根據稅法實施條例規定,企業所得稅按年計算,分月或分季按月(季)預繳(一般是分季度預繳)
年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:
1.按月或按季計算應預繳所得稅額:中國會計社群,會計,註冊會計師,會計論壇,會計社群( k- r, _& e& c h" z1 b$ q
中國會計社群是國內最知名、最火爆的會計論壇.中國會計網(主辦" y" b# r/ s( |
借:所得稅bbi) z9 @- y
貸:應交稅金--應交企業所得稅d
2. 繳納季度所得稅時:
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借:應交稅金--應交企業所得稅中國會計社群,會計,註冊會計師,會計論壇,會計社群& c( d# s h" a- k v
貸:銀行存款
3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:中國會計社群是國內最知名、最火爆的會計論壇.中國會計網(
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金--應交企業所得稅
4.繳納年度匯算清應繳稅款:中國會計社群是國內最知名、f1 t: z) m0 \, q9 l% s
中國會計社群是國內最知名、最火爆的會計論壇.中國會計網(辦8 \1 |; d1 ^, l
借:應交稅金--應交企業所得稅
貸:銀行存款 @! l3 c5 z2 e8 ]3 ~; a
中國會計社群( x$ j6 h. i) v, r# s% a
5. 重新分配利潤
借: 利潤分配-未分配利潤中國會計社群 [8 ]& y+ m% j. p: z a5 h
貸:以前年度損益調整0 l' z3 o i+ n: x% w& | \
6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額:
借:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調整 ` t j4 j0 g& x" w3 w
中國會計社群是國內最知名、最火爆的會計論壇.中國會計網( q, o3 p% f$ q
7.重新分配利潤8 ~& z) s3 ^% u8 a
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關審核批准退還多繳稅款: }5 x
借:銀行存款中國會計社群1 c* u; m# q3 }
貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款). j8 e2 u5 r. k8 y, z' u
4 ~. v. a) v6 [( e6 t+ \
9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:中國會計社群& m+ a/ x3 q/ y
借:所得稅
貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)中國會計社群) x9 j. k @2 |: n
10.免稅企業也要做分錄:
借:所得稅中國會計社群,會計,註冊會計師,會計論壇,會計社群1 l* m" e q/ _
貸:應交稅金--應交所得稅中國會計社群$ e# ^% h0 a: y) x2 x
借:應交稅金--應交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤
貸:所得稅
另外;對以前年度損益調整事項的會計處理:
如果上年度年終結賬後,於本年度發現上年度所得稅計算有誤,應通過損益科目「以前年度損益調整」進行會計處理。
「以前年度損益調整」科目的借方發生額,反映企業以前年度多計收益、少計費用而調整的本年度損益數額;貸方發生額反映企業以前年度少計收益、多計費用而需調整的本年度損益數額。
根據稅法規定,納稅人在納稅年度內應計未計、應提未提的扣除專案,在規定的納稅申報期後發現的,不得轉移以後年度補扣。但多計多提費用和支出,應予以調整。
企業發現上年度多計多提費用、少計收益時,編制會計分錄
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金—應交所得稅
員工晉公升獎勵與處罰規定條例規章制度文書
sdgsdgs成都分行東風浩蕩合法規和法規和土壤突然圖騰 第一條為鼓勵員工積極向上 多做貢獻及獎勵先進 選拔賢能,特制定本制度。第二條本制度所指的晉公升,是指公司對符合晉公升條件的員工給予工資的晉級或職務的公升遷。第三條公司員工工作努力 業績突出者,均可成為被晉公升的物件。對員工的晉公升應當嚴格要求...
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德育積分條例 貫徹實施補充規定 為是切實落實德育積分條例,推動學生管理工作,進一步調動班級和學生的積極性,特制定以下補之規定。一 每月按時上報班級學生德育積分考評材料,並上報本班積分位於前3名和後3名的學生 附個人材料 由政教處通報表彰或批評,凡按時按量上交材料的,給該班3到5分的月總考核分獎分,並...
2019新《個人所得稅法》與《實施條例》對照表
變化見藍字 2011年修訂後的個人所得稅稅率表 稅率表一 工資 薪金所得適用 注 1.本表所列含稅級距與不含稅級距,均為按照稅法規定減除有關費用後的所得額 2.含稅級距適用於由納稅人負擔稅款的工資 薪金所得 不含稅級距適用於由他人 單位 代付稅款的工資 薪金所得。稅率表二 個體工商戶的生產 經營所得...