1、 審計目的：評估內部控制的合理適當性和有效性對該環節控制目標實現的保證程度，提出改進建議
2、 審計程式：流程描述---目標設定---合理適當性評估---符合性測試---評價結論—改進建議
（1）流程描述
實際測試中發現，合同的擬定極不規範，例如保證金與定金不分，據悉企業有法律顧問，但只負責相關訴訟問題
（承下圖）
（接上圖）
（2）目標設定
輪換計畫形成科學合理；
合同的簽訂科學、合理，進行充分的風險評估；
糧食的收購經過適當的授權和批准；
糧食經過適當的檢驗；
糧食購買後及時正確的記錄於恰當的會計期間和賬戶；
單據傳遞及時、準確；
資訊傳遞流暢、有書面記錄
（3）合理適當性、有效性評估
（4）存在的問題及建議：
控制環境：1、其中乙個檢驗員、倉儲保管員無相應資質
2、 企業缺乏必要的詳細的員工招聘、培訓激勵機制
3、 現有的員工政策基本是採用其他單位的，且未得到有效執行
4、 經營者缺乏競爭意識，拘泥於國有企業的服從管理理念
5、 法人治理結構：所有者缺位仍然較嚴重，企業中的行政管理色彩較濃
風險評估： 1、輪換計畫的形成存在風險，應由倉儲科參加
2、客戶的選擇可能存在風險, 選擇過程未採用招標等方式、多數是點對點、少數採用發布輪換資訊的措施（考慮建立客戶檔案，採用招投標的方式）
3、 合同條款的擬定和審核由輪換經營科和主任完成，（應考慮財務，法律顧問等其他人員的參與，從而降低合同風險。比如「保證金」與「定金」具有不同含義）
4、 沒有合同的執行和總結程式
5、 倉儲的安全存在風險：缺乏防火措施
6、 企業所有人員的風險意識薄弱
控制活動： 1、檢驗員目前隸屬於輪換經營科，不相容職務未能嚴格分離
2、 收發員與保管員應該由不同的人來承擔，不相容職務未能嚴格分離
3、 輪換經營科集輪換計畫的制定，客戶的確立，糧食的檢驗，結算憑證傳遞和審核於一身，不相容職務過於集中。
4、 原始憑證的傳遞呈單線傳遞路徑，無法起到憑證間的相互印證，如輪換經營科將第三聯傳遞給財務科
5、 財務科沒有定期與倉儲管理科和輪換經營科對賬
6、 預算未得到有效執行，相關規定流於形式
資訊與溝通：
1、 在輪換計畫形成過程中，參與計畫形成的各部門的書面記錄不全。譬如，倉儲管理科在擬訂的順序排位無書面記錄；輪換經營科與倉儲管理科的溝通無書面記錄等。
2、缺乏書面記錄：出庫通知、市場資訊、**確定
監督： 1、內部審計職能未能有效發揮
2、無內控的自我評估程式
管理前線業務流程重組要體現內部控制制度
也許是做了多年的財務管理和審計工作而形成的職業毛病和職業思惟方式的原因，內部控制制度的影子總是在我腦海裡揮之不去，無論我做什麼事情，或者看見什麼事情，我第一反應總是 財務如何控制這件事的，財務應該如何控制這件事，這件事在財務上有沒有弊漏。是的，聽過來都覺得累，更何況要去想那麼多細節和事件的可能發生情...
XX公司預算管理內部控制業務流程
1.2.1 公司董事會辦公室 下設在綜合管理部 根據工作計畫，編制董事會費用預算報計畫財務部。1.2.2 綜合管理部負責職工薪酬 社會統籌 職工福利 業務招待費 車輛費用 會議費 培訓費用 辦公費以及其他應由本部門歸口負責的業務的預算。1.2.3 生產部負責裝置採購 修理 工程建設等方面的預算。1....
XX公司授權管理內部控制業務流程
三 業務流程步驟與控制點 1 授權體系的建立及批准 1.1 公司成立以公司董事長任組長的授權管理領導小組，小組下設辦公室，與綜合管理部合署辦公，綜合管理部負責人任辦公室主任，負責日常工作。1.2 授權管理領導小組負責公司授權體系的規劃 建設 調整，授權管理領導小組直接向董事會負責。1.3 授權管理領...