工程經濟學課程設計
k水庫財務評價報告
1．基本資料
1.1 工程概況
在河北省青龍滿族自治縣境內灤河主要支流青龍河上，擬建k水庫，k水庫是一座集城市和工業供水、農業灌溉供水、發電於一體的大ⅱ型水利樞紐工程。水庫大壩為碾壓混凝土重力壩，壩頂高程146.5m，正常蓄水位143.
4m，最大壩高74.5m，壩長500m，總庫容8.59億m3，電站裝機容量為3×10mw。
建成後每年可為秦皇島市提供城市用水1.89億m3，並為灤河中下游補充農業水源5.8億m3，改善擴大灌溉面積120萬畝，對冀東地區經濟和社會發展具有十分重要的作用。
2023年10月主體工程開工，2023年底主體工程全面竣工，2023年投入執行。
1.2 基本資料
1.2.1 財務評價基本引數的確定
1.2.1.1 基準點
參照sl72—94 1.0.9 規定。（定為2023年初。）
1.2.1.2 計算期
參照sl72—94 1.0.8 規定。（本工程建設期7年——2008.10~2014.12，試執行期一年——2023年，正常執行期按設計資料上具體要求，應為41年）
1.2.1.3 財務基準收益率
設定基準收益率為7%。
1.2.2 財務評價基本資料
表1k工程固定資產投資表單位：萬元
壓力鋼管784.35萬元,折舊期末殘值率為2%;閘門為6829.52萬元,折舊期末殘值率為2%。
房屋建築9363萬元，發電裝置2357萬元，變電裝置2869萬元，折舊期末殘值率均為2%。
由土地使用權形成的無形資產合計為1040.95萬元。
由生產職工培訓費和生產單位提前進廠費形成的遞延資產合計586.93萬元，遞延資產攤銷年限按5年計。
k工程的灌溉供水水價（23班同學採用0.18元/m3 ,24班同學採用0.25元/m3,25班同學採用0.
30元/m3）、城市和工業供水水價(23班同學採用0.8元/m3,24班同學採用0.7元/m3,25班同學採用0.
6元/m3)、上網電價(單號同學採用0.38元/雙號同學採用0.28元/多年平均供電量4633.
75萬kwh；年平均養殖收入為100萬元；年平均旅遊和服務收入為200萬元。
1． 蒐集**分析的基本資料
2.1 財務支出
根據sl72—94 3.2.1 規定。水利建設專案的財務支出應包括建設專案總投資、年執行費、流動資金和稅金等費用。
2.1.1 總投資
根據sl72—94 3.2.1 規定。水利建設專案總投資應包括固定資產投資、固定資產投資方向調節稅及建設期和部分執行初期的借款利息。
2.1.1.1 固定資產投資
1、建設期固定資產投資
由設計資料中表1可知，建設期固定資產投資=2168.49+8623.1+7591.
70+2879.17+2680.57+9599.
66+3285.41=36828.10（萬元）
2、執行期更新改造投資
先根據規範sl72—94附表a1.0.2確定該工程各固定資產（如壓力鋼管、閘門、房屋建築、發電裝置、變電裝置）的折舊年限。
折舊年限小於工程執行期的需要在其折舊年限結束後追加投資，用於該裝置的更新改造。而折舊年限大於工程執行期的則不用考慮。
根據規範sl72—94附表a1.0.2確定該工程各固定資產壓力鋼管、閘門、房屋建築、發電裝置、變電裝置的折舊年限分別為50年、50年、50年、25年、25年。
本工程執行期為42年，在工程執行期內發電裝置和變電裝置需要更新一次，總的執行期更新改造投資=2357+2869=5226（萬元）。
固定資產投資總額=36828.10+5226=42054.10（萬元）。
2.1.1.2 固定資產投資方向調節稅
水利建設工程的固定資產投資方向調節稅為零。
2.1.1.3 建設期和部分執行初期的借款利息
k工程為**全額撥款建設專案，所以借款利息為零。
2.1.2 年執行費
根據規範sl72—94 3.2.3條款年執行費應包括工資及福利費、材料、燃料及動力費、維護費和其它費用等，可分項計算，也可按專案總成本費用扣除折舊費、攤銷費和利息淨支出計算。
在本次課程設計中，可按建設期固定資產投資的1%~2%來確定。
年執行費=36828.1*1%=368.28（萬元）
2．1.3 流動資金
根據規範sl72—94 3.2.4條款流動資金應包括維持專案正常執行所需的全部周轉資金。在本次課程設計中，可按建設期固定資產投資的1‰~1.5‰來確定。
流動資金=36828.1*1.25‰=46.04（萬元）
2.1.4 稅金
根據規範sl72—94 3.2.5條款產品銷售稅金及附加、所得稅等稅金應根據專案性質，按照國家現行稅法規定的稅目、稅率進行計算。
1、 銷售稅金及附加
銷售稅金及附加=營業稅+城鄉建設維護稅+教育費及附加+農業特產稅
（1） 營業稅
營業稅=城市和工業供水稅+旅遊和服務收入稅
二者稅率分別為3%，5%。
城市供水收入=0.7*1.89*108=1.323*108（元）
營業稅=200*104*5%+1.323*108*3%=4069000（元）
（2） 城鄉建設維護稅
城鄉建設維護稅=（營業稅+供電增值稅）*1%
其中：供電增值稅=供電收入*6%（注意：執行初期只有一台機組投入執行，而執行期則三颱機組同時執行，所以供電收入在執行初期和執行期是不同的。）
試執行期：供電收入=0.28*4633.75*104*33.3%=432.48（萬元）
城鄉建設維護稅=（4069000+12974500*6%*33.3%）*1%=43284.9（元）
執行期：供電收入=0.28*4633.75*104=12974500（元）
城鄉建設維護稅=（4.0969*106+12974500*6%）*1%=48474.7（元）
（3） 教育費及附加
教育費及附加=（營業稅+供電增值稅）*3%
試執行期：教育費及附加=（4.069*106+12974500*6%*33.3%）*3%=129854.7（元）
執行期：教育費及附加=（4.069*106+12974500*6%）*3%=145424.1（元）
（4） 農業特產稅
農業特產稅=養殖收入*8%
農業特產稅=100*104*8%=80000（元）
（5） 銷售稅金及附加合計
試執行期：432.21萬元
運營期：434.29萬元
2.2 總成本費用
根據規範sl72—94 3.3.1條款水利建設專案總成本費用應包括專案在一定時期內為生產、執行以及銷售產品和提供服務所花費的全部成本和費用。
可按經濟用途分類計算，也可按經濟性質分類計算。
在本次課程設計中，將總成本費用劃分為年執行費、折舊費、攤銷費以及利息淨支出及部分分別計算。
2.2.1 年執行費
由2.1.2已知，年執行費=368.28萬元。
2.2.2 折舊費
按照直線折舊法分別計算壓力鋼管、閘門、房屋建築、發電裝置和變電裝置的各年折舊額，併計其總額。
壓力鋼管：784.35*（1-2%）/42=18.30（萬元）
閘門： 6829.52*（1-2%）/42=159.36（萬元）
房屋建築：9363*（1-2%）/42=218.47（萬元）
發電裝置： （1）執行期前25年 2357*（1-2%）/25=92.39（萬元）
2）執行期後17年 2357*（1-2%）/17=135.87（萬元）
變電裝置：（1）執行期前25年 2869*（1-2%）/25=112.46（萬元）
2）執行期後17年 2869*（1-2%）/17=165.39（萬元）
2.2.3 攤銷費
攤銷費包括工程的無形資產和遞延資產的年攤銷費用。
由土地使用權形成的無形資產的攤銷年限從執行初期算起，直到工程計算期結束。
遞延資產的攤銷年限為5年。
無形資產攤銷費=1040.95/42=24.78（萬元）
遞延資產攤銷費=586.93/5=117.386（萬元）
2.2.4 利息支出
由於k工程為**全額撥款建設的專案，故利息淨支出為零。
2.2.5 總成本費用合計
執行期前5年：368.28+18.
30+159.36+218.47+92.
39+112.46+24.78+117.
386+0=1111.43（萬元）
執行期6年—25年：368.28+18.30+159.36+218.47+92.39+112.46+24.78+0=994.04（萬元）
執行期25—42年：368.28+18.30+159.36+218.47+135.87+165.39+24.78=1090.45（萬元 ）
2.3 財務收入
根據規範sl72—94 3.4.1條款水利建設專案的財務收入應包括**水利產品和提供服務所獲得的收入。k工程的財務收入包括銷售收入、**固定資產餘值、**流動資金。
2.3.1 銷售收入
（1）農業供水收入=0.25*5.8*108=14500（萬元）
（2）城市和工業供水收入=0.7*1.89*108=13230（萬元）
（3）供電收入
試執行期：0.28*4633.75*104/3=432.48（萬元）
執行期： 0.28*4633.75*104=1297.45（萬元）
（4）旅遊和服務收入=200萬元
（5）養殖收入=100萬元
（6）銷售收入合計（1+2+3+4+5）
試執行期：28462.48萬元
執行期：29327.45萬元
2.3.2 **固定資產餘值
● 折舊年限超過工程執行期的，在工程計算期末按固定資產價值的2%**餘值。
● 折舊年限不超過工程執行期的，在其折舊年限結束的那一年年末**2%的餘值，然後次年初追加投資用於更新改造該資產，。
（1）壓力鋼管：784.35*2%=15.69（萬元）
閘門：6829.52*2%=136.59（萬元）
房屋建築： 9363*2%=187.26（萬元）
（2）發電裝置：2357*2%+2357-2357*（1-2%）*17/17=94.28（萬元）
變電裝置：2869*2%+2869-2869*（1-2%）*17/17=114.76（萬元）
2.3.3 **流動資金
專案初期投入的流動資金應在工程執行期末全部**。
**流動資金=46.06萬元
2.3.4 年利潤總額（稅前）
根據規範sl72—94 3.4.2條款年利潤總額應包括**水利產品和提供服務所獲得的年利潤，按年財務收入扣除年總成本費用和年銷售稅金及附加計算。
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