月終，應通過查閱水電儀表，將當月的水電費上報到財務部。
八、備用金的核算與管理
根據超市經營的實際需要，財務部可借給超市一定數量的備用金。借用備用金的經手人應辦理相關的借款手續。備用金用於與供貨商臨時現場結算和收銀台「墊底」零錢，不得挪作他用。
進行貨款結算時，備用金可周轉使用。
九、收銀管理
（一）超市應設定收銀員。收銀員崗位應保持相對穩定。收款時，應使用「一**」，以划卡為主，盡可能不收現金。
對必須收現金的，應為每個收銀員設定乙個收銀記錄本，由收銀主管保管。收銀員應將當日貨款上交給收銀主管，雙方同時在收銀記錄本上確認簽字。同時，還應設定乙個收銀記錄彙總本，由核算員保管。
收銀主管將各收銀員交來的貨款彙總後，將當日貨款總數上交個超市核算員，雙方同時在收銀記錄彙總本上確認簽字。
月終，日常劃卡收入和現金收入減長款、加短款，應與poc機列印的總收入保持一致。
（二）對長、短款的處理。發現長款時，核算員應在解交貨款時，一併交到財務部，衝減當期營業費用。對短款的，原則上應由收銀員承擔。
如短款數額很小，核算員在解交貨款時，應辦理書面手續，經超市經理簽字後，可給予核銷，增加當期營業費用。如短款數額較大，應逐級上報到集團，聽候處理。
十、賒購商品的業務處理
月終，超市應通過與供貨商對賬，計算出賒購商品總金額，並填寫賒購商品報告單上報到財務部。財務部據以作增加庫存商品（假入庫）和增加應付賬款處理，第二個月的1日，將此項業務用紅字衝回。
十一、賒銷商品的業務處理
（一）賒銷商品的付貨和盤點
1.賒銷商品不通過poc機，直接從庫存付貨。
2.月中，庫存商品以poc機的匯總數或實際盤點數為準。
（二）當月賒銷貨款當月收回的業務處理。
1.發生賒銷業務時，超市核算員應立即填寫「賒銷商品出庫單」。
2.當月收回賒銷貨款後，超市核算員應將收回的賒銷貨款連同「賒銷商品出庫單」一併送交財務部。可隨時送交，也可集中送交，一般不得跨月送交。
財務部賬務處理：
（1）借：現金（或銀行存款）
貸：業務收入——超市銷售收入
（2）借：業務成本——銷售成本
貸：庫存商品
3.月終，超市核算員應對當月賒銷貨款進行徹底清理，全部收回。交款方法：同前。
財務部賬務處理：同前。
（三）當月賒銷貨款當月無法收回的業務處理
1.月末，對當月確實無法收回的賒銷貨款，超市核算員在月末前必須將「賒銷商品出庫單」送交財務部進行賬務處理。
財務部賬務處理：
（1）借：應收款——（見明細）
貸：業務收入——超市銷售收入
（2）借：業務成本——銷售成本
貸：庫存商品
2.下月初，超市核算員應將上月的賒銷貨款全部收回，（不得跨到第三個月），並立即填寫「收回上月賒銷貨款明細表」。超市核算員必須及時將貨款連同「收回上月賒銷貨款明細表」一併送交財務部。
可隨時送交，也可集中送交。
財務部賬務處理：
借：現金（或銀行存款）
貸：應收款——（見明細）
（四）賒銷商品核算的對賬公式
1.總銷售收入＝劃卡機總收入＋日常現金總收入＋賒銷總收入
2.總業務（銷售）成本＝poc機總銷售成本＋賒銷總成本＝商品出庫總額
3.poc機收入＝劃卡機總收入＋日常現金總收入
4.送交賒銷貨款總額＝送交「賒銷商品出庫單」總額
5.日常賒銷貨款欠據總額＝日常「賒銷商品出庫單」總額
6.月末賒銷貨款欠據總額＝財務部應收款總額＝下月初「收回上月賒銷貨款明細表」總額
十二、適用範圍
本辦法適用於生活服務中心各類超市和其他自營專案。
十三、執行時間
本辦法自2023年12月起試行。根據試行**現的問題，將適時對本辦法進行修訂。
附： 《（ ）月份超市佘購商品報告單》
《超市賒銷商品出庫單》
《超市收回上月賒銷貨款明細表》
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