敏感性分析表
敏感性分析表明,各因素的變化都不同程度地影響內部收益率和投資**期,其銷售**的變化最為敏感。當銷售**下降5%時,財務內部收益率由原來的17.36%下降為14.
45%,但仍高於社會折現率12%。
第四節綜合評價
對專案盈利能力等各項指標計算結果進行分析,在計算期內累計實現利潤總額5875萬元,年均實現利潤587.5萬元,年均實現利潤6250萬元。累計稅後利潤4100萬元,年均稅後利潤410萬元。
經濟效益良好,抗風險能力也較強,所得稅前投資**期4.1年(含建設期2年),所得稅前財務內部收益率為17.36%。
通過上述對財務能力盈利指標進行分析,財務內部收益率高於行業基準收益率,投資**期低於行業基準投資**期。從敏感性分析看,專案有一定的抗風險能力,因此專案從財務上講是可行的。另外,本專案不但可以解決一部分勞動力的就業問題,而且有利於企業的發展,有利於國家經濟建設。
該項目的建設必將推動地方經濟發展。建議本專案應盡快開工建設,早投資、早受益。
第一十章企業組織機構及勞動定員
第一節機構設定
按照現代企業制度的要求,萊蕪市鋼城區三利物流中心實行總經理負責制。根據建設規模、服務功能、經營範圍,保證順利開展業務,不斷提高勞動生產率,參照同行業機構設定情況,其組織機構設定如下:
萊蕪市鋼城區三利物流中心下設四個中心。即業務開發中心、生產經營中心、商務資訊中心和行政事務中心。各部門主任向總經理負責。
一、 業務開發中心
業務開發中心是萊蕪市鋼城區三利物流中心的主要中心之一,下設業務辦和貨代辦,業務辦負責推銷物流中心的運輸業務、倉儲業務以及相關各項業務;貨代辦負責貨運**業務及實施貨運**中主要環節的各項業務,包括業務檔案處理、申報事項和資訊傳輸等。
二、 生產經營中心
生產經營中心是物流中心人員最多,裝置集中的中心,該中心的絕大部分業務在這裡執行。下設運輸辦、倉儲辦、裝置辦、配送辦等。
三、 商務資訊中心
商務資訊中心是物流中心的靈魂和中樞,是進行資訊管理和資訊服務的關鍵。下設資訊處理中心和資訊交易中心分支,分別負責物流中心內外資訊的收集、加工、處理和資訊發布、交易服務等工作。
四、 行政事務中心
行政事務中心是該中心的核心,是保障生產和業務部門正常運作和提高全中心工作效率的重要部門。下設財務辦、勞資辦、稽查辦、工程辦、行政辦。
第二節人員編制
根據萊蕪市鋼城區三利物流中心生產能力、業務需要和機構設定,人員編制擬定200人。人員大體安排如下:
總經理1人,副總經理2人。
業務開發中心30人,其中:中心主任1人,業務辦20人,貨代辦9人。
生產經營中心120人,其中各辦公科室8人,配送辦68人,倉儲辦44人。
商務資訊中心30人,行政事務中心17人。
由於運輸生產作業具有不平衡特點,可根據生產需求,聘用臨時工。
第十一章投資估算及資金籌借
第一節估算依據及說明
一、 估算依據
1、 山東省建築工程綜合定額;
2、 山東省安裝工程綜合定額;
3、 萊蕪市材料預算**;
4、 國家有關投資估算的規定;
5、 國內同類工程造價情況。
二、 估算說明
1、 土地費用6000萬元;
2、 勘察設計費按工程費用的2%計算;
3、 工程監理費按工程費用的2%計算;
4、 建設單位管理費按工程費用的0.51%計算;
5、 基本預備費按工程建設費用的5%計算;
6、 建設期貸款利率6.48%,流動資金貸款利率6.84%。
第二節投資估算及資金**
本專案總投資35100萬元,固定資產投資為34715.9萬元,鋪底流動資金380萬元。固定資產投資中建築安裝工程費13415萬元,裝置購置安裝費11986萬元;工程建設其他費用5588萬元,預備費2735萬元,建設期利息1012萬元。
所需資金向商業銀行貸款15366萬元,其餘由專案單位自籌解決,流動資金1600萬元,全部向商業銀行貸款解決。
第十二章改擴建專案的經濟評價
第一節概述 一 改擴建專案經濟評價的重要性 1 改擴建專案及其經濟評價的含義 改擴建專案是對改建與擴建專案的統稱,所謂改建專案是指對原有的工程專案進行改建的專案,而擴建專案是對原有的工程專案進行擴建的專案。改擴建水利建設專案一般可分為5種型別 改建型。擴建型。續建型。除險型。綜合型。改擴建專案經濟評...
第十二章體育教學評價
第一節體育教學評價的概述 一 體育教學評價的概念 重要概念 體育教學評價是依據體育教學目標和體育教學原則,對體育的 教 與 學 的過程及其結果所進行的價值判斷和量評工作。上述體育教學評價的概念中包含以下三個基本的含義 1 體育教學評價是 依據體育教學目標和體育教學原則 來進行的 體育教學目標是對體育...
第十二章參考
失範理論 失範 一詞,最早是由法國社會學家迪爾克姆引進社會學的。所謂失範,就是社會規範不得力 不存在 或者彼此相互矛盾時,個人和社會都會出現混亂狀態。美國社會學家默頓對這一概念作了修正和發揮,並用來解釋越軌行為。默頓認為,每乙個社會,都為人們規定了從文化上來講是正確的合法的目標 在理想狀態下,社會結...