庫存現金管理制度

一、庫存現金的內部控制制度

1、錢賬分管制度：

（1）現金的收付及保管應由被授權的出納人員負責，其他人員不得接觸。

（2）出納人員不得負責總分類賬的登記和保管。

（3）出納人員不得負責非現金賬戶的記賬工作。

2、庫存現金開支審批制度：

（1）各種報銷憑證，必須至少有經手人、證明人、批准人三人及以上簽字。

（2）職工因公借款必須經過相關領導簽字批准。

3、庫存現金日清月結制度：「現金日記賬」要做到日清，出納人員應對當日的庫存現金收付業務全部登記庫存現金日記賬，結出當日發生額和賬面餘額，並與庫存現金的實存金額進行核對，做到賬款相符；月結是指出納人員必須對庫存現金日記賬按月核對。

二、庫存現金的核算制度。

1、庫存現金的總分類核算。「庫存現金」總分類賬，由負責總賬的會計人員進行總分類賬核算。

2、庫存現金的明細分類核算。為了加強庫存現金的管理與核算，「現金日記賬」應由出納人員根據審核無誤的收款或付款憑證，按照業務發生的先後順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數，結出賬面餘額，並與實際庫存額核對相符。

三、庫存現金收支的控制制度。

1、單位的現金收入應於當日送存開戶銀行。當日送存困難的，不得在個人手中停留超過乙個工作日。

2、單位支付庫存現金應從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現金收入。

3、應盡可能多地使用銀行轉賬方式支付款項。

4、各單位購買國家專控的商品一律採用轉賬的方式支付，不得以庫存現金支付等。

四、庫存現金的清查盤點制度。

庫存現金的清查應採用實地盤點法。通過對庫存現金的實地盤點，並將盤點結果與現金日記賬餘額相核對，查明庫存現金是否賬實相符。

1、現金出納人員應於每日營業終了結出現金日記賬餘額並實地盤點現金，如發現賬實不符應立即報告主管人員，及時查明原因並採取措施妥善處理。

2、專門財產清查人員的定期和不定期盤點。在現金出納人員日常盤點的基礎上，還應由專門財產清查人員進行定期與不定期相結合的複核、檢查性盤點。