目錄全面預算管理制度1
貨幣資金管理制度12
財務分析制度17
票據管理制度24
籌資管理制度
對外擔保管理制度
對外投資管理制度
資產減值準備和損失處理制度
應收賬款管理
利潤分配管理制度
內部審計制度
全面預算管理制度
第一章總則
第一條為加強公司管理，有效建立和完善企業內部控制制度，全面推進預算管理，特制定本制度。
第二條本制度適用於本公司。
第二章預算管理組織機構
第一條公司股東會是公司全面預算管理的最高權力機構，其主要職責：
一、提出年度預算管理的總目標、總方針；
二、審議審批公司的年度預算；
三、審議審批預算目標調整方案；
四、其他預算管理重大事宜的決策。
五、股東會預算管理委員會職責：
六、確定公司預算編製的總原則；
七、根據公司發展戰略目標組織編制公司年度預算，提請股東會審議；
八、審查公司的初步預算方案，並提出修正建議；
九、在預算編製的環境發生變更時，組織修改公司年度預算；
十、評估並分析預算執**況的報告，對計畫偏差進行分析並提出修正建議；
十一、股東會授予的其他職責。
第二條公司財務部是公司預算常設管理機構，負責預算管理的具體執行和技術支援，其主要職責 ：
一、制定預算管理制度，並負責培訓
二、提供預算**模板，並提供預算編製輔導；
三、審核各部門/分公司上報的預算，並提出修改意見；
四、負責彙總各部門/分公司預算報表，編制公司預算報表；
五、負責組織分析各部門/分公司預算執**況，並向公司總經理辦公會匯報；
六、負責向公司績效管理機構提供考核相關資料。
第三條總部部門/分公司職責
一、準備本部門/分公司預算基礎資料；
二、按時編制預算表，報公司財務部審核；
三、編制本部門/分公司月度資金使用計畫，報公司財務部；
四、發生支出事項時提出申請，並判斷是否為預算內事項，對預算外事項做出說明；
五、負責記錄本部門/分公司預算事項的執**況；
六、按月向公司財務部門報送必要的預算執行資料；
七、對產生的預算差異進行深入分析，完成《重大差異專案分析報告》，報公司財務部；
八、按季度根據本部門/分公司預算執行進度及公司內外部環境的變化確定是否需要進行預算調整申請。
九、提出預算調整申請報公司財務部；
十、根據預算管理委員會的審批結果對預算進行調整，報公司財務部。
十一、各部門/分公司所需編制的預算：
第四條人力資源部：預算考核納入績效考核統一執行，人力資源部負責制定相關考核指標，詳情參見《績效考核管理制度》。
第三章預算管理週期
第一條預算基本程式：
一、年度預算前的準備工作；
二、預算報表編制與審批；
三、預算執行與控制；
四、預算反饋與分析；
五、預算調整；
六、預算考核。
第二條預算週期時間安排：
一、預算管理週期自預算年度上年9月份開始，至預算年度次年3月份止，時間跨度為1年零6個月，包括預算年底上年、預算年度和預算年度次年。
二、預算年度上年：預算年度上年是年度預算的編制期，包括預算前準備工作、預算報表編制與審批2個階段。具體時間安排如下：
1、9月至10月中旬是預算前準備工作階段，包括年度戰略和工作計畫制定、編制模板的準備、基礎資料的確定等；
2、10月下旬至12月底是預算報表編制與審批階段。
三、預算年度：預算年度是預算的執行期，包括預算執行與控制、季度預算編製、預算反饋與分析、預算調整、預算考核5個步驟，這5個步驟是同步並行的：
1、預算執行與控制融入到公司日常管理控制之中，在預算年度內隨時發生；
2、季度預算編製在三月份、六月份和九月份進行；
3、預算反饋與分析按季度進行；
4、預算目標調整根據預算管理委員會的統一安排及各部門/分公司的實際情況，可在每年第二季度結束後統一安排一次；預算區域性調整可根據各部門/分公司預算執**況在
一、二、三季度末各進行一次；
5、預算考核按季度進行，納入公司績效考核統一執行。
四、預算年度次年：預算年度次年是預算管理的後續階段，包括預算反饋與分析、預算考核2個階段。
1、預算年度次年的1月份，公司財務部組織各部門/分公司對預算年度的預算完成情況進行總結、分析，並由預算管理委員會組織召開預算總結、評價會；
2、預算年度次年的2月份，由預算考核機構對預算年度第四季度及全年的預算執**況進行考核。
第四章年度預算前的準備工作
第一條生產經營部根據公司戰略發展規劃擬定公司下一年度發展目標，並組織各部門/分公司根據公司整體戰略規劃和年度發展目標制定工作計畫。
第二條各部門/分公司準備預算基本資料，包括內部資料和外部資料、財務資料和非財務資料。
第三條公司財務部準備預算表的模版。
第五章預算編製與審批
第一條預算編製的依據
一、各部門/分公司下年度工作計畫；
二、公司確定的各種經濟定額；
三、歷史業務、財務資料；
四、專案工程資料等（如專案概（預）算）。
第二條預算編製與審批的程式
一、根據公司預算編製基礎，為了促進公司在預算年度能夠及時按照實際經營狀況的變化情況，實施適度彈性預算管理，在預算編製方法上，採取季度滾動編制方式， 以季度階段性預算執**況的總結反饋為基礎，及時對預算年度剩餘各季度的預算進行適應性調整，但年度預算目標保持不變（年中調整除外）。
二、季度滾動編制的具體操作規程如下：
1、上年末（10月下旬－12月）制定下一年度全年預算和第一季度預算，年度預算分解到季度，季度預算分解到月度；
2、第一季度結束前（3月中旬下旬）根據第一季度預算執**況制定二季度的月度預算，同時調整
三、四季度預算，新增加乙個季度預算；
3、第二季度結束前（6月中旬下旬）根據第一季度和第二季度預算執**況制定三季度的月度預算，同時調整四季度預算和後增加的乙個季度預算，並再增加乙個季度預算；
4、第三季度結束前（9月中旬下旬）根據前三季度預算執**況制定四季度月度預算，同時調整後增加的兩個季度預算，並再增加乙個季度預算；
5、第四季度結束前（10月下旬-12月）制定下一年度全年預算和下年度第一季度的月度預算，以此類推。
三、年度預算編製與審批的程式：
1、10月下旬，公司財務部組織分公司和總部各部門編制本部門預算表；
2、10月下旬至11月中旬，各部門/分公司編制預算表，並上報公司財務部；
3、11月下旬到12月上旬，公司財務部分別對各部門/分公司所上報的預算表進行審核（審核要點一般包括：年度預算及分解的合理性、與該部門/分公司的工作計畫的匹配程度。）並組織溝通協調，公司財務部平彙總分公司預算和公司總部預算形成公司整體財務預算後報財務總監及總經理審核；
4、12月10 號，預算管理委員會召開預算審核會，審核討論下一年度預算，並確定調整意見，修訂後報股東會審批；
5、12月下旬，公司財務部將審批後的預算下發執行。
四、季度預算編製與審批的程式：
1、第一季度的月度預算與年度預算同時編制
2、第二、第三和第四季度預算編製與審批的具體程式如下：
1）、3月20日（6月、9月同），各分公司、總部各部門將季度預算表和調整後的年度預算表上報公司財務部；
2）、3月21日-25日（6月、9月同），公司財務部對各部門/分公司預算表進行審核、彙總，報財務總監、總經理審批；
3）、3月30日（6月、9月同）前，完成下一季度預算審批，並下發執行。
第六章預算執行與控制
第一條：預算執行的總體要求
一、各部門/分公司應當嚴格按照審批後的預算開展生產經營活動，並逐步建立和完善預算內外事項的審批程式和審批制度，加強對預算外事項執行和審批控制。預算事項的執**況應納入預算考核範圍。
二、預算專案控制三種方式
1、按年度累計控制：預算額度可以累計使用，但後續季度的額度不能提前使用，如：一季度有節餘可以累計到二季度使用；
2、按季度控制：季度內按總額或事項控制，三個月度間可以相互占用額度，季度間不允許調整、不允許累計使用；
3、按月度控制：資金使用計畫按月度控制，每月清零，各個專案之間不能互相占用。
4、一般而言，預算專案採取季度控制方法，特殊專案需採取其他控制方法時，需經公司財務總監批准方可生效。
第二條、月度資金使用計畫（不包括專案部資金使用）
一、月度資金使用計畫的內容
1、月度資金使用計畫是指各部門/分公司在每月月底編制的下月付款計畫。
2、預算執行時，按照審批後的月度資金使用計畫判斷預算內、外事項。後續的預算分析以及預算準確率的考核，以年度和季度預算為基礎，而不以月度資金使用計畫為基礎。
二、月度資金使用計畫的編制與審批
1、各部門/分公司編制月度資金使用計畫時，需要將預算內事項與預算外事項分別列示，財務部進行分類統計、彙總。
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