華康藥業票證管理制度
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浙江華康藥業股份****
1 範圍
本標準規定了公司在生產經營活動中，應出具或取得的結算票證，管理部門及職責、票證的種類、
浙江華康藥業股份****
1 範圍
本標準規定了公司在生產經營活動中，應出具或取得的結算票證，管理部門及職責、票證的種類、票證的購買、印製、領用、使用和核銷辦法，以及在票證使用和管理工作中應遵循的原則。
本標準適用本公司及各子公司票證管理。
2 管理部門及職責
2.1 管理要求
公司生產經營活動**具或取得有效憑證的管理，實行集中歸口管理：即公司財務部為公司票證歸口管理部門，主要負責票證的購置、印製、核繳、發票開具及票證管理的監督檢查；各部門對票證的使用、傳遞、業務內容的真實性負責。
2.2 財務部
2.2.1 負責發票的購買、印製、核繳工作；並建立各種發票購、領、存明細臺帳，確保發票管理安全。
2.2.2 負責根據經營業務性質，正確選擇發票種類，開具公司對外銷售及提供勞務的票據; 負責建立開出對外結算票證臺帳登記工作，對所開出票證的真實性、完整性、正確性負責，對不符合票證管理的開票要求有權拒絕。
2.2.3 負責檢查監督各部門票證管理制度的執**況；
2.2.4 對自製和外來發票內容合法性、完整性、真實性進行檢查和監督；
2.2.5 負責***號和票據存根的管理工作。
2.3 各部門
2.3.1 各部門負責辦理業務的人員在取得發票時，應對取得的外來發票的合法性、正確性、真實性、結算**等內容認真作好審核工作，並與實物數量、質量認真進行核對，若取得發票不符合規定，財務部門不予辦理結算，由受票人負責及時到出票單位調換。
2.3.2 對外提供勞務或銷售產品時，應提供按規定程式和許可權審批後的開票依據，對不合法、不合理、不符合公司制度的開票要求或依據，財務有權拒絕。
2.3.3 各部門經辦人員負責將對外開具的票據安全及時傳遞到接受單位。
2.4 物管部門
物資的購入和發出所取得的票證應符合財經法規和公司制定的《票證管理制度》，負責票、物的查驗和結算**的審核工作；負責物資採購質量標準和實際到貨質量標準的把關工作，確保發票內容的真實性、合法性，對內容不真實、發票不合法、**有出入等問題有權拒絕驗收和結算。
3 票證管理
3.1 發票種類
3.1.1 國家規定使用的發票：增值稅專用發票、增值稅專用發票清單、貨物統一銷貨發票、普通銷貨發票、自營出口專用發票、統一收款收據等。
3.1.2 公司內部發票：開票通知單、產品調撥單、原料送貨通知單、送貨單、內部收款收據、過磅單。
3.2 發票的購買、印製、使用規則
3.2.1 在3.1.1條款和3.1.2條款中所列的票證購買、印製統一由公司財務部辦理，任何單位和部門不得自行購買和印製。
3.2.2 各單位開出的票證，有發生物資出庫行為的，提貨人必須在所開票證的各聯上簽字，註明提貨工具、車號，否則門衛不得放行。
3.2.3 銷售貨物退回、折讓、折扣以及由於開票錯誤等原因，需要開具紅字發票或作廢的，按《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》規定辦理。
3.2.4 公司對外發生經濟業務，財務部應根據經濟業務和納稅人的性質選擇開具國家規定的發票類別。
3.2.5 公司內部發生的經濟業務，應根據經濟業務性質選擇開具公司印製的內部票證類別。
3.2.6 各種國家規定使用的票據及內部收款收據必須銷號，其他不銷號的內部票據按繳回核銷領用原則進行管理,所有的票證存根必須繳回財務部。
3.2.7 內部印製的票證開具，若所開票證發生錯誤或發生退貨等原因，開票方應按規定作廢或衝紅,不得隨意更改或撕毀。
3.2.8 未定量包裝的產品和原料發貨時必須經過過磅計量，辦理結算時必須附有過磅單，否則應視為不符合手續的結算，根據過磅單開具的送貨單或內部銷貨發票必須註明過磅單號碼。
3.2.9 負責管理和使用發票的部門，必須妥善保管各類票證。若因保管不善發生遺失、使用不當等所造成的損失由責任人承擔。
3.2.10 票證開具必須指定專人和地點，禁止攜帶外出開票，禁止在空白發票上加蓋財務印章。
4 票證傳遞管理臺帳
4.1 建立產品銷售發票交接臺帳，開票人員負責建立對外結算發票交接臺帳，當開出發票後由開票人進行登記，並由接收人簽章以示移交；接收人員若為公司業務經辦人員，各責任單位應指定專人負責，並應盡快將發票送達對方單位，當對方單位對所開具的發票有異議不接收時，應及時向單位負責人和財務部門匯報，按發票管理規定做出處理。
4.2 建立物資採購發票交接臺帳，公司相關部門應建立外來貨物結算發票交接登記臺帳，由發票移交人登記，發票受理人簽收，以明確責任。
4.3 其他外來發票交接臺帳，由財務部門負責建立交接臺帳，當經辦人員持發票到財務或財務人員持發票到有關部門辦理手續時，除即時辦理現金報銷外，由送交方登記。收票人簽收，以明確責任。
4.4 臺帳保管：建立臺帳的部門，對台帳的管理應按年度裝訂成冊，保管期限為5年。
5 票證的用途和使用方法
5.1 國家規定的發票
5.1.1 國家規定的發票，必須按國家規定的使用方法和用途執行。
5.1.2 國家規定發票種類的開具，使用方法簡介：
5.1.2.1 增值稅專用發票:
a） 增值稅專用發票的開具，購貨單位必須具備一般納稅人的資格和所銷貨物應符合應稅產品或應稅勞務的條件時，方可開具。
b） 增值稅專用發票開具的時間，必須與產品銷售收入確認時間相符。
c） 增值稅專用發票管理必須嚴格按照《增值稅專用發票管理辦法》執行。
5.1.2.2 貨物統一銷售發票
a) 貨物統一銷售發票用於增值稅專用發票使用範圍以外的向小規模納稅人和其他經濟組織，以及所提供的產品為非應稅產品和非應稅勞務時，應開具貨物統一銷售發票。
b) 貨物統一銷售發票開具的時間和管理方法與增值稅專用發票相同。
5.1.2.3 自營出口專用發票
a) 自營出口專用發票用於自營出口產品的銷售。
b) 自營出口發票開具的時間，必須與產品銷售收入確認時間相符。
5.1.2.4 統一收款收據：統一收款收據用於對外經濟活動中，屬於業務往來應收取的款項時開具。主要用於預收貨款、營業性餘款收回等。
5.1.2.5 上述的用途為主要用途,具體使用的方法應按照國家發票的管理規定實施細則執行。
5.2 公司內部票證
5.2.1 備貨通知單
a) 備貨通知單一式四聯：存根聯、財務聯、通知聯、備查聯。
b) 備貨通知單由營銷部門開具，經該部門負責人簽字確認，將除存根聯以外其他聯次交財務部門審核簽章，由提貨人或承運人持通知聯到倉庫辦理提貨，倉庫憑備貨通知單和過磅單（無定量包裝的產品適用，規格產品不適用），開具出庫單。
c) 備貨通知單聯次的作用與傳遞。開票通知單通知聯，由提貨人或承運人持通知聯到供貨單位辦理開票提貨；財務聯用於財務開票備查；備查聯留營銷部門備查。
5.2.2 過磅單
5.2.2.1 過磅單用於無定量包裝的產品在銷往購貨單位時或者內部領用無定量包裝的材料由磅房確定其數量時開具，由提貨人、領料人或者承運人隨同貨物送至購貨單位。
5.2.2.2 過磅單一式三聯：存根聯、提貨聯、送貨聯。
5.2.2.3 當發貨單位發貨時，由過磅人開具，提貨人或承運人簽字確認，存根聯留過磅房，提貨聯交銷貨單位倉庫，送貨聯由送貨人隨同貨物和送貨單送達購貨單位。
5.2.3 出庫單
5.2.3.1 出庫單用途
用於銷售產品時開具。
5.2.3.2 出庫單一式六聯：分別為存根聯、財務聯、收貨聯、出廠聯、回執聯、運輸聯。
5.2.3.
3 倉庫根據備貨通知單和過磅單（無定量包裝的產品適用，規格產品不適用）相關聯次辦理產成品出庫手續，開具出庫單，並由提貨人或者承運人簽字確認。其中，倉庫留存根聯；財務聯送財務部門；門衛收出廠聯；承運人或送貨人將回執聯和運輸聯隨同貨物送到購貨單位，經購貨單位在回執聯和運輸聯上簽收蓋章，由承運人或者購貨單位將回執聯交回或寄還公司營銷部門；公司承擔運輸費用的，承運人需憑運輸聯辦理運費結算。
5.2.4 領料單
5.2.4.1 領料單用途
用於生產、基建等部門領用原輔材料、備品備件等物資時開具。
5.2.4.2 領料單一式四聯：分別為存根聯、倉庫聯、財務聯、收料聯。
5.2.4.
3 使用部門經辦人員填寫領料單，由部門負責人簽字確認後將除存根聯外其他聯次交給倉庫，倉庫經辦人簽字並據此辦理物資出庫手續。其中，倉庫留倉庫聯；財務聯送財務部門；領料人留收料聯備查。
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