第8課財政與稅收
考綱展示1.財政收入與支出：財政收入的構成；稅收與財政的關係；影響財政收入的因素；財政支出；財政支出的構成；財政收支平衡
2．財政的作用：財政與基礎設施工程；財政與巨集觀調控；財政與人民生活保障
3．稅收及其種類：稅收；稅收的基本特徵；稅收的種類；稅收的作用
4．依法納稅：納稅人；負稅人；依法納稅
【主幹解讀】
理解1種意識
納稅人意識
把握2種關係
財政收支的關係、稅收與財政的關係
理清2個構成
財政收入的構成、財政支出的構成
牢記2個作用
財政和稅收的作用
區分3個特徵
稅收的基本特徵
牢記4種行為
違反稅法的行為
考點一財政收入與支出
考點梳理
1．財政收入
(1)財政
①含義：國家的收入與支出就是財政，財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面。
②實現形式：財政主要是通過國家預算的形式實現的。
③本質：一種收入分配關係。
(2)財政收入構成：稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。
(3)稅收與財政的關係：稅收是財政收入最重要的**。
(4)影響財政收入的因素：經濟發展水平和分配政策．
【溫馨提示】財政收入並非越多越好，也不是越少越好，財政收入的多少必須從經濟和社會發展的需要綜合考慮，在保證國家財政收入穩步增長的基礎上，實現企業持續發展和人民生活水平的不斷提高。
2．財政支出
(1)含義：國家對籌集的財政資金進行分配和使用。
(2)構成：經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出。
3．財政收支關係
(1)財政收支平衡：當年的財政收入等於支出，或收入大於支出略有盈餘，或支出大於收入略有赤字。
(2)財政盈餘：當年的財政收入大於財政支出的部分。
(3)財政赤字：當年的財政支出大於財政收入的部分。
【溫馨提示】合理的財政赤字有利於經濟發展，過大的財政赤字容易引發通貨膨脹。
重難突破
1．財政收入與財政支出
2．影響財政收入的因素
(1)經濟發展水平：經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的，二者是根與葉、源與流的關係。只有經濟不斷發展，才能保障財政收入持續增加。
(2)分配政策
(3)解決措施：在經濟發展的基礎上，制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。
3．全面認識財政赤字
(1)含義：當年的財政支出大於財政收入的部分。如果財政支出略大於財政收入，不屬於赤字。
(2)出現的原因
①收支不平衡：當年財政支出超過了財政收入，財政收支結構失衡。
②調節經濟：出現財政赤字意味著我國實施積極的財政政策，通過加大財政支出，擴大內需，拉動經濟發展。
(3)產生的影響
①經濟過熱：出現財政赤字，會增加消費需求，促進物價持續**，不利於經濟平穩執行。
②經濟過冷：出現財政赤字，可以促進消費增加，拉動經濟發展，促進經濟回公升。
(4)彌補赤字的方式：主要通過發行國債彌補赤字。
易錯辨析
1．[2014·新課標全國卷ⅰ，16a]增加財政收入的合理措施是大幅度提高稅率。( )
[糾錯2．[2013·新課標全國卷ⅱ，12d]適度的財政赤字可以增加社會總供給，擴大居民消費。( )
[糾錯3．[2015·天津卷，5b]財政赤字是經濟發展中的必然現象。( )
[糾錯4．財政收入越少越好。( )
[糾錯 命題**
角度1 影響財政收入的因素
【典型例題1】[2014·新課標全國卷ⅰ]要加大對民族省區的財政轉移支付力度，關鍵是要增加財政收入。在我國當前情況下，增加財政收入的合理措施是( )
a．大幅度提高稅率
b．大力發展實體經濟
c．提高職工工資水平
d．擴大資本市場規模
【變式訓練1】[2015·天津卷]根據經濟生活知識，結合下圖能夠得出的正確結論是( )
a．財政收支與經濟總量正相關
b．財政赤字是經濟發展中的必然現象
c．緊縮性財政政策是**抑制經濟過熱的手段
d．經濟總量高是財政收入增加的基礎
角度2 財政收支關係
【典型例題2】[2015·北京卷]未來幾年我國財政收入將由高速增長轉向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規範科學。這種「財政新常態」意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規模。下列政策不會導致財政赤字的增加的是( )
a．擴大以營業稅改增值稅為重點的結構性減稅政策適用範圍
b．清理、規範、取消多項行政事業性的收費專案
c．加大交通、水利等基礎設施建設領域的**投資力度
d．盤活**部門資金存量，提高財政資金運轉效率
【變式訓練2】2023年3月5日，***總理***在《**工作報告》中指出，2023年我國擬安排財政赤字1.62萬億元。關於財政赤字，下列說法正確的是( )
a．赤字是財政收支平衡的一種表現
b．赤字是指財政收入大於支出的情況
c．要彌補財政赤字必須向**銀行透支
d．發行國債是彌補財政赤字的主要方法
考點二財政的作用
考點梳理
1．國家財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經濟生活中發揮著巨大作用
財政作用的發揮，主要是彌補市場調節的自發性、盲目性和滯後性的缺陷。單純的市場調節會導致資源配置效率低下、資源浪費；社會經濟不穩定，發生經濟波動和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大。
2．國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障
(1)社會公平：財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平。
(2)保障生活：建立社會保障體系與基本醫療衛生制度，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩定和諧。
3．國家財政具有促進資源合理配置的作用
(1)行業建設：國家通過財政支援能源、交通運輸、郵電通訊、水利等基礎設施行業建設。
(2)地區建設：統籌區域發展，統籌城鄉發展。
【溫馨提示】基礎設施需要資金多，建設週期長，投資風險大，市場調節資源配置少，必須通過財政彌補市場缺陷。
4．財政具有促進國民經濟平穩執行的作用
【溫馨提示】財政政策的調節都是反向調節，如果經濟過熱，就實施從緊的政策；如果經濟過冷，就實行寬鬆的政策。
重難突破
1．比較擴張性財政政策與緊縮性財政政策
2．財政政策和貨幣政策的關係
易錯辨析
1．強化財政在資源配置中的決定性作用。( )
[糾錯2．[2014·浙江卷，26b]國家光伏產業補貼政策屬於貨幣政策。( )
[糾錯3．[2014·山東卷，24c]堅持實行種糧農民直接補貼、良種補貼等政策有助於完善社會保障體系，保障農民的基本生活。( )
[糾錯4．[2011·浙江卷，25d]為有效控制通貨膨脹，**應增加財政支出，刺激需求增長。( )
[糾錯 命題**
角度1 財政的作用
【典型例題1】[2013·新課標全國卷ⅱ]財政政策是我國重要的巨集觀調控手段。2023年我國繼續實施積極的財政政策，安排財政赤字1.2萬億元。
在風險可控的前提下，適度的財政赤字可以( )
a．擴大社會總需求，促進經濟增長
b．減輕企業的稅負，改善經濟結構
c．優化預算的結構，完善社會保障
d．增加社會總供給，擴大居民消費
【變式訓練1】[2014·安徽卷]近年來，全國各地積極開展「書香中國萬里行」「書法進課堂」等文化活動，有力地推進了社會主義文化強國建設。
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