知識點1：貨幣資金
任務一：a公司出納員對公司的貨幣資金業務管理和核算的相關規定不甚了解，出現了如下兩件事情：
一是在本年度6月10日和14日兩天的現金業務結束後的現金清查中，分別發現現金短缺50元和現金溢餘20元，對此他經過檢查沒有發現原因，他為了維護面子和息事寧人，同時考慮到兩次賬實不符的金額較小，因此，他決定短缺部分自己補齊，現金溢餘部分自己暫時收起；
二是a公司經常對其銀行存款的實有數額心中無數，甚至有時會影響到公司日常業務的結算，公司經理因此指派有關人員檢查一下出納員的工作，結果發現，他每次編制銀行存款餘額調節表時，只根據公司銀行存款日記賬的餘額加或減對賬單中企業的未入賬款項來確定公司銀行的實有數，而且每次做完此項工作以後，出納員就立即將這些未入賬的款項登記入賬。
問題：出納員對這兩件事情的處理是否正確？為什麼？該公司應設計怎樣的貨幣資金管理制度。
答：1、出納小王對以上業務的處理不正確。
第一、出納經管的現金出現短款，首先需要通過財務主管履行清查核對等檢查工作，短款原因無法查清的情況下，應作為出納責任短款履行賠償義務，因此，需要通過會計賬務處理方式予以正確的記錄。第
二、出納在2023年6月10日，發現現金長款，如果按照第一步的處理程式後，客觀上於007年6月8日的短款沒有直接的關聯，在未按照第一步要求處理的情況下，其長款可能與前面的短款有一定的關係，但是，不論是否有關係，出納不能私自處理自己經管現金的長、短款，發現長款也應當提請財務主管實施清查手續，無法查明原因的情況下，應按照規定如實進行長款的會計處理。
2、會計小李的以上業務處理不正確。
，這種現象經過編制未達賬項餘額調節表以後，會驗證企業與銀行記錄的一致性。這部分未達賬項在下個月隨著相關銀行結算憑證的傳遞消除企業與銀行之間的記錄差異，形成自動平衡，因此，會計對這部分未達賬項不能在未達賬項的發現當期，在沒有相關銀行結算憑證為依據的情況下，將未達賬項提前登記入帳，否則，會在下個月有關上個月的未達賬項的銀行結算憑證傳到財務後形成重複入帳的差錯。
3、該公司應從以下幾個方面設計貨幣資金管理制度，理由如下：
貨幣資金是企業流動性最強、控制風險最高的資產，是企業生存與發展的基礎。大多數**、詐騙、挪用**等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關，因此，必須加強對企業貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內部控制，確保經營管理活動合法而有效。
知識點6：開發支出業務
任務一：開發支出的在報表專案中應怎樣填列？
答：資產負債表中的開發支出根據「研發支出—資本化支出」科目的帳面餘額填列。企業的研
發支出科目主要是核算企業研究與開發無形資產過程發生經的支出，為歸集企業的發生的研發支出，企業應在研發支出科目下下設「費用化支出和資本化支出」兩個二級科目進行明細核算，符合資本化條件的研發費用記入「研發支出—資本化支出」科目，不符合資本化條件的研發支出記入「研發支出—費用化支出」科目，費用化支出每月月末轉入管理費用，資本化支出待研發的費用達到預定的用途形成無形資產後，將「研發支出—資本化支出」的餘額轉作無形資產，在未轉入無形資產前，「研發支出—資本化支出」科目的餘額在編制資產負債表時填入開發支出。
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