1．目的
規範工會經費管理，更好地服務工會工作。
2．適用範圍
公司工會及所屬分公司、子公司工會。
3．財務管理制度
3.1 預算制度
3.1.1 根據上級工會財務部門的規定，每年年初編制本年度的經費預算。
3.1.2 年度預算按照「量入為出、收支平衡、略有結餘」的原則編制。
3.1.3 年度預算根據年度工會計畫的要求編制，不得編制赤字預算。
編制預算前，必須事先預計全年的收入、支出，由工會主席召集有關人員討論、研究開支專案與金額，然後編制預算草案。預算草案，要充分聽取經費審查委員會的審查意見，經工會委員會審查通過後，報上一級工會審批或備案。
3.1.4 在執行過程中，遇有特殊情況，需要增加支出或減少收入時，應當編制預算調整方案。調整方案每年以一次為限，其編制、審批與預算編製審批程式相同。
3.2 決算制度
根據上級工會財務部門的規定，每年的元月編制上年度決算，編制決算時，財務人員必需將上年度的賬目結清，做到收支平衡，方可編制決算草案，決算草案的審批程式與預算審批程式相同。工會決算是工會收支預算的執行結果。
3.3 工會經費報銷制度
3.3.1工會費用報銷實行申報制度，由工會主席審批。
3.3.2費用支出，控制在年度預算之內，若出現預算外支出，應事先報工會主席同意後，方可支出。
3.3.3會計人員必須認真履行《會計法》規定的監督職責，凡不符合發票管理制度的報銷憑證，會計人員有權拒絕報銷。
3.3.4原始憑證必須內容完整，發票必須蓋有開票單位的「發票專用章」或「財務專用章」，發票上的各個欄目填寫齊全、清楚，品名不能籠統，大小寫金額要相符，不得有塗改、挖補、刮擦等現象，付款單位要寫本單位全稱。
若發票物品欄寫「批」時，須附此批物品清單，清單須蓋有「發票專用章」或「財務專用章」。
3.3.5購買物品或接受勞務必須取得正式發票，收款收據不予報銷（行政性收據除外）。
3.3.6報銷附件要齊全。
公司工會購物用於獎品和其它發放的，報銷時必須附發放清單；各基層分會用於獎品和其它發放的，每次總計金額1000元以上或單件物品在50元以上的，報銷時必須附物品發放清單，清單上有經辦人、分會主席簽名。
3.3.7有關人員簽字必須使用藍黑色（或黑色）鋼筆、簽字筆，不得用原子筆或其它筆。
3.4 工會費用報銷程式
3.4.1基層分會報銷，經辦人在原始單據上簽字，並在原始單據上清楚列示支出事由，基層分會主席簽字審核；辦公室人員報銷的經辦人在原始單據上簽字。
3.4.2公司工會辦公室審核。
3.4.3主席審批。
3.4.4經會計審核無誤後做賬務處理。
3.4.5根據會計的付款憑證，出納辦理付款手續。出納付款時還要複核有無主席簽字，附件單據有無遺漏。
3.5 領用支票、借款規定
3.5.1.領用支票
3.5.1.1凡對外結算超過1000元的款項，均使用轉帳支票結算；低於1000元的零星開支，使用現金結算。
3.5.1.2使用支票付款時，應先取得對方的正式發票或資金使用人填寫借用支票單據，工會主席批准後，交出納辦理支票，支票應填好日期、金額、用途和收款單位名稱等，不得開出空白支票。
3.5.1.3領用支票者，必須自領用之日起，在十天內辦理報銷手續。
3.5.1.4所領取支票超過規定期限的，應及時交回出納，不得擅自銷毀。
3.5.2借款和清賬。
3.5.2.
1凡因開展活動或因公出差開會等需要，並且金額較大，均可提前借款，借款時必須由個人填寫借款單，工會辦公室主任審核，經工會主席簽批字後，到工會財務人員處借款。私人用款一律不借。
3.5.2.2凡因保管不善，使現金及支票丟失者，造成的經濟損失，全部由經辦人負責賠償。
3.5.2.3所有借款均應在活動、業務結束後10天之內辦理清賬手續，並將餘款一次性退清。
4．工會財務管理人員職責:
4.1工會財務人員應按照國家有關財經法律、法規管理工會財務。
4.2督促行政按時撥交工會經費；
4.3 做好年度財務預、決算，嚴格按財務預算，合理開支。
4.4及時清理往來賬款，做到賬目清晰無誤，帳簿管理完好；
4.5每月做好工會會費收繳工作；
4.6正確編報月、年會計報表，及時匯報財務工作；
4.7主動接受工會經費審查委員會的監督，實事求是地向經費審查委員會通報、反映情況，提供有關資料和資料；嚴肅認真地對待經費審查委員的審查監督意見和結論。
5．工會經費的使用制度
5.1工會經費使用管理原則
5.1.1 堅持獨立管理原則，
5.1.2 堅持遵紀守法原則。
5.1.3 統籌兼顧保證重點，量入為出，收支平衡的原則。
5.1.4 堅持預算管理原則。
5.1.5 堅持勤儉節約原則。
5.1.6 堅持民主管理原則。
5.1.7堅持為職工服務原則。
5.2工會經費開支範圍
5.2.1會員活動費。用會費組織會員開展集體活動及會員特殊困難補助的費用。例如：會員活動日、郊遊活動、聯歡會、參觀、看電影、開舞會、以及其他集體活動的費用。
5.2.2職工活動費。用於開展職工教育、文娛、體育、宣傳活動等方面的開支。
5.2.2.
1 職工教育方面。舉辦職工教育、業餘文化技術技能教育所需要的教材、教學消耗用品；職工教育所需資料、教師酬金；優秀教師、學員獎勵；工會為職工舉辦政治、科技業務、再就業等各種知識培訓等。
5.2.2.
2 文體活動方面。用於工會舉辦職工業餘文藝活動、節日聯歡、文藝創作、美術、書法、攝影展覽；文體活動所需裝置、器材、用品購置費與維修；文體會演比賽獎勵以及按規定開支的伙食補助費、誤餐費、夜餐費等。
5.2.2.
3 宣傳活動方面。用於工會組織政治、時事、政策、科技講座、報告會的酬金；工會組織技術交流、職工讀書活動及舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品；重大節日工會組織的宣傳活動費；工會舉辦圖書館、閱覽室、讀報組所需圖書、報刊以及工會廣播站的消耗用品費等。
5.2.2.4 用於工會開展的其他活動的費用。如：職工集體福利事業補助等。
5.3 工會業務費。用於工會履行工會職能加強自身建設和開展業務工作等方面的費用。
如：工會幹部和積極分子學習政治業務所需費用；培訓工會幹部和積極分子所需教材參考資料和講課酬金；評選表彰優秀工會幹部和工會積極分子的獎勵；工會會員代表大會的費用；建家活動費；工會維護職工合法權益開展的法律諮詢服務、勞動爭議協調等各項工作活動的費用；慰問困難職工的費用；工會辦公差旅維修等方面的費用。
5.4 其他支出。用於以上支出以外的，由工會組織的活動費用。
5.5上解經費支出。按規定比例上解上級工會的經費。
6．工會物品保管使用制度
6.1 固定資產管理。按照《河南省工會資產管理暫行規定》凡購入、撥入和接受其他單位支援捐贈的財產，其會計核算起點為：
專用裝置，單價有500元以上；一般裝置，單價200元以上（含200元）且耐用時間在一年以上均作固定資產管理；單價低於固定核算起點，但耐用時間在一年以上的大批同類財產也按固定資產核算，均登記財產登記薄。
6.2 低值易耗品管理。要建立低值易耗品帳薄，在低值易耗品購入、增減變動及使用保管過程中，做到進出有手續，增減有記錄，保管有專人，年終有清查，損壞要賠償，賬、物、卡、人相符。
6.3 凡工會資產指定專人保管，使用時必須要有借用手續。貴重物品由專人使用及保管，不得外借。
6.4 工會財產保管人。凡工會購置的物品，由專人統一登記。
物品存放在辦公室的，由辦公室各保管人員負責；發放到基層分會的，由基層分會主席負責。不論物品存放何處，凡價值在200元及以上的工會財產，每年由工會組織人員實地清點一次，達到賬實相符，並檢查物品的效能。
6.5 出借制度。凡分會因集體活動需要，須借出置放地點的必須按照要求登記，註明歸還日期，經物品保管人同意後借出，管理員按日期催還。所借出物品一般在活動結束後，立即歸還。
6.6 賠償制度。財產非正常損壞和遺失的，由個人按原物新舊程度折價賠償。
6.7資產的報廢制度。資產由於正常使用磨損到一定程度，或者由於發生非常事故受到嚴重損壞，不能繼續使用和修復時，應按規定辦理報廢。
報廢一般資產時，由物品保管負責人填寫報廢單，向公司工會提出報廢建議，經工會組織有關人員審查鑑定，確認報廢後，收回到工會，一般資產由工會主席批准報廢登出，特殊或貴重資產，經工會委員會研究決定，作報廢處理，調整財產明細賬。
制度執**況反饋意見表
工會財務管理制度
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第一章總則 第一條為推進集團工會財務管理工作制度化 科學化 規範化，根據 工會法 工會會計制度 等相關規定，結合集團工會工作實際，特制定此制度。第二章會計機構及會計人員崗位職責 第二條會計機構和會計人員。工會設立會計人員,凡從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。集團工會的會計機構和會計 出納...
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