商業銀行風險管理文化簡析
摘要：風險管理文化是內部控制體系中的「軟因素」，決定金融機構經營管理過程的風險管理觀念和行為方式。在金融機構經營管理中占有十分重要的地位。
商業銀行在面對無處不在的風險，在建設風險文化上需要注意許多問題，在構建風險文化的過程中需要思考的會更多。
關鍵詞：商業銀行風險管理風險文化
引言：風險是隨著商業銀行產生而產生的，銀行作為經營貨幣的特殊企業，決定了業務的每個環節都具有風險，而且風險發生的可能性遠遠高於其它行業，因此風險控制和管理對於商業銀行來說其意義更為重大，應貫穿於業務發展的每乙個過程，商業銀行必須形成良好的風險管理文化氛圍。
正文：銀行風險文化決定了銀行經營管理過程的風險管理觀念和行為方式，是銀行風險管理的「軟環境」，在銀行經營管理中占有十分重要的地位。
隨著各種計量技術、分析工具的湧現，銀行風險管理越來越向定量分析、科學化發展，風險管理技術的進步已經能夠為銀行提供更好的風險管理工具，但是銀行業務多年的實踐經驗表明，先進的風險管理制度、流程和技術雖然能夠為防控風險提供制度屏障，但僅僅依靠制度和技術本身不能完全起到作用。許多金融機構風險管理失敗的原因並不是因為缺乏先進的風險管理系統、政策及程式，而是因為沒有建立起恰當的風險文化，或是現有的企業文化不能使這些系統、政策、程式真正發揮出作用。因此，風險管理文化是實施風險管理的有效的基礎性保障。
由於歷史和體制的原因，我國金融風險管理起步較晚，風險管理意識薄弱，不能適應業務快速發展、風險管理日益變化的需要。往往片面強調業務發展，忽視風險管理。我國商業銀行在今後的發展過程中要改變這一現象，以實現更好的經營管理。
那麼，什麼是風險管理文化呢？風險文化，又稱風險管理文化、風險控制文化，是一種融合了現代銀行經營思想、風險管理理念、風險管理行為、風險控制標準與風險管理環境等要素於一體的文化力，是銀行企業文化的重要組成部分，也是銀行穩健經營與可持續發展的基礎。
儘管銀行風險管理文化是乙個很難描述清楚的概念，但是良好的風險管理文化往往會大大提高銀行風險管理的效率。因為只有具備良好的風險管理文化，把風險管理理念貫穿於銀行業務的整個流程，使風險管理由理論和規章制度變為現實生動的企業文化，內化為所有員工的自覺意識和行為習慣，才能使風險管理機制有效發揮作用。
風險管理文化在商業銀行的重要地位
商業銀行風險管理文化是一種融合現代商業銀行經營思想、風險管理理念、風險管理行為、風險道德標準與風險管理環境等要素於一體的文化力，是企業文化的重要組成部分。其內涵是以企業文化為背景，貫穿以人為本的經營理念，通過由知識、制度和精神等層面所構成的整個風險管理體系，把風險管理的責任擴散到每個業務部門和每個業務環節，並內化為員工的職業態度和工作習慣，力求最大限度地發揮員工在風險管理方面的主動性、積極性和創造性，以求得風險管理的全方位、全過程、多角度、多環節、綜合性和靈活性，從而把風險約束在可承受的範圍之內。風險管理文化既強調精確的技術處理，又強調深刻的社會和人文處理。
風險管理文化是商業銀行風險管理體系中的一種「隱規則」或「不成文的規定」，它包括銀行員工的風險觀、風險管理意識和風險管理職業道德等。這些內容決定了商業銀行在風險管理上的價值取向、行為規範和道德水準，對商業銀行風險管理有著重要的影響。
我國近年來，在建立和完善商業銀行風險管理體系的過程中，基於《新巴塞爾資本協議》嚴格風險準則的迫切要求，逐步確立了「全球的風險管理體系、全面的風險管理範圍、全員的風險管理文化、全程的風險管理過程、全新的風險管理方法和全額的風險計量」的大風險管理戰略，並付諸實踐。在實踐中，不斷增強風險管理的科學性和有效性，取得了較好的效果，風險管理體系的系統化建設全面推進，風險管理的基本框架已現雛形。然而風險管理文化建設目前依然滯後，從而使風險管理體系「徒現其形而未具其神」。
同時，隨著機構改革和業務拓展，各商業銀行面臨的風險將是集市場風險、信用風險、操作風險為一體的綜合性風險，風險管理形勢嚴峻，風險管理文化建設要求迫切。
風險管理文化是風險管理體系的靈魂，有效風險管理體系建設必須以先進風險管理文化培育為先導。風險管理文化決定商業銀行經營管理過程的風險管理觀念和行為方式，是內部控制體系中的「軟因素」，在商業銀行經營管理中占有十分重要的地位。
一家銀行倡導的文化，決定了這家銀行在市場上能夠走多遠。銀行採取什麼樣的業務發展戰略，風險偏好，部門之間的業務關係是否順暢，不同部門、不同層次的銀行工作人員是否能夠在重大的風險問題上達成基本的共識，規章制度是否充分合理並得到貫徹執行，出現了例外情況如何處理，這些問題都能體現銀行的風險管理文化，都可以從中找到銀行經營理念的影子。
因此，搞好風險管理文化建設是銀行治行之本、動力之源、持續發展之基，只有培育良好的風險管理文化，把風險管理理念貫穿於銀行業務的整個流程，使風險管理由高深抽象的理論變為現實生動的企業文化，內化為所有員工的自覺意識和行為習慣，才能使風險管理機制有效發揮作用，才能使政策和制度得以貫徹落實。
健康全面的風險管理文化建設的內涵
根據現代管理學理論，作為銀行企業文化重要子系統的風險管理文化應由精神文化、制度文化、行為文化和物質文化四個層次組成。精神文化是核心，制度文化、行為文化、物質文化是精神文化的保證和表現形式，四者有機結合，共同組成了銀行風險管理文化的全部內涵。
風險管理文化的精神層面，是指銀行在長期發展過程中形成的、全體成員統一於風險管理方向上的某種思想觀念、價值標準、道德規範和行為方式等精神因素，它是風險管理文化的最高層次。現代銀行經營觀念認為，風險具有雙重性，它既包含形成損失的可能性，也是形成收益的**。金融學的核心原則就是風險和收益的匹配。
銀行作為經營貨幣的特殊企業，其本質是通過管理風險而獲取風險收益，通過承擔風險而獲得額外報酬，這是風險與收益匹配的必然反應。在當今平均利潤率不斷降低的銀行業，高效的風險管理與遞增的規模效益是利潤的主要**，它應該被看作是為產生利潤而承擔的業務活動風險中不可分割的一部分。因此，必須強化對風險認識的文化導向，賦予風險管理以明確的價值取向。
風險管理文化的制度層面，是指銀行對經營活動中可能出現的各種風險進行預防和控制的一整套制度安排，主要包括內控機制和激勵機制。制度層面是風險管理文化的體制保障。培育風險管理文化要求商業銀行牢牢抓住制度文化建設這一重要層面，構建具有商業銀行特色的風險管理機制，讓科學的風險管理理念引導制度建設，完善風險管理制度框架，並通過制度的執行來發揚和發展風險管理理念。
形成風險管理行為文化。目前，各商業銀行的風險管理機構剛剛建立，工作尚處於起步階段，風險管理工作僅侷限在不良貸款的監測分析和風險資產的保全處置上，屬於損失管理而非對信貸業務的全過程、全方位動態風險管理此外，在風險控制的責任認定上，認為風險是風險管理部門的事情，與業務部門關聯度不強。這些都與現代銀行的風險管理理念存在較大的差異。
因此，要提公升商業銀行資產質量和風險管理水平，必須突破目前意識上的侷限，拓展風險管理的範圍。
風險管理文化的物質層面，是指銀行在風險管理過程中性形成的技術和藝術。具體來說，它包括銀行對各種風險的評估能力、辨別能力、在風險收益上的權衡藝術，以及對風險管理模型的開發應用技巧，是商業銀行風險管理的智力基礎。在這一層面上，需要銀行機構夯實風險管理物質文化，提公升技術水平。
我國國有商業銀行風險管理文化建設現狀
風險管理文化是與銀行的經營目標、管理理念密切聯絡在一起的。銀行的經營發展目標制約管理理念，管理理念決定了企業文化的內涵。在商業銀行改革過程中，目標的變化帶來理念的變化，而理念的變化又必然帶來文化的變化。
隨著金融體制改革的不斷深化，銀行法律的日益完善，再加上國際銀行業中幾家銀行的接連倒閉以及亞洲金融危機的衝擊，使我國銀行業對銀行的風險也有了較清醒的認識。
進入二十一世紀，尤其是加入wto以後，我國銀行業面臨的市場環境不斷發生變化，不僅要承受國內經濟體制改革的深化帶來的大量原有客戶信用風險上公升，以及市場化程度增加帶來的產品多樣化和市場風險，而且要應對國際銀行的衝擊和挑戰。面對巨大的壓力，商業銀行只注重增人、增網點、增費用，爭速度、爭份額、比規模，而風險卻完全由國家買單的經營目標和理念受到了巨大衝擊。風險管理文化作為企業文化非常重要的一部分，決定著企業的核心競爭力，已被大家逐步認識並開始加快建設的步伐。
目前，我國風險管理文化在概念和制度上有三個重要**：一是《新巴塞爾協議》；二是人民銀行頒布的《商業銀行風險控制指引》；三是國家最新公布的三法，即 《人民銀行法》、《銀行業監督管理法》和《商業銀行法》。這些協議和法律檔案的核心思想都是銀行經營管理的安全性、合規性與穩健性，即審慎性經營的原則。
在《商業銀行法》中將安全性放在商業銀行經營管理原則的第一位，沒有安全性就沒有效益性，而過去則是將效益放在第一位。這充分說明了風險管理理念的變化。
商業銀行構建風險管理文化的主要問題
樹立科學的風險管理理念和營造濃厚的風險文化至關重要。風險管理文化關係到銀行的生存和發展，只有控制風險才能增加收益，這是風險管理文化的核心理念。先進的風險管理文化有助於完善銀行的公司治理，增強部門的風險管理意識，提高全體員工的風險控制能力，從而促進銀行風險管理體系的高效執行。
雖然國有商業銀行已經意識到風險管理的重要性，但是卻仍未培養出健康的風險管理文化，這已不能適應新時期業務的高速發展、風險環境複雜的需要，突出地表現為：
第一，不能正確處理銀行業務發展與風險管理的關係。過去在我國大多數商業銀行中，考察銀行業績時基本上依據業務的發展為標準,因此過分地、片面地追求銀行業務的發展壯大，忽視風險管理的現象較為普遍，也有的銀行過分強調風險控制，畏手畏腳，通過少發展業務逃避風險，把風險管理擺在業務發展的對立面。而且風險管理部門在績效考核、行政管理、批准許可權等方面缺乏獨立性，甚至完全依存於業務發展，失去了其專業性，這種以發展業務為導向的經營理念影響了風險管理體系作用的發揮。
第二，未能使風險管理的意識在全行職員中得到貫徹。讓銀行員工產生了風險管理只是管理層和風險控制部門職責的錯誤認識，業務部門只管操作業務，出了問題是風險部門控制不力。還有的員工認為風險管理只是信貸部門關心的問題，與櫃檯業務無關。
第三，風險管理的「軟體」如風險管理的制度、方法、技術、人才隊伍還需進一步完善。目前商業銀行風險管理和內部控制體系還不健全，風險管理方法還僅僅是定性分析，缺乏科學性、系統性和計畫性的量化分析手段，資訊科技的運用嚴重滯後，另外風險管理人員數量較少，隊伍素質參差不齊，特別是缺乏精通風險管理理論和風險計量技術的專業人才。這些「軟體」的欠缺不僅使風險管理所需要的大量業務資訊、市場資訊缺失，而且不能把先進的風險管理技術運用到業務發展和風險管理當中。
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