節次 1100 內部控制之意義
根據會計研究發展**會公布之審計準則公報第五號第三條之解釋：
一、內部會計控制：為保護資產安全,提高會計資訊之可靠性及完整性之控制,
稱為內部會計控制。
二、內部管理控制：為增進經營效率,促使遵行管理政策,達成預期目標之控制,
稱為內部管理控制。
內部控制為企業所採取之一種制度,用以確保各管理功能之確實發揮。由於各種
管理辦法、程式、規章、手冊散見於企業內各部門之中,須藉內部控制制度加以貫
穿,形成乙個整體,以界定各單位及部門之職責範圍,集合群體之力量,達成企業經營之
目標。故內部控制系將各種管理規則、辦法加以整合,其不等於各管理辦法,也無法
由其他管理辦法取代。
又根據審計準則公報第三十二號第七條之解釋：
內部控制系一種管理過程,由管理階層設計並由董事會核准,其五大組成要素如下：
(1) 控制環境：
控制環境用以塑造受查者之紀律及內部控制之架構,系其他四項組成要素之基
礎,可影響受查者文化及組織成員對內部控制之認知。
(2) 風險評估：
風險係受查者目標不能達成之可能性。風險評估即指受查者辨認及分析風險
之過程,以作為該風險應如何管理之依據。
(3) 控制活動
控制活動係指用以確保組織成員確實執行管理階層指令之政策及程式。
(4) 資訊與溝通
資訊與溝通係指將有關之資訊以適時有效之方式,予以辨認、歸集、傳遞予相
關人士,使其有效履行責任。
(5) 監督
監督係指評估內部控制執行成效之過程。
節次 1200 內部控制之目的
內部控制之基本目的在於「促進企業組織的有效營運」，其主要任務有三：
(1)營運之效果及效率。
(2)財務報導之可靠性。
(3)相關法令之遵循。
節次 1300 內部控制作業之實施條件
一、內部控制之實施為一持續性之作業,經由對各項經營與管理作業的不斷檢查,
發覺與公司政策、作業程式、既定目標或預期標準乖離之事實,藉回饋系統
反應至適當之管理階層,並針對問題採取必要之修正行動,以確保企業之經營
遵循原規劃之方向進行；並藉內部牽制手段達到勾稽之目的,以防止作業弊
端之發生。其責任非屬於某一特定單位或部門,亦不限於管理階層,而為一由
全體員工來不斷推動與執行之工作。
二、實施內部控制之條件：
內部控制為整合企業內各項管理活動而成,其實施之成敗,端賴下列各因素之
配合：(1)合理之組織規劃與管理結構。
(2)最高主管之重視與支援。
(3)健全之內部審核功能。
(4)高度熱誠與訓練成熟之員工。
內部控制制度
廣州巨集奇電子股份 目錄一 管理控制 3 一 戰略規劃控制 3 二 各管理部門制定年度計畫的控制 5 三 年度財務預算控制 7 二 會計控制 9 一 一般會計控制 9 二 憑證訂立及審批控制 11 三 採購控制 13 一 原材料與半成品採購計畫控制 13 二 採購訂單及採購合同控制 15 三 發票及...
內部控制制度
第一章總則 第一條為加強醫院財務管理和內部控制，規範醫院財務行為，提高經營管理水平和效益，適應醫院發展的需要，根據有關的規定，結合本院實際情況，特制定本制度。第二條本院財務內部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是 做好各項財務收支的計畫 控制 核算 分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金 ...
內部控制制度
一 為了加強 股份 以下簡稱 公司 內部控制制度建設，強化企業管理，健全自我約束機制，促進現代企業制度的建設和完善，保障公司經營戰略目標的實現，根據 公司法 會計法 和其他相關的法律法規，制定本制度。二 內部控制是指公司董事會 經理層及所有員工共同實施的，為了保證各項經濟活動的效率和效果，確保財務報...