xx股份公司內部控制制度—成本費用
第一節總則
第一條為了加強對xx股份公司成本費用的內部控制，嚴格控制成本費用的開支規模，堵塞漏洞，制止鋪張浪費和徇私舞弊的行為，根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規，制定本制度。
第二條 。
第三條成本費用的下列職務應分離：批准人與經辦人的職務相分離；經辦人與證明人、驗收人相分離。？是否增加財務處理與批准分離
第二節分工和授權
第四條 xx股份公司的成本費用預算方案和成本費用的承包考核方案由公司總部統一編制，報經公司董事會審議通過後，將各項成本費用指標下達各單位執行實施。各分公司經理（分廠廠長）和財務部門負責人要採取有效措施控制本單位的成本費用的開支規模，確保本單位的成本費用承包考核指標不超支。
第五條公司總部各部門領導對本部門開展正常業務開支的費用具有簽字批准權，但一次開支金額超過5萬元的必須提請公司對口主管副總簽字批准，50萬元以上的正常費用開支應由公司高管集體批准；非正常業務開支由公司主管副總簽字批准，一次性開支金額在10萬元以上的要經公司高管集體批准，並形成會議記錄。
第六條各分公司及下屬單位在本單位的正常業務和下達成本費用指標範圍之內有開支自主權，具體批准許可權由各單位自行制定實施，並報公司總部備案；非正常性支出（如捐贈、贊助、廣告宣傳）原則上由公司總部統一開支，各下屬單位如確有必要開支，應事先報經公司總部批准同意後方可開支。
第七條各分公司及下屬單位財務部門負責審核、核算、記錄本單位的開支成本費用，定期報告本單位的成本費用開支情況，並提供相關的說明和分析。公司總部財務部門負責彙總、分析全公司的成本費用開支情況，及時向公司有關領導領導報告，並提供必要的說明、分析資料。
第三節實施與執行
第八條各單位應根據本單位的具體情況，將成本費用的承包指標合理分解至各職能部門或個人。
第九條各單位開支的成本費用，必須取得正式發票或其他符合有關會計法規和公司財務制度規定的有效憑據（並附與發票或憑據相關且必要的合同、協議、檔案、清單或其他證明資料），由經辦人在發票上署名、表明經辦人的身份或在有關憑據的填報欄上署名，需要證明或驗收的由證明人或驗收人署名並表明驗收或證明身份，有權批准成本費用開支的人員應在自己職權範圍和批准許可權之內進行審批，表達批准或同意成本費用開支的意見並在發票或憑據上署名。
報賬人取得的發票應符合開具發票的有關規定並加蓋開票單位的發票專用章，經辦人、驗收或證明人、批准人應分別在發票或憑據上簽名並作「經辦」、「驗收或證明」、「同意報賬」的表述，對不符合上述要求的發票或憑據，財務部門不得受理。
第十條成本費用禁止「白條」入賬的現象，特殊情況確實無法取得正式發票的，應由經辦人在單位所在地稅務機關補辦正式發票，將取得的「白條」作為原始憑據與補辦的正式發票一起作為報賬的原始憑證。
第十一條各單位財務部門對各種違反國家財經法規和公司財務制度或有不真實跡象的成本費用，要堅決拒絕辦理報賬業務，經辦人員如有異議，應做好解釋說服工作，解釋無效的，提請本單位領導或上級公司財務部門出面處理。
第十二條各單位財務部門要嚴格按照國家有關財經法規和公司財務制度的規定，正確地編制有關成本費用開支的會計憑證，登記有關成本費用的會計帳薄，編制有關成本費用的會計報表。
第十三條各分公司（分廠）要定期向公司總部報告單位成本費用的開支情況，並對費用開支情況作必要的說明，對出現的差異進行分析，對成本費用開支中出現的問題採取針對性措施加以解決，保證成本費用開支的正常、有序。
第十四條財務部應對公司總部和各下屬單位的成本費用開支情況定期進行統計和分析，隨時監控成本費用開支的情況，發現異常情況的要盡快查明原因，及時向有關領導報告，以便採取有效措施，進行制止和糾正。
第十五條財務部應對公司總部和各下屬單位的年度成本開支情況與下達的指標額進行比較、分析、考核，找出超支或節約的影響因素，明確責任，向有關領導報告，請示處理意見。
第四節監督與檢查
第十六條 xx股份公司成本費用的監督檢查權由公司總部財務部行使。
第十七條成本費用開支的監督檢查的主要內容包括：
（一） 成本費用控制的崗位分工和授權批准情況，重點檢查是否存由一人兼任兩個以上不相容崗位的現象和成本費用的開支是否獲得授權或批准。
（二） 成本費用的開支是否存在越權審批或重大開支由一人審批的現象。
（三） 成本費用開支的原始憑據的報銷手續是否完備及是否合法、真實和有效。
（四） 成本費用開支的所運用的會計科目是否正確，記錄有關會計帳薄和編制有關會計報表是否準確、規範。
（五） 非正常成本費用開支是否由公司高管授權或批准。
第十八條內部審計人員對監督檢查過程中發現的成本費用內部控制中的薄弱環節，應要求被檢查單位糾正和完善，發現重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時採取措施，加以糾正和完善。
第十九條制度執行時間？
第二十條解釋許可權？
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成本費用預算控制制度
2.採購部應適應市場經濟的變化,貨比三家,提高採購率 大廠直供率和合同訂貨率,減少中間環節,減少企業庫存,防止重複採購,避免物資積壓,降低採購成本,節約採購資金。第13條生產技術部控制 1.生產技術部要加強生產裝置物耗 能耗和加工損失管理,降低生產消耗,提高產品產量。2.要推進科技進步,開發高附加值...