2023年月財務分析報告
目錄一、重要會計資料摘要 1
（一）利潤分解表 1
二、資產負債比較分析 3
（一）增減變動分析 4
（二）短期償債能力分析 4
（三）資本結構分析 4
（四）長期償債能力分析 4
二、經營效益比較分析 5
（一）資產利用效率分析 5
（二）獲利能力分析 5
三、現金流量比較分析 6
（一）現金流量的比較 6
（二）債務保障率分析 6
（三）每元現金銷售淨流量分析 6
四、業績的綜合評價 6
五、分析結論 7
一、 重要會計資料摘要：
二、資產負債比較分析
資產負債增減變動趨勢表
（一）增減變動分析：主要看資產規模變化趨勢，負債及股東權益的變化趨勢是否匹配。假如負債增長速度遠高於資產以及所有者權益增長速度，說明公司一直採用相對高風險、高回報的財務政策，一方面利用負債擴大企業資產規模，另一方面增大了該企業的風險。
（1）資產的變化分析：從同比和環比兩個方面入手。通過查詢影響資產增減變動的因素，來解釋資產變動的原因，並得出結論。
（2）負債的變化分析（同上）：從同比和環比兩個方面入手。通過查詢影響資產增減變動的因素，來解釋負債因，並得出結論。
（3）股東權益的變化分析（同上）：從同比和環比兩個方面入手。通過查詢影響資產增減變動的因素，來解釋負債的原因，並得出結論。
（二）短期償債能力分析
（1）流動比率
流動比率＝流動資產／流動負債*100%對流動比率的分析，可以從靜態和動態兩個方面進行。靜態上分析，就是計算並分析某一時點的流動比率，同時可將其與同行業的平均流動比率比較。從動態上分析，就是將不同時點的流動比率進行對比，研究流動比率變動的特點及合理性。
一般來講，流動比率為200%時，比較合適。
（3）現金比率（包含貨幣資金和現金等價物）現金比率＝（貨幣資金＋現金等價物）／流動負債*100%。分析思路也是從同比和環比兩個方面入手。一般來講，現金比率高於20%比較合適。
（三）資本結構分析
（1）資產負債率
資產負債率＝負債總額／資產總額*100%分析思路同上。
一般來講，資產負債率的適宜水平位40%-60%。
（2）產權比率
產權比率＝負債總額／所有者權益*100%
這一指標主要反映債權人與股東提供的資本的相對關係。一般來講，標準值為1.2比較合適。
（3）權益乘數
權益乘數＝資產總額／所有者權益總額*100%＝１／（１－資產負債率）*100%
權益乘數表面所有者投入企業資本佔全部資產的比重。
（四）長期償債能力分析
（1）利息保障倍數
利息保障倍數＝息稅前利潤／利息費用＝息稅前利潤（ｅｂｉｔ）＝淨利潤＋利息費用＋所得稅費用
該指標衡量企業支付負債利息能力的指標，提現了債權的安全程度
（2）有形資產淨值債務率
有形資產淨值債務率＝［負債總額／（所有者權益－無形資產淨值）］*100%
由於無形資產不一定能用來還債，為謹慎起見，一律作為不能償債的資產而將其從股東權益中扣除。
二、 經營效益比較分析
（一） 資產利用效率分析
（1） 總資產周轉率
總資產周轉率＝銷售收入／總資產
總資產周轉率反映了企業資產創造銷售收入的能力
一般來講，周轉率的標準為0.8，值越大越好。
（2） 流動資產周轉率
流動資產周轉率＝主營業務收入淨額／平均流動資產總額
平均流動資產總額＝（流動資產上期期初數＋流動資產本期期末數）
總的來說，企業流動資產周轉率越快，周轉次數越多，周轉天數越少，表明企業以占用相同流動資產獲得的銷售收入越多，說明企業的流動資產使用效率越好。
（３）應收賬款周轉率
應收賬款周轉率＝當期銷售淨收入／【（期初應收賬款餘額＋期末應收賬款餘額】／２）
應收賬款周轉率就是反應公司應收賬款周轉速度的比率。公司的應收賬款如能及時收回，公司的資金使用效率便能大幅提高。
一般來講，企業標準值為3，數字越大，效率越高。
（二） 獲利能力分析
（1） 銷售利潤率
銷售利潤率＝利潤總額／營業外收入*100%
企業盈利能力指標，衡量企業銷售收入的收益水平指標。
（2） 營業利潤率
營業利潤率＝營業利潤／全部收入*100%
營業利潤率越高，說明企業商品銷售額提供的營業利潤越多，企業盈利能力越強
一般來講，營業利潤率在１０％－５０％都是比較合理的。
（三）報酬投資能力分析
（1）總資產收益率
（2）淨資產收益率
（3）每股收益
（四）發展能力分析
（1）銷售增長率
（2）總資產增長率
三、現金流量比較分析
（一）現金流量的比較
現金流量統計分析
（二）債務保障率分析
（三）每元現金銷售淨流量分析
四、業績的綜合評價
通過以上分析，我們公司有了乙個比較詳細的了解。但是單獨的分析任何一類財務指標，都不足以全面評價企業財務狀況和經營效果，只有對各種財務指標進行綜合、系統的分析，才能對企業的財務狀況做出全面合理的評價。
因此，借助杜邦分析系統，利用企業償債能力、營運能力、獲利能力各指標之間的相互關係，對該企業的情況進行綜合分析。
五、分析結論
財務指標完成情況分析報告
公司2007年度財務三項指標完成情況分析報告 2007年，公司改進了產品生產技術，調整了產品結構，取得了不錯的銷售業績。現將2007年的利潤 成本和流動資金三項財務指標完成情況匯報如下。報表 略 一 利潤指標完成情況分析 1 預期目標利潤是 萬元，實際利潤收益是 萬元，超額完成 萬元，同比利潤增長了...
財務分析指標彙總
償債能力 短期償債能力 名稱流動比率 計算公式含義 缺陷流動資產 流動負債速動資產 流動負債 現金現金等價物 流動負債 經營性活動產生的現金淨流量 流動負債 速動比率 現金比率 現金流量比率 長期償債能力 資產負債率 負債總額 資產總額負債總額 股東權益總額資產總額 股東權益總額稅前利潤利息費用 利...
財務報表分析報告指標及含義
財務報表分析指標彙總 一 變現能力比率 1 流動比率 流動資產 流動負債 2 速動比率 流動資產 存貨 流動負債 3 營運資本 流動資產 流動負債 二 資產管理比率 1 存貨周轉率 次數 主營業務成本 平均存貨 2 應收賬款周轉率 主營業務收入 平均應收賬款 3 營業週期 存貨周轉天數 應收賬款周轉...