，遵循企業所得稅權責發生制和憑合法有效憑證進行稅前扣除的原則。對於匯繳期過後，取得了以前年度沒有稅前扣除的合法有效憑證，可以追溯到費用發生年度進行稅前扣除。
但要注意兩點：一是以權責發生制原則確定費用發生年度；二是追溯扣除期限不得超過3年。
企業所得稅法實施條例第九條規定：企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。據此，企業發生了納稅年度和彙繳期內未取得合法有效憑證的費用後，應先行調增成本、費用發生所屬年度的應納稅所得額，在實際收到發票等合法憑據的年度，再調減原扣除專案所屬年度的應納稅所得額。
稅收徵收管理法第五十一條規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實後應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。企業因未取得合法有效憑證而造成在費用支出等扣除專案發生的所屬年度多繳的稅款，可在收到發票的年度向稅務機關申請退還以前年度多繳納的稅款，但是時限不得超過3年。
企業扣除追補確認的成本、費用出現虧損的，按企業所得稅法彌補虧損的規定處理。
發票跨年度問題
一般來說，企業發生跨年度取得發票的情況有三種 第一種情況是上年度發生的費用等稅前扣除專案，由於種種原因到次年才取得對方開具的發票，發票的專案欄填寫的仍是上年發生的費用 第二種情況是上年度發生的費用等稅前扣除專案，由於種種原因到次年才取得對方開具的發票，但發票的專案欄只填寫相關的費用內容，並沒有註明費...
跨年度安全工作方案
2014 2015跨年度安全專項工作方案 為夯實安全生產基礎，進一步促進專案部安全生產工作的標準化和規範化，根據專案部安全生產中長期規劃方案要求，為確保2015年底能夠順利實施制定的各項安全生產目標，特制定本方案。一 指導思想 以科學發展觀為指導，堅持 安全第 一 預防為主 綜合治理 的安全方針，牢...
出口收入如何跨年度確認
盛暉公司是一家外商獨資企業，主要生產燈具，產品銷往歐美，該公司產品出口退稅採用生產企業 免 抵 退 稅方式。公司2011年底出口一批貨物，報關單顯示出口日期是2012年1月3日，申報日期是2011年12月31日，fob價，總金額為10萬美元。對於此筆出口收入，是在2011年確認還是在2012年確認?...