一、單項選擇題
1. 關於扣繳義務人，下列哪一說法是錯誤的？ （2011司考）
a.是依法負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人
b.應當按時向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和其他有關資料
c.可以向稅務機關申請延期報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和其他有關資料
d.應當直接到稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和其他有關資料
2. 稅務機關採取稅收保全措施的期限，一般不得超過6個月，重大案件需要延長的，應報經批准。有權批准的稅務機關是（ ）。（2012注會）
a.縣級稅務局
b.市級稅務局
c.省級稅務局
d.國家稅務總局
二、多項選擇題
1.在欣欣超市離納稅期限還有1個月時,稅務機關發現其有逃避納稅的行為。於是稅務機關責令欣欣超市在15天內,繳納應繳稅款;但在此限期內又發現欣欣超市有明顯轉移其應納稅收入的跡象,稅務機關便責成欣欣超市提供納稅擔保。
欣欣超市不能提供。在此情況下,稅務機關經市稅務局局長批准,可以對該納稅人採取下列哪些措施?( )
a.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當於應納稅款的存款
b.書面通知該納稅人的開戶行扣繳納稅人的金額相當於應納稅款的存款
c.扣押、查封、拍賣該納稅人的價值相當於應納稅款的商品
d.扣押、查封該納稅人的價值相當於應納稅款的商品
2. 2023年修訂的《稅收徵收管理法》規定了納稅人的權利，下列哪些情形符合納稅人權利的規定？（2009司考）
a．張某要求查詢丈夫的個人所得稅申報資訊，稅務機關以保護納稅人秘密權為由予以拒絕
b．甲公司對稅務機關徵收的一筆增值稅計算方法有疑問，要求予以解釋
c．乙公司不服稅收機關對其採取凍結銀行存款的稅收保全措施，申請行政復議
d．個體工商戶陳某認為稅務所長在徵稅過程中對自己濫用職權故意刁難，向上級稅務機關提出控告
三、不定項選擇題
1.某公司未按照規定期間繳納稅款,當地稅務局即下達通知,限期繳納,期滿後,該公司仍未繳納稅款。請回答下列問題。
(1)稅務局限期繳納的期限不得超過( )日。
a.10 b.15
c.30d.60
(2)稅務局對該公司採取了強制執行措施,發現被採取強制執行措施的財產中有部分已被設定了抵押。下列對此表述正確的是( )。
a.抵押權人可要求取回抵押物,實現其債權
b.該公司應向抵押權人說明欠稅情況
c.抵押權人可以要求稅務機關提供有關欠稅情況
d.稅收應優先於抵押權
(3)稅務局對該公司採取了強制執行措施後,此時該公司又被工商行政管理機關發現有銷售假冒偽劣商品的行為,決定對其進行罰款,並沒收違法所得。以下說法正確的是( )。
a.欠繳稅款徵收應優先於罰款、沒收違法所得
b.罰款、沒收違法所得應優先於欠繳稅款徵收
c.兩者之間無優先順序,應按比例清償
d.應以罰款、沒收的所得來抵繳稅款
四、名詞解釋
1.納稅申報
2.稅收保全
五、簡答題
1.何謂稅收優先權制度。(考研)
六、案例分析
某縣國稅局集貿稅務所在2023年3月4日了解到其轄區內經銷水果的個體工商戶b（定期定額徵收業戶，每月15日繳納上月稅款），打算在3月底收攤回外地老家，並存在逃避繳納2023年3月稅款1200元的可能。該稅務所於3月5日向b下達了限3月31日繳納3月份稅款1200元的通知。3月26日，該稅務所發現b正在聯絡貨車準備將其所剩餘的貨物運走，於是當天以該稅務所的名義由所長簽發向b下達了扣押文書，由稅務人員李某帶兩名協稅組長共三人將b價值約1200元的水果扣押存放在借用的某機械廠倉庫裡。
3月31日11時，b到稅務所繳納了3月份應納稅款1200元，並要求稅務所返還所扣押的水果，因機械廠倉庫保管員不在未能及時返還。4月2日15時，稅務所將所扣押的水果返還給b。b收到水果後發現部分水果保管不當，損失水果價值500元。
b向該所提出賠償請求，該所以扣押時未開箱查驗水果是否完好，水果損失的原因不明為由不予受理。而後b向縣國稅局提出賠償申訴。
請問：（1）稅務所的執法行為有哪些錯誤？
（2）個體工商戶b能否獲得賠償？
參***
一、單項選擇題
1. d。考點: 扣繳義務人
解析：《稅收徵管法》第26條規定，「納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定採取郵寄、資料電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。」因此，扣繳義務人可以選擇直接到稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和其他有關資料或採取郵寄等其他方式，而非「應當」，故d項錯誤。
2. d。考點: 稅收保全措施
解析: 稅務機關採取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;重大案件需要延長的,應當報國家稅務總局批准。
二、多項選擇題
1. ad。考點:稅收強制執行措施
解析:參見《稅收徵收管理法》第40條規定(法條內容見單選題2答案解析)。直接適用此條,答案為ad。
2. abcd。考點:納稅人的權利
解析: ：《稅收徵收管理法》第八條納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程式有關的情況。
納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。
納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。a b選項符合第一款的規定，屬於了解與納稅程式有關的資訊，屬於納稅人的資訊權。c d選項屬於第三款行使申辯權以及申請行政復議的權利。
故abcd均為正確答案。
三、不定項選擇題
1.(1)b。考點:繳納稅款的期限
解析:根據《稅收徵收管理法實施細則》第73條規定,從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款的,納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款的,由稅務機關發出限期繳納稅款通知書,責令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過15日。
(2) bc。考點:稅收優先權措施
解析:根據《稅收徵收管理法》第45條規定,稅務機關徵收稅款,稅收優先於無擔保債權,法律另有規定的除外;納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的,稅收應當先於抵押權、質權、留置權執行。第46條規定,納稅人有欠稅情形而以其財產設定抵押、質押的,應當向抵押權人、質權人說明其欠稅情況。
抵押權人、質權人可以請求稅務機關提供有關的欠稅情況。因此bc為正確答案。
(3)a。考點:稅收優先權措施
解析:根據《稅收徵收管理法》第45條規定,納稅人欠繳稅款,同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的,稅收優先於罰款、沒收違法所得。所以a正確。
四、名詞解釋
1.納稅申報是指納稅人依法在規定時間內向稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表及其他有關資料的法定手續。它是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據,是稅務機關稅收管理資訊的主要**和稅務管理的一項重要制度。
納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內容包括:稅種、稅目、應納稅專案或者應代扣代繳、代收代繳稅款專案、適用稅率或者單位稅額、計稅依據、扣除專案及標準、應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額、稅款所屬期限等。
納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。
納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表,也可以按照規定採取郵寄、資料電傳或者其他方式辦理上述申報、報送事項。實行定期定額徵收方式的納稅人可以實行簡易申報、簡併徵期等申報納稅方式。納稅人在納稅期內沒有應納稅款的,也應當按照規定辦理納稅申報。
納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。
2.根據稅收徵管法律、行政法規的規定,稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的,可以在規定的納稅期之前,責令限期繳納應納稅款;在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的,稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保,經縣以上稅務局(分局)局長批准,稅務機關可以採取下列稅收保全措施:
(1)書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構凍結納稅人的金額相當於應納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產。
納稅人在前述規定的限期內繳納稅款的,稅務機關必須立即解除稅收保全措施;限期期滿仍未繳納稅款的,經縣以上稅務局(分局)局長批准後,轉強制執行程式。
五、簡答題
1.稅收徵管法規定,稅務機關徵收稅款,稅收優先於無擔保債權,法律另有規定的除外;納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的,稅收應當先於抵押權、質權、留置權執行。納稅人欠繳稅款,同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的,稅收優先於罰款、沒收違法所得。
優先權,是指特定債權人直接基於法律的規定而享有的就債務人的總財產或者特定財產的價值優先受償的權利。為了保障個人的生存權、維護社會公共利益、實現實質正義等的需要,破除了債權平等原則,設立了優先權,即賦予特殊債權人以優於其他債權人而受清償的權利。優先權通常可分為一般優先權和特別優先權。
前者是指就債務人不特定的總財產存在的優先權,後者是指就債務人的特定財產存在的優先權。稅收優先權屬於前者,即當稅收債權與其他債權並存時,稅收債權就債務人的全部財產優先於其他債權受清償。
稅收具有強烈的社會利益性,如果國家稅收利益受到侵害,意味著社會全體成員的共同利益受到損害,從而也必然殃及社會個體利益。另外,稅收公債權和普通私債權相比,不具有對待給付的特點,徵收困難。因此,我國2023年4月28日修訂的《稅收徵收管理法》借鑑其他國家和地區的做法,肯定了稅收優先權。
14第十四章教學測量與評價
一 單項選擇題 1 有系統地收集學生學習行為的有關資料 參照預定的教學目標對其進行價值判斷的過程是 a.教學計畫 b.教學設計 c.教學評價 d.教學過程 2 根據某種標準和一定的操作程式，將學生的學習行為與結果確定為一種量值，以表示學生對所測問題了解的多少是 a.評價 b.測量 c.測驗 d.評估...
第十四章總結
2 基本內涵 海上風險 海上航行中發生的自然災害和意外事故。外來風險 海上風險意外的其他外來原因的風險 海損 海上航行中所遇到的損失。外來風險損失 海上風險意外的其他損失。3 保險公司的賠付原則 保險賠償原則有時也稱損失補償原則。保險賠償作為財產保險活動的最後環節，是保險雙方權利義務關係的核心內容，...
第十四章作業
第十四章狹義相對論 一.選擇題 1.下列幾種說法 1 對所有慣性系物理基本規律都是等價的 2 在真空中，光的速度與光的頻率 光源的運動狀態無關 3 在任何慣性系中，光在真空中沿任何方向的傳播速度都相同 正確的是 a 1 和 2 b 1 2 3 c 1 和 3 d 2 和 3 2.關於洛倫茲變換與伽利...