各區屬企業：
1、附件中表三和表四，上期、本期和下期統一按照季度統計；
2、債務保障率：負債總額=（期初負債+期末負債）/2；
經營活動產生的現金淨流量可以從現金流量表中取得資料；
3、現金流量比率：流動負債=（期初流動負債+期末流動負債）/2；
4、長期負債償還率：支付債券本金指本期償還的債券本金金額；
清償長期借款本金指本期償還的長期本金金額；
長期負債總額=（期初長期負債+期末長期負債）/2；
5、現金流量適合比率和支付現金股利的現金流量比率：同期資本支出＝同期購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金（流量表投資活動流出項）；
同期存貨淨投資額指本季度存貨增加額=期末存貨-期初存貨；
同期現金股利是指本期已宣告分配的全部現金股利額，可從有關資料中取得數；
6、現金流量滿足率：經營活動產生的現金流量淨額和投資活動產生的現金流量淨額可以從現金流量表中取得資料；
7、固定資產再投資率：購置固定資產支出總額指本期固定資產增加額（期末固定資產-期初固定資產）；
8、折舊影響係數：折舊額指本季度一共計提的固定資產折舊總額；
9、現金再投資比率：固定資產毛額是指未扣除當期折舊費用的固定資產，而營運資金則是指流動資產扣除流動負債的金額，長期投資即長期股權投資；
10、現金流量對銷售之比：營業收入可以從利潤表中取得資料；
11、現金流量淨額對應收賬款指標：應收賬款淨額=應收賬款－壞賬準備；
12、現金周轉率：現金流入指本季度主營業務收入；現金每期平均持有額指現金平均餘額，其中：現金包括庫存現金和可隨時支取的銀行存款，現金平均餘額=(期初現金+期末現金)/2；
13、淨收益營運指數：經營活動淨收益=淨利潤-非經營淨收益，非經營淨收益指處置固定資產的損益、固定資產報廢損益、財務費用、投資損益、遞延所得稅資產的增減（見培訓講義）；淨收益即淨利潤可以從利潤表中取得資料；
14、現金營運指數：經營活動現金毛流量即經營所得現金=經營淨收益+非付現費用，其中非付現費用包括固定資產折舊、無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷等。可參考下面公式：
經營現金毛流量＝經營活動淨收益＋折舊與攤銷
＝淨收益±非經營稅前損益×（1－所得稅稅率）＋折舊與攤銷
經營現金淨流量＝經營活動淨收益＋折舊與攤銷±營運資本變動
＝（淨收益－非經營淨收益）＋折舊與攤銷±營運資本變動
＝〔淨收益±非經營稅前損益（1－所得稅稅率）〕＋折舊與攤銷±營運資本變動
說明：如果為營運資本增加，則用「一」;如果為營運資本減少，則用"＋」。
經營現金淨流量也可以按下式計算：
經營現金淨流量＝經營活動現金流量淨額±非經營所得稅，非經營所得稅=非經營稅前利潤*所得稅稅率，經營活動現金流量淨額可以從現金流量表中取得資料。
注意：如果非經營活動實現的為損失，則用「－」;如果非經營活動實現的為收益，則用「＋」。
分析現金流量表
現金流量表分析 從上述圖表中可以看出洽洽公司的經營活動中銷售商品 提供勞務收到的現金佔主要地位，其是維持企業正常運營 保證企業經常性生產對勞務與物資需求的資金流出，也是企業獲得經營業務收入的物質基礎與勞務保證，說明企業穩定性還不夠。吸收投資所收到的現金的波動較大，說明公司前期的投資收益率較好，但到後...
現金流量表分析
金地 集團 股份 2011上半年淨現金流量的結構表 由金地股份公司的淨現金流量結構表可以知道，2011年上半年金地股份 的現金流入大於現金流出，使得該公司的現金及現金等價物增加了350 760 395.66元。通過該錶我們可以看得非常清楚，三項活動中只有經營產生的現金淨流量為負值，也就是說經營活動產...
現金流量表
會企03表 編制單位 山西巨集五星農林生態開發 2012 年度單位 元 企業負責人主管會計 製表 報出日期 年月日 現金流量表 會企03表 續 編制單位 山西巨集五星農林生態開發 2012 年度單位 元 企業負責人主管會計 製表 報出日期 年月日 現金流量表 會企03表 編制單位 山西巨集五星農林生...